中級(jí)財(cái)政稅收-中級(jí)經(jīng)濟(jì)《財(cái)政稅收》預(yù)測(cè)試卷2

中級(jí)財(cái)政稅收-中級(jí)經(jīng)濟(jì)《財(cái)政稅收》預(yù)測(cè)試卷2單選題（共78題，共78分）(1.)下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.位于城市的房產(chǎn)B.位于縣城的房產(chǎn)C.（江南博哥）位于農(nóng)村的房產(chǎn)D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)正確答案：C參考解析：本題考察房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此選項(xiàng)ABD選項(xiàng)均為房產(chǎn)稅的征收范圍；C選項(xiàng)農(nóng)村房產(chǎn)不在房產(chǎn)稅征稅范圍內(nèi)。(2.)目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為()。A.硬赤字B.軟赤字C.歷年赤字D.周期赤字正確答案：B參考解析：軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是：經(jīng)常收入-經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字。(3.)根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是()。A.免費(fèi)政策B.低價(jià)政策C.平價(jià)政策D.高價(jià)政策正確答案：C參考解析：平價(jià)政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費(fèi)。從消費(fèi)方面來(lái)說(shuō)，可以促進(jìn)社會(huì)成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”；從提供方面來(lái)說(shuō)，政府有了進(jìn)一步改進(jìn)和提高“公共勞務(wù)”水平的費(fèi)用。平價(jià)政策一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)須特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。(4.)下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。A.教育屬于公共物品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)B.公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)C.應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供D.我國(guó)現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理正確答案：B參考解析：教育產(chǎn)品是混合物品，義務(wù)教育由財(cái)政出資，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；用于市場(chǎng)交換的可由微觀主體承擔(dān)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤：事業(yè)單位應(yīng)為定額管理，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(5.)普遍津貼型社會(huì)保障的資金來(lái)源是()。A.政府預(yù)算撥款B.個(gè)人繳費(fèi)為主C.企業(yè)繳費(fèi)為主D.國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)正確答案：A參考解析：普遍津貼型社會(huì)保障制度是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費(fèi)用，資金來(lái)源完全由政府預(yù)算撥款。(6.)企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為()。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.委托加工物資D.材料成本差異正確答案：C參考解析：企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為委托加工物資，故正確答案為選項(xiàng)C。(7.)根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，并處沒(méi)收違法所得的行為是()。A.私自印制發(fā)票的B.跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的C.非法代開(kāi)發(fā)票的D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的正確答案：D參考解析：①私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。②跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。③違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開(kāi)發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(8.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是()。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定正確答案：D參考解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。(9.)我國(guó)現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。A.公債發(fā)行額管理B.公債回購(gòu)管理C.公債總額管理D.公債余額管理正確答案：D參考解析：經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)，從2006年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)行公債余額管理。(10.)政府預(yù)算決策的對(duì)象是()。A.程序合理B.依據(jù)合法C.公共偏好D.政府需要正確答案：C參考解析：政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好，這里面包含三層含義：一是預(yù)算決策是對(duì)公共偏好的選擇；二是公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)；三是公共偏好采取政治程序決策。故選項(xiàng)C符合題意。(11.)關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.公債是政府以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng).公債是有償?shù)呢?cái)政資金C.公債產(chǎn)生于近代資本主義社會(huì)D.公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具正確答案：C參考解析：一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。故選項(xiàng)C符合題意。(12.)按管理體制劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為（）。A.中央國(guó)有資產(chǎn)、地方國(guó)有資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)D.境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)正確答案：A參考解析：按國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。按國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。按存在于境內(nèi)境外分類，國(guó)有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(13.)事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有（）。A.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資B.單位分立或合并C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)D.整體或部分改制為企業(yè)正確答案：C參考解析：事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)。②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。③發(fā)生其他不影響國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的。故選項(xiàng)C符合題意。(14.)有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是()。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.基數(shù)預(yù)算D.零基預(yù)算正確答案：D參考解析：零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)對(duì)預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累。(15.)某公司2011年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2012年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A.45B.50C.59.4D.66正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，所以，該企業(yè)應(yīng)納所得稅為：（200-20）×25％=45（萬(wàn)元）。(16.)關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B.政府投資可以不盈利C.政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目D.政府投資只能投資于見(jiàn)效快的項(xiàng)目正確答案：D參考解析：企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累的利潤(rùn)和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金。自身積累的規(guī)模不可能很大，社會(huì)籌資也受到種種限制，這意味著一般無(wú)力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目。而且既然要追求盈利，就只能從事周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性投資。政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。故選項(xiàng)D符合題意。(17.)政府公共部門與非公共部門合作過(guò)程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品。這種投資方式稱為()。A.BOO方式B.TOT方式C.BOT方式D.BBO方式正確答案：C參考解析：按照廣義概念，BOT投資模式（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資模式）也是PPP模式，是指政府公共部門與非公共部門合作過(guò)程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品的一種形式。(18.)政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮的財(cái)政政策功能是()。A.協(xié)調(diào)功能B.控制功能C.穩(wěn)定功能D.導(dǎo)向功能正確答案：D參考解析：財(cái)政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種。即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。直接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)其調(diào)節(jié)對(duì)象直接發(fā)生作用。例如，加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對(duì)設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。故選項(xiàng)D符合題意。(19.)綜合所得中，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月()元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.1000B.2000C.500D.3000正確答案：A參考解析：子女教育支出：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。(20.)個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。A.成本收益轉(zhuǎn)移B.級(jí)差成本收益C.外部效應(yīng)D.收益成本效應(yīng)正確答案：C參考解析：外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。故選項(xiàng)C符合題意。(21.)我國(guó)公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是()。A.中國(guó)人民銀行B.政府及政府所屬機(jī)構(gòu)C.商業(yè)銀行D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)正確答案：B參考解析：公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)。(22.)生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的形式稱為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：D參考解析：稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中，例如，政府征收土地稅，土地購(gòu)買者便會(huì)將預(yù)期應(yīng)納的土地稅折入資本，使實(shí)際地價(jià)下降，此后，名義上由土地購(gòu)買者按期納稅，但實(shí)際上稅款是由土地出售者負(fù)擔(dān)的。故選項(xiàng)D符合題意。(23.)某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年7月收到租賃預(yù)付款（含稅）1090萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為()單位用萬(wàn)元表示。A.借：銀行存款1090貸：預(yù)收貨款1090B.借：銀行存款1090貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1090C.借：銀行存款1090貸：預(yù)收賬款1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90D.借：銀行存款1090貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90正確答案：C參考解析：對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。值得注意的是，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。即：借：銀行存款1090貸：預(yù)收賬款1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90故正確答案為選項(xiàng)C。(24.)下列方法中，能夠以適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷的是()。A.績(jī)效預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.國(guó)庫(kù)集中支付D.政府采購(gòu)正確答案：A參考解析：預(yù)算的政治決策需要尋找公私兩部門配置的均衡點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)公眾的期望，資源供求的矛盾使人們要求政府謀求最大社會(huì)福利，但又不愿承擔(dān)過(guò)多的稅收負(fù)擔(dān)，從而使得政府可支配的資金客觀存在預(yù)算上限。政府就必須以經(jīng)濟(jì)的效率決策補(bǔ)充政治決策，對(duì)一切計(jì)劃項(xiàng)目細(xì)致審查、分析和論證，按重要性排隊(duì)決定取舍，運(yùn)用計(jì)劃規(guī)劃預(yù)算、零基預(yù)算、績(jī)效預(yù)算等方法選擇效率方案，提高決策的科學(xué)化程序，最終實(shí)現(xiàn)政治決策和市場(chǎng)決策方式的統(tǒng)一。故選項(xiàng)A正確。(25.)不屬于出口貨物退稅必要條件的是()。A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B.有出口收匯憑證C.必須報(bào)關(guān)離境D.在財(cái)務(wù)上作出口銷售正確答案：B參考解析：具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，屬于出口退稅的貨物范圍，一般應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)條件：①必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開(kāi)具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行（國(guó)庫(kù)）簽章的“出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書”。②必須報(bào)關(guān)離境。③在財(cái)務(wù)上作出口銷售。(26.)()是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購(gòu)半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。A.制造費(fèi)用B.直接材料C.生產(chǎn)成本D.管理費(fèi)用正確答案：B參考解析：直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購(gòu)半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。(27.)稅收收入劃分的適應(yīng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。A.征稅效率的高低B.稅基的寬窄C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D.增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益正確答案：B參考解析：稅收收入劃分有四個(gè)原則，其中適應(yīng)原則是以稅基的寬窄作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方的收入。(28.)下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是()。A.稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B.稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D.對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入予以不同的征稅方式正確答案：D參考解析：稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定，是稅收財(cái)政原則中便利原則的要求，故選項(xiàng)A不符合題意。稅收要保證國(guó)家財(cái)政收入充分并有彈性，是稅收財(cái)政原則中充裕原則和彈性原則的要求，故選項(xiàng)B不符合題意。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化，是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求，故選項(xiàng)C不符合題意。對(duì)納稅人不同來(lái)源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平的內(nèi)涵，故正確答案為選項(xiàng)D。(29.)關(guān)于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說(shuō)法，正確的是()。A.等同于社會(huì)保障預(yù)算B.全國(guó)統(tǒng)一編制執(zhí)行C.其內(nèi)容包括社會(huì)福利與救濟(jì)D.不能用于平衡一般公共預(yù)算正確答案：D參考解析：國(guó)務(wù)院決定2010年起試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，2013年正式提交全國(guó)人大。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預(yù)算管理方式，明確本地區(qū)各級(jí)人民政府及相關(guān)部門責(zé)任。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按險(xiǎn)種分別編制，其中不包括社會(huì)福利與救濟(jì)。(30.)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的()。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳正確答案：B參考解析：在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對(duì)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。(31.)關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過(guò)債務(wù)形式融資B.地方政府舉借的債務(wù)要列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案C.地方政府舉借債務(wù)只能通過(guò)發(fā)行地方政府債券籌措D.地方政府債券只能用于公益性資本支出正確答案：A參考解析：社會(huì)主義國(guó)家發(fā)展經(jīng)濟(jì)的最終目的是滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需要，這一點(diǎn)決定了社會(huì)主義國(guó)家公債資金應(yīng)主要用于社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)。因而社會(huì)主義國(guó)家歷來(lái)強(qiáng)調(diào)公債使用的生產(chǎn)性，將公債作為國(guó)家增加建設(shè)資金的補(bǔ)充方式之一，而非所有的政府建設(shè)資金，都可以通過(guò)債務(wù)形式融資解決。(32.)李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是()。A.李某收藏的古玩字畫B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車C.李某送給愛(ài)人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒D.李某的叔叔因車禍致殘，無(wú)工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購(gòu)買的電動(dòng)輪椅正確答案：D參考解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無(wú)生活來(lái)源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)D符合題意。(33.)某公司2018年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬(wàn)支／箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元／箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率為56％，定額稅率150元／箱。2018年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.1183.64B.420.34C.288.88D.100.80正確答案：B參考解析：進(jìn)口卷煙消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）÷（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)品適用比例稅率）=（220+220×50％+0．15）÷（1-56％）≈750．34（萬(wàn)元）。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=750．34×56％+0．15≈420．34（萬(wàn)元）(34.)下列原則中，不屬于財(cái)政支出劃分原則的是()。A.與事權(quán)相對(duì)稱原則B.公平性原則C.總額分成原則D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則正確答案：C參考解析：財(cái)政支出劃分的原則包括以下三項(xiàng)：一是與事權(quán)相對(duì)稱原則；二是公平性原則；三是權(quán)責(zé)結(jié)合原則。故選項(xiàng)C符合題意。(35.)下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)稅船舶由境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口B.計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收D.船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計(jì)算正確答案：A參考解析：自我國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶負(fù)責(zé)人，為船舶噸稅的納稅人。(36.)關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額不含增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅正確答案：B參考解析：增值稅是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡(jiǎn)單地說(shuō)，消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。兩者征稅對(duì)象不同，故選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。(37.)納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以()的罰款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.2000元以上，10000元以下D.2000元以下正確答案：D參考解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000以上10000元以下罰款。(38.)要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A.可靠性B.完整性C.統(tǒng)一性D.年度性正確答案：C參考解析：政府預(yù)算的統(tǒng)一性要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來(lái)編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵后的凈額。(39.)預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。A.代表人民的利益B.具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)C.面臨不同偏好加總的困難D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本正確答案：A參考解析：代表人民利益，是預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預(yù)算政治過(guò)程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是認(rèn)真地采納公民個(gè)人的意見(jiàn)并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人；二是如果代表不同利益的公民與團(tuán)體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突時(shí)，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個(gè)交換意見(jiàn)和協(xié)商的空間。故選項(xiàng)A符合題意。(40.)公債發(fā)行方式中，成為世界各國(guó)主導(dǎo)發(fā)行方式的是()。A.直接發(fā)行方式B.承購(gòu)包銷方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式正確答案：C參考解析：公募招標(biāo)方式通過(guò)金融市場(chǎng)公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。(41.)下列選項(xiàng)中關(guān)于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的敘述，錯(cuò)誤的是()。A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B(niǎo).可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C.編制工作簡(jiǎn)便易行D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)正確答案：C參考解析：基數(shù)預(yù)算工作簡(jiǎn)便易行，零基預(yù)算須對(duì)每年所有的收支都進(jìn)行審核，需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力工作。(42.)在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是()。A.稅收B.公債C.政府預(yù)算D.補(bǔ)貼正確答案：C參考解析：政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在財(cái)政政策手段中居于核心地位。(43.)政府采購(gòu)中，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式稱為()。A.單一來(lái)源采購(gòu)B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D.限制性招標(biāo)采購(gòu)正確答案：C參考解析：競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。故選項(xiàng)C正確。(44.)下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人正確答案：A參考解析：產(chǎn)權(quán)不明的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村；納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。(45.)同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是()。A.營(yíng)利性B.非盈利性C.競(jìng)爭(zhēng)性D.非公益性正確答案：B參考解析：行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主要存在于國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊(duì)、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國(guó)有資產(chǎn)，不僅對(duì)保證國(guó)家行政機(jī)關(guān)履行各項(xiàng)管理職責(zé)、促進(jìn)社會(huì)各項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義，而且對(duì)于充分運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)全面文明、進(jìn)步具有重要的作用。同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非盈利性。故選項(xiàng)B符合題意。(46.)關(guān)于社會(huì)保障制度類型的說(shuō)法，正確的是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用全都來(lái)自受保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用來(lái)自政府預(yù)算撥款和個(gè)人繳納C.普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)D.節(jié)儉基金型個(gè)人賬戶中的資金具有繼承性正確答案：D參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)型是政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。政府按照保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃，要求受保人和雇主繳納保險(xiǎn)費(fèi)，而當(dāng)受保人發(fā)生受保事故時(shí)，無(wú)論其經(jīng)濟(jì)條件如何，只要按規(guī)定繳納了保險(xiǎn)費(fèi)，就可以享受政府提供的保險(xiǎn)金。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。社會(huì)救濟(jì)型的社會(huì)保障制度有一個(gè)明顯特點(diǎn)：受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障計(jì)劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃。在這種計(jì)劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費(fèi)用，當(dāng)受保人發(fā)生受保事故時(shí)，無(wú)論其當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)條件如何，都可以享領(lǐng)政府的保障津貼。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶繳費(fèi)，個(gè)人賬戶中繳費(fèi)和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個(gè)人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。一旦個(gè)人發(fā)生受保事故，政府要從其個(gè)人賬戶中提取資金支付保障津貼；而當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。故正確答案為選項(xiàng)D。(47.)企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的()。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳正確答案：B參考解析：特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。故正確答案為選項(xiàng)B。(48.)某高新技術(shù)公司2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，不考慮其他因素，該公司2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.0B.200C.300D.500正確答案：C參考解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2000*15%=300萬(wàn)元。(49.)根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()。A.地方政府可自行發(fā)行公債B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模須經(jīng)國(guó)務(wù)院確定C.地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債D.地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足正確答案：B參考解析：根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B符合題意。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。除上述規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)；除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(50.)政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象不包括()。A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.事業(yè)單位C.國(guó)有企業(yè)D.非營(yíng)利組織正確答案：D參考解析：政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象具體包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和其他組織。(51.)下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B.容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C.各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D.有利于政府對(duì)未來(lái)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮正確答案：D參考解析：?jiǎn)渭兊哪甓阮A(yù)算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一些預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差。②在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾。③年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來(lái)的更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長(zhǎng)期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。(52.)我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是()。A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C.全部為個(gè)人賬戶D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合正確答案：D參考解析：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故選項(xiàng)D正確。(53.)關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率正確答案：D參考解析：在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高；反之，則越低。可以說(shuō)，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)系，但由于稅率不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。故選項(xiàng)D符合題意。(54.)一般納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間為()。A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起7日內(nèi)D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)正確答案：B參考解析：一般納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，故選項(xiàng)B正確。(55.)由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國(guó)有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)是()。A.各級(jí)人民政府B.各級(jí)財(cái)政部門C.發(fā)改委D.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正確答案：D參考解析：2003年4月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（國(guó)資委）正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。國(guó)家實(shí)行由國(guó)務(wù)院和地方人民政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。(56.)關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法，正確的是()。A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售，不征收增值稅D.銀行銷售金銀、不征收增值稅正確答案：A參考解析：增值稅征收范圍是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A的行為應(yīng)視同銷售，應(yīng)征收增值稅；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；購(gòu)入再銷售，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤；銀行銷售金銀，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(57.)下列增值稅征稅范圍中，不屬于無(wú)形資產(chǎn)的是()。A.自然資源使用權(quán)B.著作權(quán)C.鑒證咨詢D.技術(shù)正確答案：C參考解析：無(wú)形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅服務(wù)，不屬于無(wú)形資產(chǎn)。(58.)下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。A.增加稅收B.降低利率C.減少政府預(yù)算D.減少信貸支出正確答案：B參考解析：松的財(cái)政政策是指政府通過(guò)降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)?；蛘邇烧咄瑫r(shí)使用來(lái)增加社會(huì)的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過(guò)降低法定存款準(zhǔn)備金率、降低利率來(lái)擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。(59.)財(cái)政資源配置方式是一種()。A.政治程序B.審計(jì)程序C.經(jīng)濟(jì)程序D.社會(huì)程序正確答案：A參考解析：財(cái)政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。(60.)下列選項(xiàng)中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是()。A.預(yù)算審批權(quán)B.預(yù)算調(diào)整權(quán)C.預(yù)算編制權(quán)D.預(yù)算撤銷權(quán)正確答案：C參考解析：各級(jí)人大常委會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)決算。故選項(xiàng)A、B、D屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的權(quán)力。各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門，具體編制預(yù)算、決算草案，故選項(xiàng)C符合題意。(61.)山姆先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2019年1月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：(1)取得工資收入20000元。(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A.山姆先生的稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳B.如果山姆先生有住房支出，則可以作為工資的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目C.山姆先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全額扣繳審報(bào)D.山姆先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人正確答案：D參考解析：由于山姆先生有一次勞務(wù)所得和偶然所得，所以需要自行申報(bào)納稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(62.)山姆先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2019年1月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：(1)取得工資收入20000元。(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。山姆先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.800B.200C.1000D.400正確答案：C參考解析：中獎(jiǎng)所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20％，應(yīng)納稅額為5000×20％=1000（元）。(63.)山姆先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2019年1月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：(1)取得工資收入20000元。(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。山姆先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.4000B.3960C.2400D.1920正確答案：D參考解析：12000×（1-20％）×20％=1920（元）。(64.)山姆先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2019年1月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：(1)取得工資收入20000元。(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。山姆先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.12800B.8960C.12600D.14400正確答案：B參考解析：80000×（1-20％）×（1-30％）×20％=8960（元）。(65.)山姆先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2019年1月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：(1)取得工資收入20000元。(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。山姆先生工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A.1590B.3120C.3995D.3495正確答案：A參考解析：（20000-5000）×20％-16920/12=1590（元）。(66.)山姆先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2019年1月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：(1)取得工資收入20000元。(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得講學(xué)收入12000元。(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得5000元。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是()。A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得，適用比例稅率D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率正確答案：D參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率。(67.)2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)該市A皮包生產(chǎn)公司2019年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬14200貸：庫(kù)存商品——皮包14200A公司應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()元。A.1385B.452C.35.62D.0正確答案：A參考解析：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20000-14200-182-78=5540（元）。應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=5540×25％=1385（元）。(68.)2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)該市A皮包生產(chǎn)公司2019年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬14200貸：庫(kù)存商品——皮包14200A公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加()元。A.0B.72.36C.78D.2.58正確答案：C參考解析：應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加=2600×3％=78（元）。(69.)2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)該市A皮包生產(chǎn)公司2019年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬14200貸：庫(kù)存商品——皮包14200A公司應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A.0B.168.98C.6.02D.182正確答案：D參考解析：應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=2600×7％=182（元）。(70.)2019年5月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)該市A皮包生產(chǎn)公司2019年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價(jià)格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬14200貸：庫(kù)存商品——皮包14200A公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅()元。A.0B.2600C.2414D.86正確答案：B參考解析：將皮包作為禮品發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售征收增值稅并調(diào)增應(yīng)納稅所得額，計(jì)算方法如下：應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=20000×13％=2600（元）。(71.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后．剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有()。A.不應(yīng)該扣押李某的小汽車，應(yīng)追究承包人張某的責(zé)任B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣C.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用D.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款及扣押、拍賣過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用正確答案：D參考解析：拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。(72.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后．剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。南山區(qū)地稅局在本案中存在的問(wèn)題有()。A.沒(méi)有采取稅收保全措施就采取了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.因小汽車價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)應(yīng)納稅額，不應(yīng)對(duì)李某的小汽車進(jìn)行拍賣C.應(yīng)將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)代扣D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)將剩余款項(xiàng)退還給被執(zhí)行人李某，實(shí)際執(zhí)行時(shí)超過(guò)了上述時(shí)限正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。南山區(qū)地稅局6月10日將李某的小汽車拍賣抵繳相應(yīng)費(fèi)用后，6月20日才將剩余款項(xiàng)退還給李某，存在問(wèn)題。(73.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后．剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是()。A.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)處理有據(jù)，李某對(duì)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，不能提出稅務(wù)行政訴訟B.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以市地稅局為被告人C.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人D.李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以繼續(xù)向省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議結(jié)果不服的，才能進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟正確答案：C參考解析：李某對(duì)于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告入。(74.)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后．剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有()。A.強(qiáng)制征收B.扣押貨物C.責(zé)令李某提供納稅擔(dān)保D.定期定額征收正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。(75.)中國(guó)公民章先生2019年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元；(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；(3)一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元；(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元；(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元；(6)取得國(guó)債利息收入5000元；(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。預(yù)扣預(yù)繳適用)。章先生參加有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.1280C.1600D.2000正確答案：C參考解析：偶然所得適用比例稅率，稅率為20％。章先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=8000×20％=1600（元）。(76.)中國(guó)公民章先生2019年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元；(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；(3)一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元；(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元；(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元；(6)取得國(guó)債利息收入5000元；(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。預(yù)扣預(yù)繳適用)。章先生取得會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.6400B.7600C.8000D.9600正確答案：B參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20％計(jì)算。章先生會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)納稅所得額=40000×（1-20％）=32000（元），會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=32000×30％-2000=7600（元）。(77.)中國(guó)公民章先生2019年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元；(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；(3)一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元；(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元；(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元；(6)取得國(guó)債利息收入5000元；(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。預(yù)扣預(yù)繳適用)。章先生取得稿酬收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.8960B.11200C.12800D.16000正確答案：A參考解析：章先生稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=80000×（1-20％）×20％×（1-30％）=8960（元）。(78.)中國(guó)公民章先生2019年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從任職公司取得工資收入8500元；(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；(3)一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元；(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元；(5)取得保險(xiǎn)賠款30000元；(6)取得國(guó)債利息收入5000元；(7)轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)，個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)。預(yù)扣預(yù)繳適用)。章先生取得工資收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.395B.140C.545D.745正確答案：B參考解析：章先生工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（8500-5000）×10％-210=140（元）。多選題（共22題，共22分）(79.)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有()。A.資源配置職能B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能D.充分就業(yè)職能E.收入分配職能正確答案：A、B、E參考解析：財(cái)政職能可以概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。(80.)市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()等方面。A.公共物品缺失B.外部效應(yīng)C.充分競(jìng)爭(zhēng)D.收入分配不公E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡正確答案：A、B、D、E參考解析：市場(chǎng)失靈表現(xiàn)在公共物品缺失、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡等方面。(81.)生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括()。A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用E.銷售費(fèi)用正確答案：A、B、C參考解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成。故選項(xiàng)A、B、C符合題意。(82.)納稅檢查的范圍包括()。A.納稅人應(yīng)納稅的商品B.扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿D.經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行存款賬戶E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款正確答案：A、C參考解析：納稅檢查的范圍包括：①檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。②到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。③責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。④詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況。⑤到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。⑥經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選項(xiàng)A、C符合題意。(83.)存貨項(xiàng)目包括()。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.發(fā)出商品E.遞延資產(chǎn)正確答案：A、B、C、D參考解析：各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過(guò)程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等，故選項(xiàng)A、B、C、D符合題意。(84.)下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是()A.綜合預(yù)算的原則B.成本效益的原則C.優(yōu)先保障的原則D.追蹤問(wèn)效的原則E.定員定額管理的原則正確答案：A、C、E參考解析：基本支出預(yù)算的編制原則：①綜合預(yù)算的原則。②優(yōu)先保障的原則。③定員定額管理的原則。故選項(xiàng)A、C、E符合題意。(85.)下列關(guān)于原始憑證的說(shuō)法，正確的是()。A.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予以接受B.對(duì)記載不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正C.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容，除金額外均可涂改D.對(duì)記載不完整的原始憑證予以退回E.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不準(zhǔn)在原始憑證上更正正確答案：A、D、E參考解析：對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正補(bǔ)充。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。經(jīng)濟(jì)師考前超壓卷，軟件考前一周更新，(86.)下列選項(xiàng)中，屬于或有隱性債務(wù)的有()。A.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B.國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C.欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)D.糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬E.對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助正確答案：A、B、E參考解析：或有隱性債務(wù)主要類型有金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)、國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損、對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)、糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬屬于直接顯性債務(wù)。(87.)關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的有()。A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額B.個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除正確答案：B、C、D參考解析：從2018年10月1日（含）開(kāi)始，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者，企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。減除費(fèi)用按5000元／月執(zhí)行。非居民個(gè)人的工資，薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)A錯(cuò)誤。個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；選項(xiàng)E錯(cuò)誤。(88.)按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：A、C、D、E參考解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。(89.)下列關(guān)于PPP模式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.降低了基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資力度B.具有更高的經(jīng)濟(jì)效率C.限制了私營(yíng)部門的發(fā)展D.樹(shù)立了公共部門的新形象E.提高了公共部門的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性正確答案：A、C參考解析：結(jié)合全球范圍內(nèi)的PPP項(xiàng)目實(shí)踐，PPP模式的優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在：更高的經(jīng)濟(jì)效率、更高的時(shí)間效率、增加基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資、提高公共部門和私營(yíng)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性、基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)的品質(zhì)得到改善、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、樹(shù)立公共部門的新形象、私營(yíng)機(jī)構(gòu)得到穩(wěn)定發(fā)展等。(90.)關(guān)于企業(yè)虧損補(bǔ)貼的說(shuō)法，正確的有()。A.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼是直接列入財(cái)政支出的項(xiàng)目D.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)E.企業(yè)虧損補(bǔ)貼僅限于國(guó)有企業(yè)正確答案：A、B、D、E參考解析：企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。(91.)關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有()。A.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出C.只要納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，不包括其未繳納的滯納金正確答案：A、D參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，故選項(xiàng)B、C不符合題意。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，故選項(xiàng)E不符合題意。(92.)國(guó)有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國(guó)有資產(chǎn)收益的有()。A.各項(xiàng)稅收B.