《財(cái)務(wù)管理基本技能》課件

財(cái)務(wù)管理基本技能財(cái)務(wù)管理的定義和作用1定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)資金的籌集、運(yùn)用和分配進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。2作用財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，它對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。3目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是通過合理的資金籌集、運(yùn)用和分配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利目標(biāo)、資金安全目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類和編制目的資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)或虧損?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的現(xiàn)金流入和流出情況。利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和分析1收入公司在一定時(shí)期內(nèi)銷售商品或提供服務(wù)所獲得的總收益2成本公司在生產(chǎn)商品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的直接成本和間接成本3利潤(rùn)公司在一定時(shí)期內(nèi)的盈利情況，即收入減去成本后的差額利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過分析利潤(rùn)表可以了解企業(yè)的盈利能力、成本控制情況、經(jīng)營(yíng)效率等。對(duì)于企業(yè)而言，利潤(rùn)表是重要的財(cái)務(wù)信息，可以幫助企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和分析1資產(chǎn)公司擁有的資源2負(fù)債公司對(duì)外部的債務(wù)3所有者權(quán)益公司所有者對(duì)公司的投資現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如銷售商品或提供服務(wù)獲得的現(xiàn)金、支付工資和原材料的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如購(gòu)買或出售固定資產(chǎn)、投資其他企業(yè)等?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如發(fā)行股票、借款等。財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及應(yīng)用盈利能力指標(biāo)衡量企業(yè)盈利能力，如銷售利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率。流動(dòng)性指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。資產(chǎn)使用效率指標(biāo)反映企業(yè)利用資產(chǎn)的效率，如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)性指標(biāo)衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。盈利能力指標(biāo)指標(biāo)公式說明銷售毛利率毛利/銷售收入反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率銷售凈利率凈利潤(rùn)/銷售收入反映企業(yè)盈利能力總資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)反映企業(yè)資產(chǎn)使用效率凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)反映企業(yè)股東投資回報(bào)率資產(chǎn)使用效率指標(biāo)1存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理效率2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)整體資產(chǎn)的利用效率資本結(jié)構(gòu)指標(biāo)0.5負(fù)債率反映企業(yè)負(fù)債在全部資本中的比例，用于衡量企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)0.2權(quán)益比率反映企業(yè)自有資金在全部資本中的比例，用于衡量企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性1產(chǎn)權(quán)比率反映企業(yè)負(fù)債總額與所有者權(quán)益的比率，用于衡量企業(yè)償債能力財(cái)務(wù)比率分析案例通過財(cái)務(wù)比率分析，我們可以更深入地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。例如，通過分析公司的流動(dòng)比率，我們可以了解公司的短期償債能力。通過分析公司的盈利能力指標(biāo)，我們可以了解公司的盈利能力。通過分析公司的資產(chǎn)使用效率指標(biāo)，我們可以了解公司的資產(chǎn)使用效率。通過分析公司的資本結(jié)構(gòu)指標(biāo)，我們可以了解公司的資本結(jié)構(gòu)是否合理。成本分類和成本計(jì)算基礎(chǔ)按成本性態(tài)分類成本性態(tài)是指成本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的規(guī)律性。主要包括固定成本和變動(dòng)成本，以及混合成本。按成本歸屬分類成本歸屬是指成本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所處的階段。主要包括直接成本和間接成本，以及期間成本。按成本計(jì)算對(duì)象分類成本計(jì)算對(duì)象是指企業(yè)為了核算成本而確定的產(chǎn)品、作業(yè)或服務(wù)。主要包括產(chǎn)品成本、生產(chǎn)成本、期間成本等。固定成本和可變成本固定成本固定成本指的是在一定時(shí)期內(nèi)，無論生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)量如何變化，其總額保持不變的成本。比如租金、折舊、管理人員工資等。可變成本可變成本指的是隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)量的變化而變化的成本。比如原材料、燃料、直接人工等。可變成本通常與產(chǎn)量成正比。全成本核算方法1直接材料直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力等2直接人工直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資和獎(jiǎng)金3制造費(fèi)用與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的間接費(fèi)用，如車間管理費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等分批成本核算方法定義將生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品作為成本計(jì)算對(duì)象，分別計(jì)算成本。適用范圍適用于產(chǎn)品生產(chǎn)批量小、產(chǎn)品品種多、生產(chǎn)周期短的企業(yè)。步驟先將生產(chǎn)成本歸集到每一批產(chǎn)品，再按批次計(jì)算產(chǎn)品成本。特點(diǎn)成本核算比較詳細(xì)，有利于分析成本差異。項(xiàng)目成本核算方法1項(xiàng)目成本核算項(xiàng)目成本核算方法是針對(duì)具體項(xiàng)目的成本核算方法，目的是為了有效地控制項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目的盈利能力。2成本控制項(xiàng)目成本控制是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過各種手段和措施，將項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在預(yù)定的成本目標(biāo)之內(nèi)。3成本管理項(xiàng)目成本管理是項(xiàng)目管理的重要組成部分，是指對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制和監(jiān)督，以確保項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)完成。預(yù)算的概念和類型定義預(yù)算是指企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃，對(duì)資金的籌集和使用進(jìn)行的預(yù)測(cè)和安排。作用預(yù)算能夠幫助企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，控制成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。類型預(yù)算可以分為多種類型，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算等。綜合預(yù)算的編制步驟1確定預(yù)算目標(biāo)明確預(yù)算編制的總體目標(biāo)和方向。2收集預(yù)算數(shù)據(jù)收集各部門和項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)信息。3編制各部門預(yù)算根據(jù)目標(biāo)和數(shù)據(jù)，編制銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門預(yù)算。4匯總綜合預(yù)算將各部門預(yù)算匯總成企業(yè)的整體預(yù)算方案。靈活預(yù)算和靜態(tài)預(yù)算靈活預(yù)算根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化而調(diào)整的預(yù)算。靈活預(yù)算可以更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，便于管理者對(duì)企業(yè)進(jìn)行更有效的控制。靜態(tài)預(yù)算在預(yù)算期開始時(shí)制定的，在預(yù)算期內(nèi)保持不變的預(yù)算。靜態(tài)預(yù)算簡(jiǎn)單易行，但缺乏靈活性，不能完全反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。預(yù)算差異分析預(yù)算差異分析，指將實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、收入與預(yù)算進(jìn)行比較，找出差異的原因，并采取措施加以控制。通過分析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差的原因，例如實(shí)際成本高于預(yù)算的原因、實(shí)際銷量低于預(yù)算的原因等等。根據(jù)分析結(jié)果，采取措施來改進(jìn)預(yù)算制定和執(zhí)行，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。標(biāo)準(zhǔn)成本控制系統(tǒng)1設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)成本根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定每個(gè)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本，包括材料成本、人工成本和制造費(fèi)用。2收集實(shí)際成本數(shù)據(jù)跟蹤生產(chǎn)過程中的實(shí)際材料消耗、人工工時(shí)和制造費(fèi)用，并記錄相關(guān)數(shù)據(jù)。3計(jì)算成本差異將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較，計(jì)算出成本差異，并分析差異產(chǎn)生的原因。4采取糾正措施針對(duì)成本差異，采取有效的措施進(jìn)行糾正，例如改進(jìn)生產(chǎn)流程、降低材料采購(gòu)成本等。資本投資決策分析項(xiàng)目評(píng)估確定項(xiàng)目是否值得投資，并分析其潛在的收益和風(fēng)險(xiǎn)。資金來源評(píng)估項(xiàng)目的資金需求，并選擇合適的資金來源，如銀行貸款、股權(quán)融資等。投資回報(bào)率計(jì)算項(xiàng)目的投資回報(bào)率，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力。凈現(xiàn)值法現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出凈現(xiàn)值法是將未來各期的現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)值，并與初始投資的現(xiàn)值進(jìn)行比較，從而判斷項(xiàng)目是否可行的投資決策方法。內(nèi)部收益率法定義內(nèi)部收益率是指使投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。計(jì)算通過試算不同的折現(xiàn)率，使項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率即為內(nèi)部收益率。決策如果內(nèi)部收益率大于預(yù)定的最低收益率，則該項(xiàng)目可接受。投資回收期法1定義是指一項(xiàng)投資項(xiàng)目從開始投資到收回全部投資成本所需要的時(shí)間。2公式投資回收期=投資總額/每年凈現(xiàn)金流量3優(yōu)點(diǎn)簡(jiǎn)單易懂，易于計(jì)算，適合短期項(xiàng)目決策。4缺點(diǎn)忽略了時(shí)間價(jià)值，無法反映項(xiàng)目的盈利能力，不適合長(zhǎng)期項(xiàng)目決策。無稅條件下投資決策分析凈現(xiàn)值法將未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)到現(xiàn)在的價(jià)值，并與初始投資額進(jìn)行比較，如果凈現(xiàn)值大于零，則該項(xiàng)目可行。內(nèi)部收益率法計(jì)算使項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零的折現(xiàn)率，如果內(nèi)部收益率大于預(yù)定的最低收益率，則項(xiàng)目可行。投資回收期法計(jì)算收回初始投資所需的年數(shù)，如果投資回收期小于預(yù)定的期限，則項(xiàng)目可行?？紤]稅收因素的投資決策分析稅收影響投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出。稅收會(huì)影響投資項(xiàng)目的盈利能力指標(biāo)，如稅后凈現(xiàn)值和稅后內(nèi)部收益率。稅收政策的變化可能導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)增