實業(yè)集團財務(wù)管理規(guī)范

實業(yè)集團財務(wù)管理規(guī)范

河北誠實實業(yè)集團

財務(wù)管理規(guī)宓

初定時間：2008年09月26日

修定時間：2010年10月01日

編號：001

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目錄

第一章總則（P1-P3）

第一條-----第五條

第二章要緊會計政策基本要求（P3?P5）

第六條--第十五條

第三章會計科目設(shè)置及核算要求（P5-P6）

第十五條---第二十條

第四章會計憑證與賬簿

第五章流淌資產(chǎn)管理

第六章固定資產(chǎn)管理

第七章融資業(yè)務(wù)管理

第八章成本與費用管理

第九章銷售收入與稅金管理

第十章票據(jù)管理

第十一章財務(wù)日常行為規(guī)范與要求

第十二章員工離職與交接手續(xù)制度

第十三章印章使用登記制度

第十四章財務(wù)報告

第十五章財務(wù)分析工作規(guī)范

第十六章電算化管理

第十七章審計制度

第十八章附則

第一章總則

第一條為規(guī)范全公司財務(wù)行為，給財務(wù)管理與經(jīng)濟核算提供理論根據(jù)，根據(jù)

《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》與《企業(yè)會計制度》，結(jié)合河北誠實實業(yè)集團業(yè)務(wù)特點特

定本管理辦法。

第二條本管理辦法適用于河北誠實實業(yè)集團各控股公司；集團財務(wù)中心應(yīng)根

據(jù)集團業(yè)務(wù)的變化與管理要求每年進行修定與完善，在沒有新的管理辦法出臺之前,

一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團財務(wù)中心，各公司財務(wù)人員在本管理制度的

參照下開展核算工作。

第三條集團實行財務(wù)人員委派制，集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財務(wù)人員的

任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財務(wù)人員要遵守所屬分公司總經(jīng)理的統(tǒng)一

管理，進行日常財務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)籌劃等工作。集團財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)各

公司之間的集團資金調(diào)配、對外融資、稅務(wù)籌劃、財務(wù)核算管理、財務(wù)人員業(yè)務(wù)指

導(dǎo)等工作。

第四條各公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財務(wù)工作。財務(wù)

人員因故離職時，務(wù)必辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)工作。

第五條各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，本管理辦法未涉及到部分，要適時補充、調(diào)

整與制定適合本公司的細(xì)則，但不得與本管理制度相違背。

第二章要緊會計政策基本要求

第六條會計年度：公歷1月1日至12月31日

笫七條財務(wù)結(jié)賬日：月末最后一天

第八條記帳本位幣：人民幣

第九條記帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記帳法。

第十條壞帳記提方法：備抵法。計提準(zhǔn)備金的標(biāo)準(zhǔn)：每年年末對應(yīng)收帳款賬齡

超過1年的應(yīng)收款項（汽車消費類按計劃應(yīng)還公司貸款余額，對銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放

產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計提壞賬準(zhǔn)備），按應(yīng)收帳款余額的3%—5%計提。

第十一條庫存商品核算原則：

整車按廠家指導(dǎo)（網(wǎng)員價）價作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時間。配件、裝

具按實際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進攤銷。

備注：對能明確入庫價格的車輛也可按實際采購價格記帳。

庫存商品發(fā)出的計價方法：大件商品使用一對一批量方法結(jié)轉(zhuǎn)成本，對零散小

件商品使用移動加權(quán)平均法。

第十二條低值易耗品攤銷方法：辦公用品、勞保類、宣傳用物料類低值易耗

品按實際耗用情況計入當(dāng)期損益，維修工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購入時

的當(dāng)月攤銷一半，在清理報廢時，攤銷剩余的一半；開辦費用攤銷；從開始營業(yè)的當(dāng)

月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。

第十三條固定資產(chǎn)入賬價值及折舊計提標(biāo)準(zhǔn)：使用歷史成本法，折舊計提使

用平均年限法。

第十四條稅金計提方法及計提時間：據(jù)實計提，詳見稅金計提方法。

第十五條財務(wù)體系的設(shè)立原則及財務(wù)核算軟件應(yīng)用及要求

1、為習(xí)慣集團整體的戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營管理的思路與現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅

務(wù)核算賬與內(nèi)部管理帳兩個帳套，每一個獨立法人機構(gòu)就是一個稅務(wù)核算主體，稅務(wù)

核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及《會計會計準(zhǔn)則》進行帳的設(shè)置與正確核算；除設(shè)立稅務(wù)

核算帳之外，現(xiàn)階段集團下屬的各公司還務(wù)必建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司

不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳與稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套與稅務(wù)管理帳套

盡量保持一致，最終建立一套核算體系。對內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的,

可輔助管理臺帳進行管理，輔助管理臺帳視同會計檔案進行管理。

2、財務(wù)核算軟件應(yīng)用：河北誠實實業(yè)集團所屬的獨資公司、絕對控股公司、子

公司內(nèi)部管理務(wù)必使用金蝶ERP系統(tǒng)。

3、內(nèi)部管理帳套核算的主體能夠是獨立的企業(yè)法人、能夠是由若干個非獨立企業(yè)

法人構(gòu)成的店、區(qū)域，也能夠是由獨立的企業(yè)法人、若干個非獨立企業(yè)法人構(gòu)成的店、

區(qū)域，要緊取決于整體管理需要，基于在同一個體系內(nèi)能資源共享，查詢數(shù)據(jù)方便、

簡潔，方便統(tǒng)計數(shù)據(jù)；稅務(wù)核算帳套的主體務(wù)必是獨立的企業(yè)法人或者個體工商戶，

沒有取得正式營業(yè)執(zhí)照的店、區(qū)域、公司不能作為稅務(wù)核算主體。

4、所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作

為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)根據(jù)以財務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

5、集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)金蝶業(yè)務(wù)流程、操作流程設(shè)計，賬務(wù)體系規(guī)劃。

6、集團所屬汽車公司要嚴(yán)格按照金蝶ERP操作規(guī)程進行操作，在業(yè)務(wù)發(fā)生時第一

時間錄入金蝶系統(tǒng)中。詳見《金蝶ERP操作規(guī)程》

7、各分公司總經(jīng)理是金蝶項目的第一責(zé)任人，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、監(jiān)控、指導(dǎo)、

培訓(xùn)各崗位操作人員，對違反操作規(guī)程的部門與個人有100-2000元處罰的權(quán)力。

第三章會計科目設(shè)置及核算要求

第十六條由集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)置會計科目，特殊行業(yè)由各公司財務(wù)根據(jù)

核算要求進行設(shè)立，報集團財務(wù)中心備案后執(zhí)行；財務(wù)要嚴(yán)格按照科目核算業(yè)務(wù)內(nèi)

容進行歸類，具體見河北誠實財務(wù)核算制度.doc財務(wù)核算制度。

第十七條為給經(jīng)營者提供數(shù)據(jù)支持，在進行收入與費用核算時遵照下列原則

執(zhí)行：

1、收入計算方法：含稅收入

2、收入核算到部門、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員，費用按科目核算要求進行歸集,

不得隨意調(diào)整費用項目類別。

3、銷售方式：整車銷售方式使用賒銷，售后銷售使用分期收款發(fā)出商品方式，

集團商用車管理中心銷售給集團以外的客戶GPS業(yè)務(wù)使用賒銷，銷售給集團以內(nèi)的客

戶使用委托代銷方式，集團內(nèi)各公司從集團商用車管理中心采購GPS時按正常采購業(yè)

務(wù)流程操作。

4.費用按部門進行輔助核算，具體辦法見集團預(yù)算管理,誠實集團預(yù)算管理制

度.doc,\預(yù)算管理'預(yù)算調(diào)整細(xì)則.doc,預(yù)算樣表

第十八條預(yù)算編制原則；誰受益、誰預(yù)算，商用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按店、

區(qū)域、部門、公司分別進行預(yù)算，乘用車可根據(jù)目標(biāo)考核單位按班組、部門、公司進

行預(yù)算。對公用費用（水電費、油費、房屋維修費用、通迅費）盡管由各部門承擔(dān)但

由行政或者其他部門來支付的項目由各部門預(yù)算后報行政部門統(tǒng)一匯總，計入本部門

的預(yù)算費用；超預(yù)算費用務(wù)必先申請審批通過后才能支付。

第十八條軟件應(yīng)用及要求

1、現(xiàn)階段內(nèi)部管理帳套使用金蝶標(biāo)準(zhǔn)版ERP系統(tǒng)，包含總帳、供應(yīng)鏈、應(yīng)收、應(yīng)

付模塊、固定資產(chǎn)、工資、消貸模塊、車輛管理模塊，返利模塊，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)

據(jù)的一體化管理；集團財務(wù)中心根據(jù)集團的進展需要適時調(diào)整與修正各業(yè)務(wù)模塊的流

程，完善其數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的功能。

2、集團所屬各汽車銷售公司使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程與核算辦法，對新出現(xiàn)的業(yè)

務(wù)類型報集團財務(wù)中心核準(zhǔn)后，按統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作流程操作，任何人不得隨意調(diào)整與

改變業(yè)務(wù)操作流程。

第四章會計憑證與賬簿

第十九條原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、具有法律效力的書面證明。

原始憑證的取得務(wù)必真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守下列條款:

1、從外單位取得的原始憑證務(wù)必蓋有填制單位印章。

2、從個人取得的原始憑證，務(wù)必有其本人的簽名或者蓋章。

3、自制原始憑證務(wù)必有經(jīng)辦人與公司要緊領(lǐng)導(dǎo)的簽名或者蓋章。

4、對外開出的原始憑證，務(wù)必加蓋公司的印章。

5、凡填有大寫與小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額務(wù)必相符。

6、支付款項的原始憑證，務(wù)必有收款單位與收款人的收款證明。

7、一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

8、一式幾聯(lián)的發(fā)票與收據(jù)，務(wù)必用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票與收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的

除外）套寫，并連續(xù)編號。

9、分按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或者定額發(fā)票的務(wù)必按其規(guī)定辦理。

10、作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并儲存，不得撕毀或者遺失。

11、經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始附件。假如批準(zhǔn)文件需要單獨

歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期與文件字號。

12、原始憑證不得、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,

更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

13、對內(nèi)部核算賬套的原始單據(jù)由于需要附到其他帳套的情況，一律注明對應(yīng)的

憑證號碼，不得隨意拆分原始單據(jù)，具體規(guī)定如下：

凡涉及到收入的原始單據(jù)要附銷售核算單、結(jié)算單、訂單、銷售單、收據(jù)；

凡涉及到支出類的原始單據(jù)要附報銷單

凡涉及到貨物采購類的要附入庫單、驗收單、貨物清單

凡涉及調(diào)帳的要附要調(diào)整的憑證

第二十條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記帳根據(jù)，

記帳憑證的使用應(yīng)遵守下列條款:

1、會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

2、填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張

以上記賬憑證的，能夠使用分?jǐn)?shù)編號法編號。

3、填制記帳憑證應(yīng)包含日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附

原始憑證張數(shù)與填制人、稽核人、記帳人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

4、除結(jié)賬與更正錯誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證務(wù)必附有原

始憑證。假如一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，能夠把原始憑證附在一張要緊的記

賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有勞地該項原始憑證的記賬憑證的編號或者

者附原始憑證復(fù)印件。

5、一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的部分，開給對方

原始憑證分割單，進行結(jié)算。

6、原始憑證分割單務(wù)必具備原始憑證的基本內(nèi)容人，憑證名稱、填制憑證日期、

填制憑證單位名稱或者者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者者蓋章、同意憑證單位名

稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量級、單位、金額與費用分?jǐn)偳闆r等。

7、己登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整有關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)往常年度記賬

憑證有錯誤的，影響到當(dāng)期損益的報集團財務(wù)中心審核確認(rèn)后，應(yīng)通過“往常年度

損益調(diào)整“科目用藍(lán)字更正，任何公司不得隨意調(diào)整往常年度損益。

8、記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處

至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務(wù)電算化后，打印的記賬憑證不必在空行處

劃線注銷。

第二十一條根據(jù)公司的管理要求，對金蝶核算系統(tǒng)不能滿足需要的，可設(shè)立手

工臺帳，如車輛納期管理臺帳、承兌匯票明細(xì)帳、房地產(chǎn)的銷售臺帳等手工臺帳。

第五章流淌資產(chǎn)管理

第二十二條集團所屬各公司的一切資產(chǎn)均為河北誠實實業(yè)集團所有，務(wù)必納

入集團所屬賬戶統(tǒng)一核算與監(jiān)督，任何人或者單位不得保留賬外資產(chǎn)與小金庫。

第二十三條集團所屬各公司財務(wù)部做好流淌資產(chǎn)的管理工作。流淌資產(chǎn)是指

能夠在一年或者者在一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)耗用的資產(chǎn)，要緊包含現(xiàn)金、銀行

存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

第二十四條集團財務(wù)中心作為集團資金調(diào)配中心，經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)集團

內(nèi)部的資金調(diào)配，各公司財務(wù)部門作為各公司的資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本公司資金的

統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)，收取客戶款與日常業(yè)務(wù)支出；各公司財務(wù)部作為各公司資金收付中

心，任何人收到款項務(wù)必交納財務(wù)，由出納統(tǒng)一開具電子收據(jù)，加蓋財務(wù)專用章，

注明款項來源作為記賬的原始憑證；各公司財務(wù)嚴(yán)格按資金審批流程辦理付款業(yè)務(wù)。

第二十五條現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《河北誠實實業(yè)集團現(xiàn)金管理規(guī)定》與

有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

1、要嚴(yán)格操縱費用報銷與個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一

支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字與部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出

或者因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來

后補辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作與會計檔案

管理工作。收付款憑證的內(nèi)容務(wù)必完整、合法；報銷憑證務(wù)必是國家印制的發(fā)票及

單據(jù)，原則上不得使用白條或者其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用（對確實不能出具

正常發(fā)票的，其每月白條與非規(guī)范收據(jù)金額不能超過該公司當(dāng)月變動費用的10%）

會計憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)巴余額，并與庫存現(xiàn)

金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短

款由責(zé)任人賠償。

（出現(xiàn)資金盈虧賬務(wù)處理見集團財務(wù)核算制度.doc）

3、有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)

歸來后的七天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不同意跨月結(jié)算與幾個地

方出差混合結(jié)算，關(guān)于前帳未清或者跨月拖欠占用公款者，按月息10%計收利息并

扣發(fā)工資。

4、各公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取

的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

5、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各類借款，不同意職工長期占

用企業(yè)資金，各類借款條當(dāng)天務(wù)必入帳，不同意出現(xiàn)白條頂庫現(xiàn)象。

6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工

罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。

第二十六條、個人帳戶管理規(guī)定

1、河北誠實實業(yè)集團及其所屬各子公司如因業(yè)務(wù)需要確需開立個人名義的銀行

存折（卡）的，上報集團財務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開立。

2、辦理公司業(yè)務(wù)的個人存折（卡）的帳戶，務(wù)必是集團或者各公司書面授權(quán)批

準(zhǔn)的管理人員。各公司不得擅自開立個人帳戶。

授權(quán)書：..\各類樣表'授權(quán)書格式如樣表.doc樣本

3、原則上一個子公司最多不超過5個存折（卡），根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團財務(wù)中心

負(fù)責(zé)核定各公司個人帳戶的使用數(shù)量。銀行卡與存折的管理視同銀行存款進行管理,

按開卡（折）戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單相核對。

4、財務(wù)經(jīng)理應(yīng)安排財務(wù)人員每天通過電話銀行或者其他方式核對個人帳戶的存

款余額，款折不符的務(wù)必查明原因方可下班，如發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時上報財務(wù)管理

中心。

5、集團及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折（卡）的明細(xì)單，并予以

核對，產(chǎn)生的存款利息沖減財務(wù)費用。如有差異應(yīng)及時查找原因并上報主管領(lǐng)導(dǎo)。

每月的明細(xì)單應(yīng)作為公司財務(wù)部門的會計檔案保管。

6、集團及各公司財務(wù)部門應(yīng)建立個人帳戶的管理臺帳，登記開戶銀行的名稱、

帳戶戶名、帳號（卡號）、使用人、保管人。

7、集團及各子公司的個人帳戶使用人、保管人離職的務(wù)必辦理交接。

8、集團及各子公司的個人帳戶代理人如有變更，集團財務(wù)管理部及各子公司財

務(wù)部應(yīng)及時通知有關(guān)人員。

9、辦理河北誠實實業(yè)集團與其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個人銀行存折（卡）為

集團公司財產(chǎn)，任何個人不得非法侵占，挪用，貪污。如有非法侵占、挪用、貪污

的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除返還所得外立即開除，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

第二十七條、銀行存款管理

1、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證與

印鑒要由兩人分開保管。

2、結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對各資金帳戶的用途進行分類管理，嚴(yán)格按照帳戶指

定月途辦理收付款業(yè)務(wù)。

3、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出操縱，銀行付款務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊

備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登

記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票務(wù)必填寫日期并在估計最高金額位畫人民

幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)缺失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票

辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根與有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支

票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

4、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對帳單相核對，

并編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因，上報

領(lǐng)導(dǎo)。

銀行余額調(diào)節(jié)表樣本：各類樣表,銀行余額對帳表樣本.xls

第二節(jié)往來款項的管理

第二十八條應(yīng)收帳款的管理應(yīng)遵守下列原則

1、公司根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容與戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的

具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生與確定務(wù)必

有索取價款的憑據(jù)（包含合同、收到條、欠款條與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得

單方入帳。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

2、各項債權(quán)、債務(wù)財務(wù)定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或者派員核

對，每月要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

每月底財務(wù)編制與廠家的往來款項對賬表（樣表見各類樣表\對帳函樣

本.xls）,說明差額的原因，由業(yè)務(wù)部門簽字后備查。

3、原則上不同意賒銷，對使用先發(fā)貨后付款的情況，在辦理出庫時，要由業(yè)務(wù)

員、部門經(jīng)理、總經(jīng)理（或者者由總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人）簽字后方可辦理出庫，并由

業(yè)務(wù)員及部門經(jīng)理負(fù)責(zé)清收賒銷貨款。

4、對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照“誰經(jīng)辦，誰

回收”的原則，缺失或者已采取各類必要措施確實無法收回的壞帳缺失，由當(dāng)事人按

責(zé)任賠償相應(yīng)缺失后及時進行帳務(wù)處理。如各類應(yīng)收款項或者預(yù)付款項造成經(jīng)濟缺失

的，視情節(jié)不一致對當(dāng)事人按缺失額的50%進行追償，情節(jié)嚴(yán)重的處以5000-100000

元的罰款，對侵蠶貨款或者長期占用公司貨款的責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條業(yè)務(wù)部門的預(yù)付賬款與定金，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認(rèn),

經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，總經(jīng)理審批，財務(wù)付款；預(yù)付工程款或者固定資產(chǎn)類的預(yù)付款

與定金務(wù)必要根據(jù)合同與有關(guān)的審批程序?qū)徟ㄟ^后方能辦理，由經(jīng)辦人申請，部門

經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)分公司財務(wù)部/集團財務(wù)中心核對無誤，公司總經(jīng)理/集團總裁審批

后，財務(wù)付款；預(yù)付款與定金按對方單位或者個人明細(xì)賬進行明細(xì)分類核算，定期檢

查預(yù)付款與定金，監(jiān)督合同的履行。

第三節(jié)存貨管理制度

第三十條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以各出售，或者者仍然

處在生產(chǎn)過程，或者者在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或者物料等，包含

各類材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等與從廠家采購的維修工具類。

從廠家購進的維修工具，按固定資產(chǎn)管理歸類管理，制訂固定資產(chǎn)卡片，同

時錄入供應(yīng)鏈模塊，進行數(shù)量管理。

1、原材料、商品、備件的采購：根據(jù)生產(chǎn)計劃或者銷售計劃與市場需求，編

制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行；各營業(yè)網(wǎng)點根據(jù)年度計劃、上月的進銷

存情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。

誠實集團汽車領(lǐng)域各公司務(wù)必于每月20日由資源部將審批過的采購計劃表，報

各品牌公司，各品代理公司的采購計劃部門在向廠家系統(tǒng)下訂單的同時，錄入金蝶

系統(tǒng)一采購訂單，車輛到貨后，由采購訂單下推外購入庫單，以保證資源共享，車

輛資源的分配以金蝶系統(tǒng)一采購訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金占用費以金蝶系統(tǒng)中的

入庫時間開始計算。

誠實集團商用車公司內(nèi)部汽車資源采購核算參見附件包：各類規(guī)定\2010商用

車往來業(yè)務(wù)核算1.doc

原材料、商品、備件的采購務(wù)必由專人負(fù)責(zé)-，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采

購清單實施采購。

2、入庫管理

原材料、商品、備件購進后：務(wù)必認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，

經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

原材料、商品、備件入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或者不符要求的，由采購人員直

接負(fù)責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。

原材料、商品、備件驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，

落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負(fù)責(zé)的，要填制原材料、商品短缺毀損清單，由運輸

部門鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉庫。關(guān)于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果

的原材料應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。

原材料、商品、備件經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制入庫票，一式三聯(lián)，第一聯(lián)采購

部留存，用以考核采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)

倉庫留存。

采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)與入庫手續(xù)務(wù)必齊全，否則財務(wù)人員有

權(quán)拒絕報賬。

3、出庫管理

原材料、備件的領(lǐng)用務(wù)必按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員

有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

商品銷售時務(wù)必按出庫單的要求嚴(yán)格填寫，出庫單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕

發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

所有的商品，如贈品出庫，也務(wù)必履行審批程序，倉庫按各級領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)規(guī)定

辦理。

備注：在金蝶系統(tǒng)中已作銷售出庫的，假如是在當(dāng)月，財務(wù)已作帳務(wù)處理，需

先刪除憑證，再刪除單據(jù)；假如是跨月的，開具一張相同的紅字銷售出庫單、紅字

銷售發(fā)票，不能直接作銷售退回。

4、存貨成本計價根據(jù)：

(1)、外購存貨的價值包含買價、增值稅及有關(guān)稅費與為購置存貨所發(fā)生的其

他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務(wù)費等。

(2)、自制存貨或者委托加工存貨的成本包含：采購價、加工費、改裝費、材

料費等一切費用，要將采購價、加工費、改裝費、材料費用先做成本合并再進行成

本核算；

(3)、河北誠實實業(yè)集團入庫成本價格按網(wǎng)員價入庫，具體參見附件包：各類

規(guī)定'財字2010T關(guān)于商用車入庫價格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時間的規(guī)

定.doc,.八附件包：各類規(guī)定、財字2010T關(guān)于商用車入庫價格、預(yù)提返利、返利

收入確認(rèn)時間的規(guī)定\附件：返利提成表.xls

5、庫存管理

倉庫務(wù)必建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、

點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬

證相符。

倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單辦理出入庫，及時將出入庫單據(jù)報送財務(wù)部門，與財

務(wù)部門核對無誤。

6、盤點清查制度

倉庫每月進行結(jié)賬，編報庫存變動表并附入庫單或者領(lǐng)退料憑單及時送交財務(wù)

部門。每月結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)量，從量上查明

盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。

建立存貨定期清查制度，要求每月清查一次，財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)監(jiān)盤。使用實

地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或者測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制存貨盤點表,

將庫存所列的結(jié)存數(shù)與盤點的實有數(shù)相核對，關(guān)于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原

因，分清責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)審批，按時進行會計處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。

盤盈的存貨，作盤盈入庫單，盤盈入庫單不作往來核算，在存貨核算模塊中，

點擊盤點作業(yè)保護，按當(dāng)前庫存成本計算入庫價格；如庫存已無此存貨，接最新入

庫價格計算，根據(jù)盤盈入庫單增加庫存商品，計入營業(yè)外收入。

盤虧或者毀損的存貨，若由于過失人或者者保險公司賠款與殘料價值后，計其

他應(yīng)收款；由于自然災(zāi)害造成的凈缺失，扣除過失人或者者保險公司賠款與殘料價

值后，計入營業(yè)外支出。

及時辦理完工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本與商品銷售成本.對產(chǎn)成品及商品

的入庫、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性。

每月編制存貨帳齡分析表，動態(tài)掌握庫存狀況。

財務(wù)務(wù)必認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織存貨的總分類核算與明細(xì)分類

核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符。

7：盤盈物資、促銷贈品、節(jié)約的機油、回收材料管理：

(1)、概念：盤盈的物料是指供貨商無償提供給公司的促銷品，公司節(jié)約或者回

收的材料、物資等，要統(tǒng)一納入財務(wù)核算體系。

(2)、日常管理：視同物資納入公司物資管理，進行出入庫核算，促銷贈品、

芋約的機油、回收材料的帳務(wù)處理參見上.\附件包：各類規(guī)定,促銷贈品出入庫管理

辦法.doc；盤盈物資的賬務(wù)處理參見第六條。

(3)、出入庫流程：

①、估價：盤盈的物料、節(jié)約的機油按公司采購價格，贈品估價由銷售部經(jīng)理、

市場部經(jīng)理、售后部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理聯(lián)合議定。

②、入庫：在金蝶系統(tǒng)倉庫里增加贈品庫，建立贈品的基礎(chǔ)資料保護，其中物

流資料/銷售單價填寫為估價，所有促銷贈品務(wù)必全部入贈品庫，入庫單價0.01元;

盤盈的物料、節(jié)約的機油按物料市場采購價值入庫。作其他入庫單，計入營業(yè)外收

入。

③出庫：銷售部需領(lǐng)用贈品時，填寫整車銷售單。假如是無償贈出的，銷售價

格0.01元；售后部需領(lǐng)用贈品時，填寫配件結(jié)算單。假如是無償贈出的，銷售價格

0.01元；庫房根據(jù)整車銷售單、配件結(jié)算單，下推贈品出庫單。

第三十一條低值易耗品管理制度：單品價值較低（500元下列）且使用年限

較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各類用具、物品與在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料

等，或者非一次性消耗的辦公用品、勞保類用品、維修工具類為低值易耗品，使用

部門建立低值易耗品管理臺帳。

1、范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類。

備注：從整車廠家購進的工具類等視同固定資產(chǎn)進行管理，固定資產(chǎn)設(shè)置維

修工具類別，折舊年限12個月。

2、管理方式：

（1）、辦公用品、勞保類：行政部統(tǒng)一采購回來后，按類別分明細(xì)登記數(shù)量、

金額賬，全面登記購進情況、使用情況、結(jié)存情況，月底按部門領(lǐng)用情況匯總后，

由各部門經(jīng)理確認(rèn)簽字傳財務(wù)，計入相應(yīng)部門費用中，每月底財務(wù)部同行政部進行

辦公用品的清點與核對工作。一次性消耗的物品直接計入當(dāng)期費用，財務(wù)不進行低

值易耗品的核算，但行政部門建立低值易耗品的管理臺帳。

（2）、宣傳用物料、維修工具（廠家采購除外）類：宣傳用物料在領(lǐng)用時一次

性計入當(dāng)期費用，維修工具（廠家采購除外）類不管由哪個部門采購來的物品中，

一律由相應(yīng)的保管人辦理入庫，到貨驗收后，辦理入庫，建立低值易耗品臺帳。

（3）廠家采購的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進行管理。

(4)油費管理：各公司使用油卡管理，一車一卡，由行政部門根據(jù)當(dāng)月車輛用

油情況，統(tǒng)計油費后計入所使用的部門，各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財務(wù)負(fù)責(zé)核算。

3、低值易耗品的管理流程

(1)、采購

低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在2000元下列的，由申請部門的部

門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在2000

元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門、總經(jīng)理審核，報集團分管

職能中心批準(zhǔn)。

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部統(tǒng)一購買.

注：低值易耗品的購買、保管、使用應(yīng)分人管理。

(2)、歸口管理

非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由網(wǎng)絡(luò)部管理，其他

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管理。

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行下列工作：

①參與供應(yīng)商的選擇評價。

②參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇。

③負(fù)責(zé)驗收。

④提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。

⑤參與組織資產(chǎn)清查等。

⑥低值易耗品的領(lǐng)用、保管、登記。

(3)、建帳

為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位與部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

(4)、領(lǐng)用

使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫,

作為登記“庫存低值易耗品登記表”的根據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的根據(jù)。

一份交給會計部門作為記賬的根據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品臺帳”

由歸口管理部門保管，操縱各使用部門在用低值易耗品。

4、賠償制度

要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理,

按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包含數(shù)量與金額)，定期與實物核對.在用

低值易耗品與使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進

行登記。

5、報廢

公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填

明報廢低值易耗品的數(shù)量與原價,入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照

章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~與員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)

根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額與應(yīng)補提的攤銷額。

6、交接

所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人

員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

7、盤點

低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年應(yīng)盤點兩次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)

當(dāng)于查明原因后，按時進行會計處理，通常在年終結(jié)賬前處理完畢。

盤盈的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用，同時登記備查帳??；盤虧或者

毀損的低值易耗品，在扣除過失人賠款與殘料價值后，應(yīng)當(dāng)報廢注銷。

第六章固定資產(chǎn)管理

第三十二條固定資產(chǎn)的概念：公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機

器、機械、運輸工具與其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。

不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品單位價值在5。。元以上,或置使用期限超過L年的

有形資產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

第三十三條實行固定資產(chǎn)歸口管理

在公司財務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別與管

理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負(fù)責(zé)

具體管理，并進一步落實到部門與個人。做好固定資產(chǎn)的日常保護、保養(yǎng)與修理，

堅持“誰使用、誰保護、誰保養(yǎng)”的原則。行政部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整與

有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。

1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：

(1)房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備、維修設(shè)備、機電

設(shè)備、其他設(shè)備：由行政部負(fù)責(zé)管理。

(2)計算機類設(shè)備：由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管

理。

(3)生產(chǎn)車間及維修車間的機器、設(shè)備：由車間負(fù)責(zé)管理

(4)低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進行管理

2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行下列工作：

(1)與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研。

(2)參與選型立項。

(3)負(fù)責(zé)驗收。

(4)提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。

（5）負(fù)責(zé)組織招標(biāo)。

（6）參與組織資產(chǎn)清查等。

（7）負(fù)責(zé)日常保護、維修

第三十四條固定資產(chǎn)由集團統(tǒng)一購置，各公司部門經(jīng)理提交書面報告給分公

司行政部，由分公司總經(jīng)理審核后，由分公司行政部將固定資產(chǎn)申請書上報集團各

分管理職能中心審核，經(jīng)集團總裁核準(zhǔn)，集團人力資源部備、集團財務(wù)中心備案后,

方可購置。

第三十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由各分公司行政部進行監(jiān)督與管理，建立

固定資產(chǎn)卡片帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的變動、處置登記等工作，固定資產(chǎn)的實物管理實

行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都務(wù)必將固定資產(chǎn)的管理納入

牢記范圍。關(guān)于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購

置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時對固定資產(chǎn)進行帳務(wù)處理；對已簽署固定資產(chǎn)購置合同，但

尚未付款或者部分付款的，自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月按合同約定的價款全額計入

固定資產(chǎn)原值，計提折舊；對分階段施工與驗收的固定資產(chǎn)，按已竣工通過決算的

價格先計入固定資產(chǎn)，計提折舊。

固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或者毀損務(wù)必照

價賠償。

第三十六條固定資產(chǎn)計價方法及折舊方法

1、固定資產(chǎn)價值：

（1）、外購固定資產(chǎn)的價值包含買價、增值稅及有關(guān)稅費與為固定資產(chǎn)達(dá)到可

使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務(wù)費等。

（2）、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造該項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的

必要支出，作為入帳價值。

具體內(nèi)容下列包含六大項；

A、土地征用及拆遷補償費用：土地買價出讓金、市政配套費、耕地占用費、

土地使用費、土地閑置費、拆遷補償支出、農(nóng)作物補償費等。

B、前期工程費用：水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、

通平、其他；

C、建筑安裝工程費；土建工程、外網(wǎng)立面、門窗、電梯、供暖/電/水/氣、空

調(diào)、室內(nèi)裝修、其他支出

D、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化

備注：開發(fā)間接費用：如員工人員工資、福利費用、勞保費等計入長期待攤費

用一-開辦費，自營業(yè)之日期，一年內(nèi)攤銷完畢。

對固定資產(chǎn)的大修理支出可延長固定資產(chǎn)的使用年限或者效率也計入固定資

產(chǎn)價值。

(3)、關(guān)于已完工結(jié)算且投入使用的固定資產(chǎn)，不管價款是否已付清，自投入

使用之日起開始計提折舊，按結(jié)算價或者合同約定價格作為固定資產(chǎn)的原值。

2、固定資產(chǎn)的折舊額、折舊率與折舊方法

(1)、折舊額：購置固定資產(chǎn)買價+整理費+運輸費+裝卸費+安裝費+服務(wù)費

(2)、折舊率、方法：使用平均年限法

(3)、折舊年限：房屋、建筑物10年

機電、維修設(shè)備5年

辦公家俱、交通運輸設(shè)備：5年

電子、通迅設(shè)備：3年

低值易耗品：如維修工具類1年

注：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)提折舊，從下月起計提，當(dāng)月減少的固定資

產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停上計提折舊。

第三十七條離職交接管理：調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪

個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未

調(diào)出公司，同時又務(wù)必隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理

同意，行政部確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，總經(jīng)理審批后方可辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第三十八條定期對固定資產(chǎn)進行清查。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，

重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各類問題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，假如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧與毀損固定資產(chǎn)，

由負(fù)責(zé)保管或者負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)

生的凈缺失不超過10萬元的，由總裁與董事長雙簽審批，超過10萬元的報董事會

審批。

3、公司出售、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)務(wù)必經(jīng)集團總裁確認(rèn)后辦理，出售收入減除清理費

用與固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。

4、關(guān)于通過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬

的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清晰，通常應(yīng)在年度決算前處理

完畢。

第三十九條固定資產(chǎn)處置的管理

1、公司的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置與不需用的固

定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案，能夠辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調(diào)

配或者處置。

2、固定資產(chǎn)出租或者出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或者出借

申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽

定合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包含雙方如何負(fù)

擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用

由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，務(wù)必保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲處

條款等。

3、固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附全面

情況說明，包含固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或者

管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、己提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、

固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付

款時間、交貨方式等內(nèi)容。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)及集團統(tǒng)一審批

后方可進行處置。固定資產(chǎn)出售務(wù)必簽訂正式合同.

4、固定資產(chǎn)的報廢，正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資

產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或者調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審

核，分公司總經(jīng)理確認(rèn)、集團總裁批準(zhǔn)后辦理注銷。

5、非正常報廢的固定資產(chǎn)分不一致情況進行處理：

由于意外事故或者不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理

費用之與扣除保險公司賠償金額與殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。

由于有關(guān)人員有意或者過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，令其

全部或者部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之與扣除責(zé)任人賠款、保險公司

賠償金額與殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。

第七章融資業(yè)務(wù)管理

第四十條集團融資業(yè)務(wù)包含：

1、集團公司類融資業(yè)務(wù)包含金融機構(gòu)流淌資金貸款業(yè)務(wù)、增效擴股、

發(fā)行企業(yè)債權(quán)、社會融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類。

2、服務(wù)類融資業(yè)務(wù)：為客戶代為辦理汽車貸款融資業(yè)務(wù)。

第四十一條集團融資的原則：

1、適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目融資。

2、時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)

一致。

3、最低資金成本原則：綜合分析各類籌資渠道，分析各類籌資成本，求

得各類籌資方式最佳組合。

4、資金結(jié)構(gòu)合理原則上：將財務(wù)風(fēng)險與獲得能力操縱在最合合理的水平。

第四十二條、集團融資業(yè)務(wù)審批程序與管理范疇

1、金融機構(gòu)流淌資金貸款業(yè)務(wù)、社會融資借款由集團統(tǒng)一進行籌劃與安

排，任何公司或者個人不得以公司名義開展對外融資業(yè)務(wù)；集團融資部負(fù)責(zé)流

淌資金貸款前的溝通、協(xié)調(diào)與后續(xù)轉(zhuǎn)貸工作

2、增資擴股：由總裁辦公室提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法

定程序執(zhí)行。

3、發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團財務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會、股東會批

準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。

4、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類融資業(yè)務(wù)由各分公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與溝

通，集團財務(wù)管理部協(xié)助辦理。

5、汽車貸款融資業(yè)務(wù)合作金融機構(gòu)由集團統(tǒng)一籌劃，集團融資部負(fù)責(zé)前

期合作事項的洽談、協(xié)調(diào)與溝通、合作意向的簽訂，汽車貸款具體業(yè)務(wù)由各分

公司辦理。

6、集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)全部對外融資業(yè)務(wù)的核算工作，按銀行貸款利率計

提利息.，并按期將利息轉(zhuǎn)付給所屬子公司或者個人。

7、各子公司負(fù)責(zé)提供貸款所需的基礎(chǔ)資料與財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)配合金融機

構(gòu)的貸前考察與貸后檢查的接待工作；金融機構(gòu)的帳戶管理由所屬子公司財務(wù)

負(fù)責(zé)，到期支付利息與賬戶年檢等業(yè)務(wù)；集團財務(wù)部負(fù)責(zé)為金融管理中心提供

各類報表、數(shù)據(jù)支持。

8、對外融資的方案務(wù)必報董事長審批后方可實施，銀行融資成本不得高

于同期貸款利率的60%為限，社會融資成本以不得高于銀行同期貸款利息的2.5

倍為限。

9、社會融資業(yè)務(wù)的管理制度參照融資..\投融資文件'集團融資中心管理

辦法.doc管理辦法

第四十三條、融資業(yè)務(wù)所涉及的合同簽訂及付款流程

1、集團對外的所有的社會融資借款、集團內(nèi)部員工集資款都要簽定書面

的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長（集團總經(jīng)理或者董事長授權(quán)委托的代理人）

簽署，財務(wù)中心備案，財務(wù)管理中心以借款協(xié)議約定事項進行資金收付；借款

協(xié)議一式兩份，財務(wù)中心一份，投資人一份。

2、計息與付息方式：集團對外社會融資借款使用按月或者按天計息方式,

季度（或者按年）付息；對存款在一年以上的借款，原則上按約定利率執(zhí)行；

在借款期限內(nèi)，提早支限按3.6%的年利率結(jié)息，存款額在10萬元以上或者董

事長單獨簽署的客戶除外；

3、利率標(biāo)準(zhǔn)：

集團內(nèi)部員工集資款年利率為詳見《集團融資政策》，員工培訓(xùn)保證金按

集團制定的標(biāo)準(zhǔn)交足的次月計提每月計提，一年支付一次。利率參見《集團人

力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條、集團內(nèi)部各公司資金拆借管理辦法

1、集團各公司需按月制定資金計劃報集團總裁，拆借資金向集團財務(wù)中心提

出申請，集團總裁審批，集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)資金的調(diào)配、監(jiān)督與管理。

2、河北誠實實業(yè)集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)核算銀行貸款利息，根據(jù)放款利率

計提利息后，按月支付給所屬（名譽貸款公司）公司，按集團內(nèi)部資金拆借利

率收取各子公司資金占用費。

3、利息計提基數(shù)：公司實收資本金額加上內(nèi)部往來余額之與，特殊情況經(jīng)集

團總裁核準(zhǔn)后再作調(diào)整。

4、利率：參照《集團內(nèi)部資金拆借管理規(guī)定》。

5、計息期間、計算方法、支付時間：

資金占用天數(shù)：每月21日至次月20日為計息期間

每月利息額=資金平均占用額*月利率/30*資金占用天數(shù)

各公司務(wù)必在每月25日前支付給集團，以方便集團對外支付。

第四十五條、融資業(yè)務(wù)的日常管理

1、各公司財務(wù)要按金融機構(gòu)的名稱設(shè)立融資明細(xì)臺帳，隨時關(guān)注每一筆貸款業(yè)

務(wù)的進展情況，及時足額歸還貸款本息，確保不出現(xiàn)逾期貸款。

2、各公司財務(wù)經(jīng)理要隨時關(guān)注公司資金運轉(zhuǎn)情況，在確保公司經(jīng)營資金的情況

下，減少資金占用，降低財務(wù)費用,

3、涉及到承兌匯票的融資業(yè)務(wù)，要建立承兌匯票臺帳，逐筆登記，記錄每張票

據(jù)到期還款時間，嚴(yán)禁出現(xiàn)逾期。

第八章成本及費用的管理規(guī)定

第四十六條成本核算范圍

1、成本核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行。

2、生產(chǎn)行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本范圍：用于生產(chǎn)的生產(chǎn)性支出與為組織與管理生產(chǎn)而

發(fā)生的各項間接費用都應(yīng)計入產(chǎn)品成本，如車間管理人員及制檢、化驗、倉庫、開

發(fā)人員的工資、福利費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、水電費、辦公費、勞動保護費等

無法直接對象化的某類產(chǎn)品的間接費用，不得隨意調(diào)整生產(chǎn)成本。

3、商品流通行業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本：用于采購商品發(fā)生的采購價款與為達(dá)到銷售

狀態(tài)發(fā)生的運輸費用、上裝費、安裝調(diào)試費等能計入商品成本的部分均應(yīng)計入商品

成本進行核算，便于據(jù)實核算單車毛利。對在誠實集團商用車公司商品成本的核算

詳見《集團商用車庫存商品成本操作手冊》。

4、對需通過加工、安裝、調(diào)試的庫存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作

詳見《集團商用車庫存商品成本操作手冊》。

5、油漆輔料等生產(chǎn)用易耗品按庫存商品管理規(guī)定執(zhí)行，辦理出入庫，月底根

據(jù)使用情況，一次性辦理出庫，納入成本核算的范圍。

第四十七條費用核算要求

1、費用核算的范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照《企業(yè)會計制度》及集團財務(wù)科目核算范圍執(zhí)行

2、經(jīng)營費用、管理費用核算要求

(1)、所有費用要按部門進行核算，財務(wù)要按財務(wù)核算制度正確歸類核算，不

得隨意調(diào)整費用類別，超預(yù)算費用要按集團預(yù)算調(diào)整政策進行審批。

(2)、所有業(yè)務(wù)部門發(fā)生的費用均應(yīng)按費用范圍歸入經(jīng)營費月科目進行核算，管

理管理部門發(fā)生的費用通過管理費用核算，資金占用費、帳戶使用費、金融手續(xù)費、

融資擔(dān)保費、匯款手續(xù)費通過財務(wù)費用核算。

(3)、費用發(fā)生的時間及計算根據(jù)

費用核算根據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)(即經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的

流出)的發(fā)生時間作為記帳時間：以發(fā)票或者公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費用

報銷或者業(yè)務(wù)發(fā)生時納入當(dāng)期損益;

對公司自制單據(jù)由有關(guān)人員的簽字為準(zhǔn)，如中介費用的計提，要求中介務(wù)必

在提車時或者核算單上簽字，財務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)期損益，不得以支付確

認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。對促銷贈送的視同現(xiàn)金使用的贈券、工時券在贈送開始確認(rèn)債務(wù)的

必生，贈券類要設(shè)定有效使用期間，財務(wù)一次性計入當(dāng)期損益或者根據(jù)有效期分期

攤銷。

3、特殊事項業(yè)務(wù)的核算

(D待攤費用：指一次支付，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比原則，財務(wù)按月分

期攤銷計入相應(yīng)部門的費用。如地租、報刊、雜志、融資擔(dān)保費、贈券類。待攤費

用應(yīng)在一年內(nèi)攤銷完畢，如：預(yù)先支付的保險費、報刊雜志費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、低值

易耗品攤銷、房租分期攤銷到各受益期攤銷期在一年以上的應(yīng)在長期待攤費用科目

核算。

(2)預(yù)提費用：反映估計要發(fā)生但由以后各月支付的費用，預(yù)提費用的期限按

受益期確定。如：借款利息、預(yù)理的中介費用、與為正確核算年度損益計提的年度

計劃任務(wù)返利、回扣、折扣，在本核算年度發(fā)生的運輸費用等，應(yīng)按一定的比例，

足額預(yù)提有關(guān)費用。

預(yù)提費用應(yīng)按客戶明細(xì)分類核算。短期借款應(yīng)設(shè)本金與利息科目分類核算。

(3)長期待攤費用：指攤費用數(shù)額較大，如開辦費、收購企業(yè)發(fā)生的重估價值

低于市場價值的收購缺失，固定資產(chǎn)的大修或者改良支出不計入固定資產(chǎn)原值的部

分，計入長期待攤費用，長期待攤費用的攤銷期最長不超過五年。

各公司按責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時、足額進行待攤費用及預(yù)提費用的核算。

第四十八條、各公司市場廣告、宣傳費支出核算辦法

1、核算原則：

市場廣告、宣傳費支出與廠家返還的市場支持款項核算實行收支兩條線，同時

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理計算當(dāng)期損益。

2、核算辦法：

（1）、對明確沒有廠家市場支持發(fā)生的廣告、宣傳費用支出，在發(fā)生時按受益期

間計入相應(yīng)期間的銷售費用/廣告、宣傳支出。

（2）、關(guān)于廠家確定給予市場廣告、宣傳支持發(fā)生的支出（有廠家確認(rèn)郵件、

書面材料），在發(fā)生時全額（含開票費用）計入其他業(yè)務(wù)支出/廣告、宣傳支出，同

時，將廠家確定給予的支持額度全額計入當(dāng)期的其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入；確

認(rèn)廣告、宣傳收入務(wù)必以確認(rèn)廣告、宣傳支出為前提，除非廠家給予的不附加任何

條件的支持，也務(wù)必在實際收到時確認(rèn)為收入，同時確認(rèn)為應(yīng)收帳款。

（3）、關(guān)于不能確定廠家是否給予支持、或者支持額度不能確定發(fā)生的廣告、

宣傳支出，在發(fā)生時先按受益期間計入相應(yīng)期間的銷售費用/廣告、宣傳支出，收到

廠家明確給予的支持書面材料后，再從銷售費用全額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)支出核算，同時

確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。

（4）、關(guān)于廠家支持額度不能確定所發(fā)生的廣告、宣傳支出，假如涉及到跨年度

情況，須合理估計廠家支持額度，由公司市場部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)報集團主管

副總、總裁審批后計入其他業(yè)務(wù)收入/廣告、宣傳收入，確認(rèn)的收入金額以已確認(rèn)費

用的廣告、宣傳支出額為限。

第四十九條、員工工資、提成、獎金等薪酬及代扣款項管理

1、員工工資由行政部根據(jù)集團工資核算辦法（詳見集團工資..'附件包：各類

規(guī)定'人資制度\4.有關(guān)工資核算管理辦法.doc核算辦法）,有考核指標(biāo)的要按考核

程序進行核算，于每月底前計提報財務(wù)審核，財務(wù)審核無誤后按員工明細(xì)核算，計

入當(dāng)期損益；提成、獎金等根據(jù)各公司提成、獎金管理辦法計提，財務(wù)審核無誤，

也計入當(dāng)期損益。員工工資表按參保與非參保人員名單進行編制，提成也參照工資

表方法進行編制。

2、財務(wù)按實發(fā)工資進行發(fā)放，先扣除個人借款，公司應(yīng)發(fā)工資的總額=實發(fā)工

資一公司為員工代交保險費用（或者個人承擔(dān)部分）-培訓(xùn)費用一押金等各類應(yīng)扣款

項。

3、工資發(fā)放盡量使用銀行代發(fā)或者網(wǎng)上發(fā)放方式，財務(wù)人員盡量少支取大量現(xiàn)

金，以保證財務(wù)人員人身安全。

第五十條各公司的費用報銷流程按《集團費用報銷制度》執(zhí)行，財務(wù)根據(jù)業(yè)

務(wù)類別進行歸集。

第九章銷售收入與稅金核算

第五十一條河北誠實實業(yè)集團收入指銷售商品或者提供勞務(wù)所產(chǎn)生的收入，分

為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，對非銷售商品或者提供勞務(wù)產(chǎn)生的

收入列為營業(yè)外收入。不包含為第三方或者者客戶代收的款項。

1、主營業(yè)務(wù)收入包含：汽車銷售收入、配件收入、工時收入（在金蝶系統(tǒng)中工時

收入在其他業(yè)務(wù)收入核算）、裝具收入、廠家返利收入。

2、其他業(yè)務(wù)收入包含：擔(dān)保費收入、保險返利收入、上牌收入、GPS收入、二保

費收入、補證、補牌、年檢、利息、滯納金收入。

3、營業(yè)外收入：非生產(chǎn)、經(jīng)營產(chǎn)生的收入，如盤盈的資金、包裝物、原材料、押

金收入等，相對應(yīng)的營業(yè)外支出項目有：盤虧的資金、包裝物、原材料。

第五十二條銷售方式的選擇

1、整車銷售統(tǒng)一使用賒銷方式

2、售后維修使用分期收款發(fā)出商品方式,。

3、集團商用車管理中心銷售給集團以外的客戶GPS業(yè)務(wù)使用賒銷，銷售給集團以

內(nèi)的客戶使用委托代銷方式，集團內(nèi)各公司從集團商用車管理中心采購GPS時按正常

采購業(yè)務(wù)流程操作。

第五十三條汽車銷售收入確認(rèn)方式與根據(jù)：

1、內(nèi)部管理帳套消貸車輛收入的核算：業(yè)務(wù)員同客戶就有關(guān)的購車事項達(dá)到一

致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的

車款收取首付款后即確認(rèn)銷售收入。

稅務(wù)賬套的銷售收入核算以開具銷售發(fā)票作為收入的記帳時間。

2、內(nèi)部管理帳套全款車輛收入的核算，業(yè)務(wù)員同客戶就有關(guān)的購車事項達(dá)到一

致后，按業(yè)務(wù)審批流程審批通過，同客戶簽訂整車核算單，財務(wù)以整車核算單約定的

車款收取車款確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)。

3、售后收入確認(rèn)方式與根據(jù)

售后收入以售后結(jié)算單作為收入的確認(rèn)根據(jù)，不管款項是否收取均進行賬務(wù)處

理，關(guān)于純銷售的配件收入以配件出庫確認(rèn)收入與應(yīng)收帳款。集團各分公司財務(wù)結(jié)賬時

間為每月末下午6：00開始，關(guān)于售后維修結(jié)算單，關(guān)于已完工車輛要及時辦理維修結(jié)算業(yè)

務(wù)，月末結(jié)賬時仍無法完工的在修車輛，與非人為因素造成的當(dāng)日無法完成的單據(jù)，月末

可不用強行結(jié)算，跨月后維修完工及單據(jù)處理完成時，再做及時結(jié)算。

4、返利收入核算流程及監(jiān)督與管理

(1)、整車入庫價格按網(wǎng)員價入庫，基礎(chǔ)返利不在返利政策中表達(dá)，直接列入整

車成本單價。由于廠家在不一致的時間點與不一致的商品有多種返利政策，而且返

利的政策是與汽車的大件號綁定在一起的，大件號類似于序列號的管理，同一個商

品不能進行相同的返利政策，同一個商品能夠執(zhí)行多個不一致的返利政策。

(2)、銷售部門每月初將當(dāng)月的返利政策進行保護，于月末根據(jù)當(dāng)月銷售車輛

計提銷售返利收入，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，財務(wù)復(fù)核無誤，確認(rèn)返利收入。

(3)、返利預(yù)提、返利轉(zhuǎn)結(jié)與確認(rèn)：銷售部門根據(jù)當(dāng)月入庫車輛預(yù)提參與返利

政策的商品的返利，根據(jù)當(dāng)月銷售車輛將返利確認(rèn)收入。預(yù)提返利需要與商品的大

件號相匹配，商品大件號需要對應(yīng)多種返利(3-5種)，財務(wù)根據(jù)預(yù)提返利單生成應(yīng)

收帳款----應(yīng)收廠家返利，根據(jù)返利確認(rèn)單生成返利收入。

(4)、數(shù)據(jù)核對：各廠家的商務(wù)政策，財務(wù)經(jīng)理與銷售經(jīng)理都務(wù)必掌握，及時

監(jiān)督檢查，假如商務(wù)政策有臨時變動，銷售信息員要及時對預(yù)提返利做修改補充。

廠商真正實現(xiàn)返利后，要對預(yù)提返利收入及時比對，差額部分要及時調(diào)整帳務(wù)；預(yù)

提返利收入盡可能接廠商返利收入，假如差額大的話，財務(wù)經(jīng)理要對其差額做出說

明。

5、其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)支出的確認(rèn)方式與根據(jù)

(1)、其他業(yè)務(wù)收入以勞務(wù)發(fā)生時同時確認(rèn)收入與支出。

(2)、利息核算以消貸計劃表于每月20日計提應(yīng)收帳款，同時確認(rèn)利息收入，

以往銀行交納的利息時間確認(rèn)利息支出。

(3)、保險返利、二保收入要求

在收到保險單與二保車輛明細(xì)表時確認(rèn)應(yīng)收與收入。

(4)、上牌費用以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進行費用報銷時確認(rèn)支出，補證、補牌、

年檢以業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)進行費用報銷時確認(rèn)其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入及應(yīng)

收款項。

第五十四條財務(wù)每月末根據(jù)當(dāng)月實際業(yè)務(wù)預(yù)提稅金：增值稅、營業(yè)稅、城建稅、

教育費附加、印花稅。

1、計提時間：增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅據(jù)實預(yù)提，營業(yè)稅實際發(fā)

生時直接計入當(dāng)期損益。

2、計算方法

增值稅：(主營業(yè)務(wù)銷售收入一主營業(yè)務(wù)成本)/I.17*17%。

城建稅、教育費附加:增值稅*12%

印花稅二主營業(yè)務(wù)銷售收入*0.03%

3、稅金賬務(wù)處理

增值稅在應(yīng)交稅金一增值稅核算；城建稅、教育費附加在主營業(yè)務(wù)稅金及附加核

算；印花稅在管理費用中核算。營業(yè)稅直接計入管理費用中。

第五十五條、集團內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)核算方法：

1、集團內(nèi)部購銷成本核算參照集團商用車往來業(yè)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

2、對消貸車輛核算規(guī)定：

（1）、財務(wù)內(nèi)部核算及資金支付流程：各公司仍然沿用現(xiàn)在的財務(wù)核算、資金

調(diào)撥的管理方式，辦理貸款的公司向供應(yīng)商支付的貨款通過內(nèi)部往來與銷售車輛的

公司之間相互掛賬，與銷售該車輛產(chǎn)生的有關(guān)收入、成本、費用及利潤仍然由終端

銷售車輛的公司享有，視同原有的財務(wù)核算模式。

（2）、稅務(wù)帳核算及資金支付流程：改變現(xiàn)有的供應(yīng)商一銷售車輛的公司一辦

理貸款公司一貸款客戶的發(fā)票開具方式，變更為由供應(yīng)商直接將增值稅專用發(fā)票開

具給辦理貸款的公司，由辦理貸款的公司向客戶開具機動車銷售發(fā)票，視同該筆業(yè)

務(wù)由辦理貸款的公司獨立完成，包含從貨款結(jié)算與發(fā)票的開具。

（3）、費用承擔(dān)：由終端銷售車輛的公司為提供發(fā)票的公司承擔(dān)下列費用

增值稅：按進銷差價（含稅）/1.17*0.17計算；

城建稅：增值稅*7%計算