DB2101-T 0095-2023 會計師事務(wù)所信用綜合評價規(guī)范

ICS03160CCSA00DB2101StandardforcomprehensivecreditevaluatIDB2101/T0095—2023前言 2規(guī)范性引用文件 3術(shù)語和定義 4指導(dǎo)原則 5指標(biāo)分類 6等級劃分 7等級評定 7.1評分規(guī)則 7.2數(shù)據(jù)采集 7.3定級規(guī)則 8結(jié)果應(yīng)用 附錄A（規(guī)范性） 表A.1會計師事務(wù)所信用綜合評價指標(biāo) 表A.2會計師事務(wù)所信用綜合評價等級直接判定為D等評價指標(biāo) DB2101/T0095—2023本文件按照GB/T1.1-2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機構(gòu)不承擔(dān)識別這些專利的責(zé)任。本文件由沈陽市財政局提出并歸口，同時負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的宣貫、監(jiān)督實施等工作。本文件起草單位：沈陽市財政事務(wù)服務(wù)中心、沈陽市大數(shù)據(jù)管理中心（沈陽市信息中心、沈陽市信用中心）。本文件主要起草人：莽琦、孫曉軍、劉耀國、吳紅招、胡雪嬌、李渙渙、張丹陽、張米拉、李春華、龍飛錦、都興龍。文件發(fā)布實施后，任何單位和個人如有問題和意見建議，均可以通過來電、來函等方式進(jìn)行反饋。本文件歸口管理部門通訊地址：沈陽市財政局（遼寧省沈陽市沈河區(qū)北一經(jīng)街78號）；聯(lián)系電話本文件主要起草單位通訊地址：沈陽市財政事務(wù)服務(wù)中心（遼寧省沈陽市沈河區(qū)北一經(jīng)街78號聯(lián)系電話1DB2101/T0095—2023會計師事務(wù)所信用綜合評價規(guī)范本文件規(guī)定了會計師事務(wù)所信用綜合評價的術(shù)語和定義、指導(dǎo)原則、指標(biāo)分類、等級劃分、等級評定、結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容。本文件適用于沈陽市行政區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所信用綜合評價。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22116-2008企業(yè)信用等級表示方法GB/T22117-2018信用基本術(shù)語3術(shù)語和定義GB/T22117-2018界定的術(shù)語和定義適用于本文件。4指導(dǎo)原則4.1客觀性等級評定過程堅持客觀公正、實事求是的原則。4.2公開性評價年度定期公示和重大突發(fā)事項不定期公示的原則。4.3綜合性信用管理方式采用日常評價、日常監(jiān)督管理和年度監(jiān)督評價管理相結(jié)合。5指標(biāo)分類會計師事務(wù)所的信用指標(biāo)分為一級指標(biāo)、二級指標(biāo)和三級指標(biāo)三個層級，分類見表1。表1會計師事務(wù)所信用指標(biāo)分類表2DB2101/T0095—2023表1（續(xù)）6等級劃分會計師事務(wù)所信用等級的表示方法符合GB/T22116-2008的規(guī)定，信用等級從高到低分為A、B、C、D四等，見表2。表2會計師事務(wù)所信用等級劃分表3DB2101/T0095—20237等級評定7.1評分規(guī)則7.1.1會計師事務(wù)所信用等級評分采用1000分制，分值有效范圍為0分至1000分。其中，基礎(chǔ)分為800分，加分項以200分為限，減分項800分為限。指標(biāo)分?jǐn)?shù)詳見附錄A的表A.1。7.1.2會計師事務(wù)所信用等級直接判定為D等的定級依據(jù)，見附錄A的表A.2。7.2數(shù)據(jù)采集7.2.1采集路徑采集路徑主要包括以下四個方面：a)會計師事務(wù)所自報：由參評會計師事務(wù)所在規(guī)定時間內(nèi)按照信用指標(biāo)要求提交相應(yīng)佐證材料，所需佐證材料的內(nèi)容和形式以實際評價工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于人力資源數(shù)據(jù)、制度文件、活動證明等；b)相關(guān)部門協(xié)報：由行業(yè)主管部門、黨團(tuán)組織管理部門、司法部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門和單位按照評價指標(biāo)要求協(xié)助提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)及佐證材料，或采用沈陽市信用信息共享平臺、遼寧省社會組織黨建工作系統(tǒng)等提取的數(shù)據(jù)信息，材料信息的內(nèi)容和形式以實際評價工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于注冊登記數(shù)據(jù)、監(jiān)管檢查數(shù)據(jù)、獎勵懲戒文件、年鑒數(shù)據(jù)、制度文件和情況說明等；c)公開數(shù)據(jù)查詢：信用中國網(wǎng)站所發(fā)布的統(tǒng)計報告、查詢結(jié)果等；d)現(xiàn)場調(diào)研。7.2.2采集時效根據(jù)評分規(guī)則及數(shù)據(jù)采集路徑的不同，分為以下三種數(shù)據(jù)采集時效：a)按自然年度采集。自然年度，指以公歷計算的上一個完整的年度，即自公歷上一年度1月1b)部分指標(biāo)采集截至評審前數(shù)據(jù)；c)依據(jù)評價實際需要，懲罰類指標(biāo)采集截至評審前三年的數(shù)據(jù)。7.3定級規(guī)則7.3.1依據(jù)采集的相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，對照附錄A.2確定會計師事務(wù)所信用等級直接判定D等情況。7.3.2結(jié)合會計師事務(wù)所的信用指標(biāo)綜合得分和等級直接判定D等的情況，判定會計師事務(wù)所的信用等級，規(guī)則如下：——A等：綜合得分≥800分；——B等：700分≤綜合得分＜800分；——C等：600分≤綜合得分＜700分；——D等：綜合得分＜600分,或出現(xiàn)直接判定為D等的情形。8結(jié)果應(yīng)用8.1對信用等級為“A等”的會計師事務(wù)所，業(yè)務(wù)委托單位宜在委托相關(guān)業(yè)務(wù)、行業(yè)評優(yōu)評先予以優(yōu)先考慮。8.2對信用等級為“B等”的會計師事務(wù)所，對其作出提示。4DB2101/T0095—20238.3對信用等級為“C等”的會計師事務(wù)所，對其作出預(yù)警及整改提示；建議有關(guān)部門納入重點關(guān)注，業(yè)務(wù)委托單位在委托相關(guān)業(yè)務(wù)時宜慎重選擇。8.4對信用等級為“D等”的會計師事務(wù)所，對其作出整改通知；建議有關(guān)部門重點監(jiān)督檢查。5DB2101/T0095—2023（規(guī)范性）會計師事務(wù)所信用綜合評價指標(biāo)會計師事務(wù)所信用綜合評價指標(biāo)見下表：表A.1會計師事務(wù)所信用綜合評價指標(biāo)觀會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)最高值-本市普通合伙市特殊普通合伙會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)最高6DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）限責(zé)任會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)最高值-5師事務(wù)所高級職稱人數(shù)最高值-本市普通合伙殊普通合伙會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)最高值任會計師事務(wù)所高級職稱人數(shù)最高值-本市有限所最高注冊會計師增長率-本市普通合伙會計伙會計師事務(wù)所最高注冊會計師增長率-本市7DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）事務(wù)所最高注冊會計師增長率-本市有限責(zé)任會罰）；）；分/人次；評價年度前兩年,5分/人次）。戒評價年度內(nèi),會計師事務(wù)所未按規(guī)定為簽訂勞動8DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）度評價年度內(nèi)，在促進(jìn)某領(lǐng)域業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、推動某出的突出貢獻(xiàn)，比如：承擔(dān)財政部、中注協(xié)相關(guān)課委員會的主任委員、副主任委員、委員等；為各級部門授課，在各級專業(yè)刊物發(fā)表專業(yè)論文等；入選