《財(cái)會(huì)貨幣與應(yīng)收》課件

財(cái)會(huì)貨幣與應(yīng)收課程概述貨幣與應(yīng)收本課程將深入探討財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中貨幣和應(yīng)收賬款的定義、功能、管理、核算與風(fēng)險(xiǎn)控制。核心概念您將學(xué)習(xí)貨幣的種類、匯率的決定因素、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等關(guān)鍵概念。實(shí)踐應(yīng)用課程涵蓋應(yīng)收賬款管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理方法、會(huì)計(jì)處理流程，幫助您在實(shí)際工作中有效運(yùn)用相關(guān)知識(shí)。貨幣的定義與功能價(jià)值尺度貨幣作為商品交換的媒介，使商品的價(jià)值可以用貨幣來(lái)衡量，方便了商品的比較和交易。流通手段貨幣在商品交換中充當(dāng)媒介，使商品能夠順利地流通，促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)和消費(fèi)。價(jià)值貯藏貨幣可以將財(cái)富保存下來(lái)，以備將來(lái)使用，方便人們積累財(cái)富和進(jìn)行投資。貨幣的種類實(shí)物貨幣包括金幣、銀幣、銅幣等。紙幣貨幣由國(guó)家發(fā)行的，以國(guó)家信用為基礎(chǔ)的貨幣。信用貨幣以信用為基礎(chǔ)，以銀行存款為媒介的貨幣。貨幣的歷史演進(jìn)1物物交換早期人類以物易物2貝殼貨幣貝殼作為價(jià)值衡量標(biāo)準(zhǔn)3金屬貨幣黃金、白銀等金屬貨幣出現(xiàn)4紙幣現(xiàn)代紙幣誕生，代替金屬貨幣流通5電子貨幣數(shù)字化時(shí)代，電子支付方式普及貨幣政策概述中央銀行制定和執(zhí)行貨幣政策，控制貨幣供給和利率，影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。目標(biāo)穩(wěn)定物價(jià)水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，保持金融穩(wěn)定。工具公開市場(chǎng)操作，法定存款準(zhǔn)備金率，再貼現(xiàn)率等，影響貨幣供應(yīng)量和利率。貨幣供給和需求貨幣供給貨幣需求貨幣供給和需求是決定利率和物價(jià)水平的關(guān)鍵因素。貨幣市場(chǎng)和利率貨幣市場(chǎng)短期資金借貸的場(chǎng)所，參與者包括銀行、企業(yè)、政府等。利率貨幣市場(chǎng)借貸的成本，反映了資金的稀缺程度。影響因素經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、通貨膨脹、貨幣政策、供求關(guān)系等因素影響利率水平。貨幣乘數(shù)和貨幣供給1貨幣乘數(shù)商業(yè)銀行創(chuàng)造貨幣能力2貨幣供給流通中的貨幣總量3央行貨幣政策美元和人民幣美元和人民幣是世界上使用最廣泛的兩種貨幣。美元是全球主要的儲(chǔ)備貨幣，而人民幣正在逐漸成為國(guó)際貨幣。近年來(lái)，人民幣的國(guó)際化進(jìn)程取得了重大進(jìn)展，在全球貿(mào)易和投資中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。匯率的概念和決定因素匯率的概念匯率是指兩種貨幣之間的兌換比率，反映了不同國(guó)家貨幣之間的價(jià)值對(duì)比關(guān)系。決定因素影響匯率的因素眾多，包括經(jīng)濟(jì)基本面、政府政策、市場(chǎng)情緒、國(guó)際貿(mào)易和金融流動(dòng)等。匯率的種類和影響1固定匯率政府或央行設(shè)定并維持的匯率。2浮動(dòng)匯率由市場(chǎng)供求力量決定的匯率。3管理浮動(dòng)匯率政府或央行干預(yù)市場(chǎng)以控制匯率波動(dòng)。應(yīng)收賬款的概念賒銷產(chǎn)生的債權(quán)企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，通常是由于賒銷產(chǎn)生的。未來(lái)現(xiàn)金流入的預(yù)期以合同為依據(jù)，明確了債務(wù)人償還債務(wù)的義務(wù)。應(yīng)收賬款記賬原則權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)收賬款應(yīng)在貨物發(fā)出或勞務(wù)提供時(shí)確認(rèn)，無(wú)論款項(xiàng)是否已收到。謹(jǐn)慎性原則應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以反映其可能發(fā)生的損失。實(shí)質(zhì)重于形式應(yīng)收賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)以實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)，而不是形式。應(yīng)收賬款管理目標(biāo)加快資金回籠確保公司擁有充足的現(xiàn)金流來(lái)維持運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?？刂茐馁~損失通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低因客戶無(wú)法償還款項(xiàng)造成的損失。提高客戶滿意度通過(guò)高效的應(yīng)收賬款管理，提供良好的客戶服務(wù)和體驗(yàn)，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)計(jì)算公式含義應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款反映企業(yè)收回應(yīng)收賬款的速度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的平均回收時(shí)間應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備定義企業(yè)為了應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬損失，在資產(chǎn)負(fù)債表上設(shè)置的準(zhǔn)備金賬戶。它是對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失的預(yù)計(jì)。目的為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。方法企業(yè)可以采用多種方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如百分比法、備抵法等。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及時(shí)識(shí)別可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)因素，例如客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)報(bào)表欺詐等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)每個(gè)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定其信用等級(jí)并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。風(fēng)險(xiǎn)控制采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，例如制定嚴(yán)格的信用政策、建立完善的催收機(jī)制等。應(yīng)收賬款的確認(rèn)和計(jì)量確認(rèn)當(dāng)企業(yè)已向客戶提供商品或服務(wù)，且符合收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款。計(jì)量應(yīng)收賬款的計(jì)量應(yīng)按照交易中所使用的貨幣進(jìn)行，并考慮相關(guān)的折扣、增值稅等因素。應(yīng)收賬款減值的會(huì)計(jì)處理減值損失的確認(rèn)當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生減值時(shí)，企業(yè)需要確認(rèn)減值損失。減值損失的計(jì)量減值損失的計(jì)量方法包括賬齡分析法、預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量法等。減值損失的會(huì)計(jì)處理減值損失計(jì)入當(dāng)期損益，并沖減應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值。應(yīng)收賬款的核銷和轉(zhuǎn)讓核銷當(dāng)應(yīng)收賬款完全無(wú)法收回時(shí)，需要進(jìn)行核銷。核銷是指將應(yīng)收賬款從賬面上抹去，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。轉(zhuǎn)讓企業(yè)可以將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，以獲得資金。轉(zhuǎn)讓是指將應(yīng)收賬款的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)收賬款回款的會(huì)計(jì)處理收到現(xiàn)金或銀行存款時(shí)，借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，貸記“應(yīng)收賬款”。如果客戶以轉(zhuǎn)賬方式付款，則借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。收到客戶的支票或匯票時(shí)，借記“應(yīng)收票據(jù)”，貸記“應(yīng)收賬款”。應(yīng)收票據(jù)的定義和種類定義應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而取得的，以付款人承諾在將來(lái)特定日期無(wú)條件支付一定款項(xiàng)的書面憑證。種類商業(yè)匯票銀行承兌匯票銀行本票應(yīng)收票據(jù)的背書和貼現(xiàn)背書是指票據(jù)持有人在票據(jù)背面簽字，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。貼現(xiàn)是指持票人將未到期的票據(jù)以低于票面金額的價(jià)格出售給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的行為。區(qū)別背書是票據(jù)轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)是票據(jù)變現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)收票據(jù)的登記應(yīng)收票據(jù)的簽發(fā)、收取、背書、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓、清償?shù)榷家M(jìn)行登記，并建立相應(yīng)的賬簿。應(yīng)收票據(jù)的核算應(yīng)收票據(jù)一般采用“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行核算，并根據(jù)票據(jù)的性質(zhì)和種類設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬。應(yīng)收票據(jù)的報(bào)表應(yīng)收票據(jù)作為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行反映，并根據(jù)不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行披露。應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的差異1付款形式應(yīng)收賬款通常指賒銷商品或提供服務(wù)后形成的債權(quán)，以現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式支付；應(yīng)收票據(jù)則是指客戶簽發(fā)的承兌匯票、銀行承兌匯票等，以票據(jù)形式支付。2法律效力應(yīng)收票據(jù)具有法律效力，可以進(jìn)行背書、貼現(xiàn)等操作；應(yīng)收賬款則沒有法律效力，不能進(jìn)行背書、貼現(xiàn)等操作。3結(jié)算方式應(yīng)收賬款一般采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等結(jié)算方式；應(yīng)收票據(jù)則采用票據(jù)結(jié)算方式，并需經(jīng)過(guò)背書、貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)。應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的管理要點(diǎn)1及時(shí)催收定期追蹤應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的到期時(shí)間，及時(shí)進(jìn)行催收，避免逾期。2建立信用管理制度制定嚴(yán)格的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)。3加強(qiáng)內(nèi)部控制建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，防止賬款虛假、盜用或流失。案例分析通過(guò)案例分析，加深對(duì)財(cái)會(huì)貨幣與應(yīng)收概念的理解和應(yīng)用。例如：1.企業(yè)應(yīng)收賬款管理實(shí)踐2.貨幣政策對(duì)企業(yè)的影響3.匯率波動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響重點(diǎn)總結(jié)貨幣與匯率理解貨幣的定義、功能、種類和歷史演進(jìn)；掌握匯率的概念、決定因素、種類和影響。應(yīng)收賬款管理掌握應(yīng)收賬款的概念、記賬原則、管理目標(biāo)、周轉(zhuǎn)率、壞賬準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)管理、確認(rèn)和計(jì)量。課后思考題本課程中，我們探討了貨幣和應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的重要作用，它們是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金來(lái)源和資金使用的重要組成部分。在學(xué)習(xí)完本課程內(nèi)容之后，請(qǐng)同學(xué)們思考以下問題：1.貨幣的功能和種類有哪些？它們?nèi)绾斡绊懫髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？2.如何理解貨幣政策對(duì)企業(yè)的影響？如何將貨幣政策應(yīng)用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理？3.如何有效地管理應(yīng)收賬款？如何降低應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)？4.應(yīng)收賬款的減值處理和核銷有什么區(qū)別？如何進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理？