做賬實操-礦場的賬務處理分錄示例

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-礦場的賬務處理分錄示例會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。2.填寫納稅申報表：按照稅務機關的要求，填寫各種納稅申報表，包括主表和附表，如實申報企業(yè)的納稅信息。3.申報納稅：在規(guī)定的納稅期限內，將納稅申報表和相關資料報送稅務機關，并繳納稅款?？梢酝ㄟ^網上申報、上門申報等方式進行納稅申報。礦場的業(yè)務流程較為復雜，涉及勘探、開采、生產、銷售等多個環(huán)節(jié)，以下為你詳細列舉礦場常見業(yè)務的賬務處理分錄示例：前期準備階段1.取得采礦權企業(yè)通過繳納采礦權價款獲取采礦權，假設價款為500萬元，以銀行存款支付。借：無形資產——采礦權5,000,000貸：銀行存款5,000,0002.勘探費用在礦場進行地質勘探，發(fā)生勘探費用200萬元，以銀行存款支付。借：勘探費用2,000,000貸：銀行存款2,000,000期末，將勘探費用結轉到當期損益。借：管理費用2,000,000貸：勘探費用2,000,000建設階段1.購置設備購入采礦設備，價款800萬元，增值稅稅率13%，設備已到達并投入使用，款項尚未支付。借：固定資產——采礦設備8,000,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1,040,000貸：應付賬款9,040,0002.建設基礎設施建設礦場的道路、廠房等基礎設施，領用工程物資300萬元，應付工程人員薪酬100萬元。借：在建工程4,000,000貸：工程物資3,000,000應付職工薪酬1,000,000基礎設施建設完工，達到預定可使用狀態(tài)。借：固定資產——基礎設施4,000,000貸：在建工程4,000,000開采生產階段1.領用材料開采過程中，領用爆破材料等物資100萬元。借：生產成本——直接材料1,000,000貸：原材料——爆破材料等1,000,0002.支付職工薪酬結算開采工人工資200萬元。借：生產成本——直接人工2,000,000貸：應付職工薪酬2,000,0003.計提設備折舊按月計提采礦設備折舊，每月折舊額20萬元。借：生產成本——制造費用200,000貸：累計折舊——采礦設備200,0004.分攤制造費用假設本月發(fā)生的制造費用總計30萬元，全部轉入生產成本。借：生產成本——制造費用分攤300,000貸：制造費用300,0005.產品完工入庫本月開采的礦石完工入庫，成本共計350萬元。借：庫存商品——礦石3,500,000貸：生產成本——直接材料1,000,000生產成本——直接人工2,000,000生產成本——制造費用分攤300,000銷售階段1.銷售礦石銷售礦石，不含稅價款600萬元，增值稅稅率13%，款項已收到并存入銀行。借：銀行存款6,780,000貸：主營業(yè)務收入6,000,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780,0002.結轉銷售成本結轉已銷售礦石的成本300萬元。借：主營業(yè)務成本3,000,000貸：庫存商品——礦石3,000,000資源稅及其他稅費處理1.計算資源稅根據開采銷售的礦石數(shù)量，計算應繳納的資源稅60萬元。借：稅金及附加600,000貸：應交稅費——應交資源稅600,000實際繳納資源稅時：借：應交稅費——應交資源稅600,000貸：銀行存款600,0002.繳納增值稅假設本月進項稅額為104萬元，銷項稅額為78萬元，留抵稅額為26萬元，無需繳納增值稅。若銷項稅