做賬實(shí)操-影視公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/8會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-影視公司的賬務(wù)處理分錄影視作品制作階段1.籌備期費(fèi)用劇本創(chuàng)作：支付編劇劇本創(chuàng)作費(fèi)50萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：開(kāi)發(fā)成本——?jiǎng)”举M(fèi)500,000貸：銀行存款500,000項(xiàng)目策劃：發(fā)生項(xiàng)目策劃費(fèi)用20萬(wàn)元，尚未支付。借：開(kāi)發(fā)成本——策劃費(fèi)200,000貸：應(yīng)付賬款200,0002.拍攝期成本演員薪酬：支付主演演員片酬300萬(wàn)元，代扣代繳個(gè)人所得稅60萬(wàn)元（假設(shè)），實(shí)際支付240萬(wàn)元。借：開(kāi)發(fā)成本——演員薪酬3000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅600,000貸：銀行存款2400,000場(chǎng)地租賃：租賃拍攝場(chǎng)地，支付租金80萬(wàn)元。借：開(kāi)發(fā)成本——場(chǎng)地租賃800,000貸：銀行存款800,000道具、服裝采購(gòu)：購(gòu)買(mǎi)道具、服裝花費(fèi)120萬(wàn)元。借：開(kāi)發(fā)成本——道具服裝1200,000貸：銀行存款1200,0003.后期制作成本特效制作：委托特效公司進(jìn)行特效制作，支付費(fèi)用150萬(wàn)元。借：開(kāi)發(fā)成本——特效制作1500,000貸：銀行存款1500,000剪輯、配音：支付剪輯、配音費(fèi)用70萬(wàn)元。借：開(kāi)發(fā)成本——剪輯配音700,000貸：銀行存款700,000影視作品發(fā)行階段1.取得發(fā)行權(quán)收入影視公司將某部影視作品的發(fā)行權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他公司，取得不含稅收入800萬(wàn)元，增值稅稅率6%。借：銀行存款8480,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——發(fā)行權(quán)收入8000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）480,0002.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)行成本假設(shè)該影視作品的開(kāi)發(fā)總成本為600萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)行成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——發(fā)行成本6000,000貸：開(kāi)發(fā)成本6000,000影視作品放映階段（如果影視公司有影院業(yè)務(wù)）1.電影票收入某影院當(dāng)日電影票收入20萬(wàn)元，增值稅稅率6%。借：銀行存款212,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——電影票收入200,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12,0002.放映成本支付影片放映權(quán)費(fèi)用8萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——放映成本80,000貸：銀行存款80,000分?jǐn)傆霸涸O(shè)備折舊3萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——放映成本30,000貸：累計(jì)折舊30,000其他業(yè)務(wù)1.廣告收入影視公司在影視作品中植入廣告，取得廣告收入30萬(wàn)元，增值稅稅率6%。借：銀行存款318,000貸：其他業(yè)務(wù)收入——廣告收入300,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）18,0002.支付各項(xiàng)費(fèi)用支付辦公場(chǎng)地租金5萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——租金50,000貸：銀行存款50,000支付員工工資10萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——工資100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,000借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷(xiāo)項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)車(chē)票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷(xiāo)售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如