做賬實(shí)操-新媒體公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/9會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-新媒體公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、公司設(shè)立階段股東投入資本：假設(shè)股東以貨幣資金投入500萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本5000000二、日常運(yùn)營(yíng)階段購(gòu)買辦公設(shè)備：花費(fèi)30萬(wàn)元購(gòu)買電腦、服務(wù)器、打印機(jī)等辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為3.9萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款339000支付員工工資：當(dāng)月計(jì)提員工工資共計(jì)5萬(wàn)元，次月發(fā)放。計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用-工資50000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資50000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款50000承接廣告業(yè)務(wù)收入：與客戶簽訂廣告合同，合同金額為15萬(wàn)元，客戶已轉(zhuǎn)賬支付，增值稅稅率為6%。確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款150000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-廣告收入141509.43（150000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8490.57（141509.43×6%）支付廣告制作成本：委托外部公司制作廣告，支付成本6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%。支付成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-廣告制作成本56603.77（60000÷(1+6%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3396.23（56603.77×6%）貸：銀行存款60000支付網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)用：為提高公司知名度，支付網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%。支付費(fèi)用時(shí)：借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)28301.89（30000÷(1+6%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1698.11（28301.89×6%）貸：銀行存款30000購(gòu)買辦公用品：購(gòu)買辦公用品花費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付，取得增值稅普通發(fā)票（不考慮增值稅抵扣）。購(gòu)買時(shí)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)階段結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-廣告收入141509.43貸：本年利潤(rùn)141509.43結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)89905.66（50000工資+56603.77制作成本+28301.89推廣費(fèi)+5000辦公費(fèi)）貸：管理費(fèi)用-工資50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-廣告制作成本56603.77貸：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)28301.89貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)5000四、納稅申報(bào)階段計(jì)算增值稅：假設(shè)當(dāng)月無(wú)其他增值稅業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為8490.57-（39000+3396.23+1698.11）=-30503.97元，形成留抵稅額，無(wú)需繳納，本月不做繳納分錄（留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣）。計(jì)算附加稅費(fèi)：由于本月無(wú)實(shí)際繳納的增值稅，所以附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等）為0，無(wú)需賬務(wù)處理。計(jì)算企業(yè)所得稅：假設(shè)當(dāng)月利潤(rùn)總額為51603.77元（141509.43-89905.66），企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為51603.77×25%=12900.94元。計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：借：所得稅費(fèi)用12900.94貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅12900.94繳納企業(yè)所得稅時(shí)（假設(shè)次月繳納）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅12900.94貸：銀行存款12900.94五、特殊業(yè)務(wù)處理取得版權(quán)收入：公司將自制的短視頻版權(quán)授權(quán)給其他平臺(tái)使用，取得授權(quán)收入8萬(wàn)元，對(duì)方已轉(zhuǎn)賬支付，增值稅稅率為6%。確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款80000貸：其他業(yè)務(wù)收入-版權(quán)收入75471.70（80000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4528.30（75471.70×6%）支付版權(quán)購(gòu)買費(fèi)用：為制作特定內(nèi)容，購(gòu)買某小說(shuō)版權(quán)用于改編短視頻，支付版權(quán)費(fèi)用10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票（假設(shè)可抵扣，稅率6%）。支付費(fèi)用時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn)-版權(quán)94339.62（100000÷(1+6%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5660.38（94339.62×6%）貸：銀行存款100000每月攤銷版權(quán)費(fèi)用（假設(shè)版權(quán)使用期限為2年，每月攤銷約4000元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-版權(quán)攤銷4000貸：累計(jì)攤銷4000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的