烏魯木齊職業(yè)大學(xué)《審計(jì)學(xué)A》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁烏魯木齊職業(yè)大學(xué)《審計(jì)學(xué)A》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會遇到被審計(jì)單位的管理層拒絕提供某些重要的審計(jì)證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見的影響B(tài).注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施替代審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)C.如果替代審計(jì)程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計(jì)證據(jù)，只要注冊會計(jì)師認(rèn)為對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見2、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴(kuò)張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是3、當(dāng)審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時(shí)，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計(jì)責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲了大量用戶個(gè)人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個(gè)方面最應(yīng)成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時(shí)更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊4、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。假設(shè)一家上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細(xì)，以下哪種審計(jì)意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見5、在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，哪一項(xiàng)描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映B.保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員由于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，等同于否定意見6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其攤銷年限的確定存在爭議。以下哪種因素最應(yīng)該被考慮來確定無形資產(chǎn)的攤銷年限？（）A.無形資產(chǎn)的法定使用年限B.無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期期限C.同行業(yè)類似無形資產(chǎn)的攤銷年限D(zhuǎn).企業(yè)管理層的主觀判斷7、在審計(jì)收入時(shí)，注冊會計(jì)師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計(jì)的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實(shí)、準(zhǔn)確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報(bào)告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價(jià)格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況8、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長C.公司為了美化財(cái)務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少9、審計(jì)人員在對一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計(jì)價(jià)方法不合理、生產(chǎn)計(jì)劃不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨過量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項(xiàng)最有可能是導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低的關(guān)鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場需求下降，導(dǎo)致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計(jì)價(jià)方法，使得存貨價(jià)值被高估C.公司的生產(chǎn)計(jì)劃沒有根據(jù)市場需求及時(shí)調(diào)整，生產(chǎn)了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導(dǎo)致存貨損耗和丟失10、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)取Ｒ韵履姆N情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的高額計(jì)提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款11、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其折舊計(jì)提是否合理。假設(shè)一家企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限估計(jì)過長，導(dǎo)致折舊計(jì)提不足。以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題？（）A.檢查固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊，并與企業(yè)計(jì)提的折舊進(jìn)行比較D.觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際使用狀況12、在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流出主要是購買固定資產(chǎn)。以下哪種情況需要進(jìn)一步審查？（）A.購買的固定資產(chǎn)與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相符B.固定資產(chǎn)的采購價(jià)格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產(chǎn)的采購缺乏充分的可行性研究和審批手續(xù)D.公司有足夠的資金支付固定資產(chǎn)采購款，不存在資金壓力13、一家企業(yè)在進(jìn)行并購活動后，審計(jì)師對其進(jìn)行審計(jì)。在審查并購相關(guān)的會計(jì)處理時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.并購成本的計(jì)量是否準(zhǔn)確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評估是否合理C.商譽(yù)的確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量是否符合會計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是14、在審計(jì)企業(yè)的銷售傭金時(shí)，發(fā)現(xiàn)其支付比例較高?？赡艿脑蛴袖N售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場競爭激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷售傭金過高？（）A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場上暢銷，銷售人員業(yè)績出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報(bào)銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競爭激烈，企業(yè)為了激勵(lì)銷售人員，提高了傭金比例15、在對一家零售企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點(diǎn)差異較大。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致盤點(diǎn)差異？（）A.商品在運(yùn)輸和存儲過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是16、審計(jì)人員在審查一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)該：（）A.僅在審計(jì)報(bào)告中披露這一變更B.評估變更是否合理，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.要求公司恢復(fù)原有的折舊計(jì)提方法D.忽略這一變更，因?yàn)槠髽I(yè)有權(quán)選擇折舊方法17、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對于審計(jì)結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。假設(shè)您正在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算存在一些疑點(diǎn)。為了獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以下哪種審計(jì)程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內(nèi)部的成本核算記錄和相關(guān)憑證B.除了內(nèi)部資料，還對供應(yīng)商進(jìn)行函證以核實(shí)原材料采購價(jià)格，并觀察生產(chǎn)現(xiàn)場的實(shí)際生產(chǎn)流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審計(jì)程序D.隨機(jī)抽取部分月份的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，不考慮全年的情況18、在審計(jì)租賃業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師需要關(guān)注租賃的分類、會計(jì)處理和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。以下關(guān)于租賃審計(jì)的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應(yīng)的會計(jì)處理是否恰當(dāng)B.對于融資租賃，注冊會計(jì)師需要關(guān)注租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偤妥赓U資產(chǎn)的折舊計(jì)提等C.經(jīng)營租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計(jì)入當(dāng)期損益，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其會計(jì)處理是否正確D.租賃業(yè)務(wù)的審計(jì)相對簡單，只要查看租賃合同和相關(guān)憑證，確認(rèn)租賃費(fèi)用的支付情況即可，無需關(guān)注租賃的分類和會計(jì)處理19、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計(jì)師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注20、一家大型零售企業(yè)委托審計(jì)師對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計(jì)算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費(fèi)用核算也較為混亂。在這種情況下，審計(jì)師在評估企業(yè)的盈利能力時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)審查：（）A.銷售成本的計(jì)算方法是否符合會計(jì)準(zhǔn)則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進(jìn)措施和其對財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.促銷活動費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，以及對利潤的影響程度D.以上三個(gè)方面都應(yīng)作為重點(diǎn)審查內(nèi)容，綜合評估對盈利能力的影響二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大的前期差錯(cuò)，審計(jì)師應(yīng)如何追溯調(diào)整并評估其對各期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)步驟和應(yīng)考慮的因素。2、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，包括賬齡分析、函證程序以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等方面。3、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行參考和利用。包括對審計(jì)證據(jù)的評價(jià)和整合。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的生產(chǎn)成本中，直接人工成本占比較高。審計(jì)人員在審查人工成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在加班工資計(jì)算不合理、臨時(shí)工工資發(fā)放不規(guī)范等問題。請分析可能的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對策略。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的工資核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分員工的工資發(fā)放存在異常，如同一員工在不同月份的工資差異較大，且存在未代扣代繳個(gè)人所得稅的情況。請分析可能的原因及審計(jì)應(yīng)對策略。3、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨計(jì)價(jià)方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)未在報(bào)表附注中充分披露變更的原因和對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。請分析這種情況是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何處理。4、（本題5分）審計(jì)人員在對某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在未對預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行充分調(diào)整的情況。例如，對于產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提不足。請分析這種情況對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。5、（本題5分