企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度一、制度總則1.1為加強(qiáng)本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)合規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。1.2本制度適用于本企業(yè)各級(jí)組織、各部門和全體員工。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)2.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門為獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職能的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。2.2內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)：（1）制定內(nèi)部審計(jì)制度、計(jì)劃和程序，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作；（2）對(duì)公司財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（3）對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議；（4）對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)；（5）對(duì)員工違紀(jì)違法行為進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見；（6）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)、分析和評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。三、內(nèi)部審計(jì)程序3.1審計(jì)計(jì)劃（1）審計(jì)部門根據(jù)企業(yè)年度工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制年度審計(jì)計(jì)劃；（2）年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)方法等內(nèi)容。3.2審計(jì)實(shí)施（1）審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作；（2）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)；（3）審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)部門負(fù)責(zé)人。3.3審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等；（2）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。四、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理4.1內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）實(shí)事求是，客觀公正；（2）權(quán)責(zé)明確，獎(jiǎng)懲分明；（3）依法依規(guī)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。4.2內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理方式：（1）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理；（2）對(duì)審計(jì)提出的改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門和單位落實(shí)；（3）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)成相關(guān)責(zé)任人限期整改。五、內(nèi)部審計(jì)人員管理5.1內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（1）具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍；（2）具備審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)；（3）具備良好的職業(yè)道德和品行；（4）符合國(guó)家規(guī)定的其他條件。5.2內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)：（1）遵守國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)制度；（2）保守企業(yè)秘密；（3）獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)；（4）履行職責(zé)，盡職盡責(zé)。六、附則6.1本制度自發(fā)布之日起實(shí)施