百貨公司財務(wù)報銷制度

PAGEPAGE4有限公司財務(wù)報銷制度財務(wù)報銷制度是指公司通過制定相應(yīng)的制度規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)這些制度對公司各項(xiàng)日常費(fèi)用的開支進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)劃、核算控制、考核與獎懲，以將公司的各項(xiàng)費(fèi)用控制在盡可能合理的范圍內(nèi)，杜絕浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。各級管理人員和業(yè)務(wù)人員要樹立成本意識。第一部分總則為準(zhǔn)確核算和監(jiān)督公司的成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。本制度適用于公司所有部門。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第一條借款管理規(guī)定(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項(xiàng)借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。(四)借支金額權(quán)限：公司所有借支款項(xiàng)均需報董事長審核。（五）外出購進(jìn)材料需借支現(xiàn)金1萬元以上的，除按上述手續(xù)外，還應(yīng)提交物資部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃或請購單，采購計(jì)劃或請購單要填明所購材料名稱、牌子、規(guī)格、數(shù)量、價格、金額。(六)借款銷賬規(guī)定：1、借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(七)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。(八)借支的現(xiàn)金，要在當(dāng)月月末前，結(jié)清借支。第二條借款流程(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(二)審批流程：部門經(jīng)理審核簽字→主管會計(jì)復(fù)核→財務(wù)總經(jīng)理審核→董事長審批。(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分經(jīng)營性費(fèi)用和對外投資報銷規(guī)定及流程第一條：公司所有的經(jīng)營性費(fèi)用支付由董事長審批第二條：材料費(fèi)用的支付程序：材料進(jìn)倉驗(yàn)收→倉庫記賬→財務(wù)審核→董事長審批→報賬支付第四部分日常費(fèi)用報銷制度及流程第一條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第二條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)按規(guī)定的審批程序報批。(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。第三條費(fèi)用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)總經(jīng)理審核→董事長審批→到出納處報銷。第四條差旅費(fèi)報銷制度及流程（一）業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：車船費(fèi)可實(shí)報實(shí)銷（需打的、坐飛機(jī)的需請示公司總經(jīng)理）；住宿費(fèi)和餐費(fèi)，總裁的費(fèi)用按單據(jù)實(shí)報實(shí)銷，其他人員限額報銷，按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：級別住宿費(fèi)（元/晚/人）伙食費(fèi)（元/天）備注董事長300120總經(jīng)理/總監(jiān)200100經(jīng)理/主任15080一般員工10060（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：1.參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，如由主辦單位安排的，從主辦單位，沒有的，按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.上述伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，允許在偏差20%范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，住宿費(fèi)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)開支的，須請示總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.縣外工地工作人員正常休息休假時，其來回工作地與新興縣城之間的車旅費(fèi)可作報銷，每月可報銷2次的往返車旅費(fèi)，報銷時必須由工地負(fù)責(zé)人在報銷單簽字確認(rèn)。4.差旅費(fèi)的報銷。材料采購的，要與同批次的材料單據(jù)一同回單報銷，其他差旅費(fèi)，要在差旅發(fā)生的次月底前回單報銷，否則，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報銷流程第四部分專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度及流程第十五條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。（一）集團(tuán)總部固定資產(chǎn)購置和對外投資權(quán)限1）、支付金額2萬元以下（含2萬元）的固定資產(chǎn)（含設(shè)備、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)大修理，下同）購置，由集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理審批；2）、支付金額2萬元～100萬元（含100萬元）的固定資產(chǎn)投資，由集團(tuán)董事長決定；3）、支付金額100萬元以上的固定資產(chǎn)投資，由集團(tuán)董事會決議。（二）各子公司固定資產(chǎn)購置和對外投資權(quán)限1）、支付金額10萬元（含10萬元）以下的固定資產(chǎn)投資，由各公司總經(jīng)理決定；2）、支付金額10萬元～50萬元固定資產(chǎn)投資，需本公司辦公會議審批；3）、支付金額50萬元～100萬元（含100萬元）固定資產(chǎn)投資，由本公司董事會決議，呈集團(tuán)董事長審批；4）、支付金額100萬元以上的固定資產(chǎn)投資，由集團(tuán)董事會決議。第十六條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。(三)結(jié)賬報銷：1、資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；4、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十七條其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。(三)財務(wù)報銷流程1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3．付款流程：1）、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；2）、按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批；3）、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；4）、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第五部分其他相關(guān)規(guī)定第十八條關(guān)于預(yù)付款及定金、應(yīng)付賬款的支付1、貨款的支付原則上應(yīng)是貨物經(jīng)驗(yàn)收后，手續(xù)齊全才付款，如遇特殊情況，確須預(yù)付購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。2、預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書面提出，公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財務(wù)部要與經(jīng)濟(jì)合同核對后，方可支付。3、應(yīng)付賬款的支付，由供應(yīng)商或物資（采購）部門、經(jīng)辦部門（合同）負(fù)責(zé)人提出付款申請，并提供發(fā)票或材料對賬清單，經(jīng)主管會計(jì)審核，總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批后，方可支付。第十九條關(guān)于房款的退回退回多收業(yè)主的購房款，由售樓部書面提出退房款申請（內(nèi)容包括退房款的原因、退房款金額），并經(jīng)會計(jì)審核后，開具支付憑證，呈總經(jīng)理審批，方可退回。第二十條人工費(fèi)的支付1、已完工進(jìn)行結(jié)算的工序，由施工員開出結(jié)算單和付款憑證，結(jié)算單和付款憑證，須由項(xiàng)目經(jīng)理、經(jīng)營部審核確認(rèn)，呈總經(jīng)理（受權(quán)人）審批簽字后支付。2、預(yù)付人工費(fèi)，可只填制付款憑證，不填結(jié)算單，如確須填制結(jié)算表，須單獨(dú)填制，不可多個工序或與完工工序混合并合并填制。預(yù)付的人工費(fèi)，必須填明工序名稱、完工程度，第幾次預(yù)付，累計(jì)已預(yù)付的金額。3、結(jié)清預(yù)付人工的工序結(jié)算，必須在結(jié)算單填明本工序已預(yù)付的人工費(fèi)日期、次數(shù)、金額、本次結(jié)算金額。第二十一條關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范（一）、報銷的原始憑證必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改要有開具方在更正處蓋章確認(rèn)。2、報銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。3、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷，須分別填制“差旅費(fèi)報銷單”、“費(fèi)用報銷審批單”。4、材料、物資購進(jìn)的單據(jù)必須是發(fā)票，并附送貨單或驗(yàn)收單。5、行政部門收取的費(fèi)用，須是財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。第二十二條關(guān)于費(fèi)用的分配原則費(fèi)用的分配按誰受益，誰承擔(dān)的原則，各子分公司直接支出的費(fèi)用，列入各公司承擔(dān)，共用費(fèi)用按受益情況由集團(tuán)財務(wù)部擬定比例進(jìn)行分配。第六部分報銷時間的具體規(guī)定第二十三條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：（一）、財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周二、五為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。（二）、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨