公司財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)制度手冊(cè)

公司財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)制度手冊(cè)一、總則1.1審批流程公司的財(cái)務(wù)審批流程是保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范、有序進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用的用途、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。接著，報(bào)銷(xiāo)單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單的金額、憑證的真實(shí)性等進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或指定的審批人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。在審批過(guò)程中，各環(huán)節(jié)的審批人應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限進(jìn)行審批，保證審批的公正性和嚴(yán)肅性。1.2報(bào)銷(xiāo)范圍公司的報(bào)銷(xiāo)范圍包括與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。辦公費(fèi)主要涵蓋辦公用品的采購(gòu)、文具用品的購(gòu)買(mǎi)等；差旅費(fèi)包括員工因公出差的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等；招待費(fèi)是用于招待客戶(hù)、合作伙伴等的費(fèi)用；會(huì)議費(fèi)則是組織會(huì)議所產(chǎn)生的費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃、會(huì)議材料等。但需注意的是，報(bào)銷(xiāo)范圍應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定執(zhí)行，超出規(guī)定范圍的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。1.3報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)公司制定了明確的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，以保證費(fèi)用的合理性和公正性。辦公費(fèi)方面，根據(jù)不同的辦公用品類(lèi)別，設(shè)定了相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)限額；差旅費(fèi)按照出差的地區(qū)、時(shí)間等因素，規(guī)定了不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通標(biāo)準(zhǔn)等；招待費(fèi)也有明確的標(biāo)準(zhǔn)限制，以避免不必要的開(kāi)支。在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額進(jìn)行審核，保證不超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。1.4其他規(guī)定為了保證財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)制度的有效執(zhí)行，公司還規(guī)定了一些其他相關(guān)事項(xiàng)。例如，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)時(shí)間應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行，逾期不予報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰等。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)2.1報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)銷(xiāo)憑證是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的重要依據(jù)，必須真實(shí)、完整、合法。報(bào)銷(xiāo)憑證包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票應(yīng)注明開(kāi)票日期、商品或服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率等信息；收據(jù)應(yīng)注明收款單位、收款日期、收款金額等信息；清單應(yīng)詳細(xì)列出購(gòu)買(mǎi)的商品或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等信息。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)單上的信息一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正。同時(shí)報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)加蓋開(kāi)票單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，以保證憑證的真實(shí)性和合法性。2.2報(bào)銷(xiāo)時(shí)間公司規(guī)定了每月的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交報(bào)銷(xiāo)單。一般來(lái)說(shuō)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每月的[具體時(shí)間]，如遇節(jié)假日或特殊情況，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間可能會(huì)相應(yīng)調(diào)整。報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)提前了解報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，保證及時(shí)提交報(bào)銷(xiāo)單，避免因逾期而影響報(bào)銷(xiāo)。2.3報(bào)銷(xiāo)審批人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批人分為部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)三個(gè)層次。部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核本部門(mén)員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核報(bào)銷(xiāo)單的金額、憑證的真實(shí)性等，保證報(bào)銷(xiāo)符合公司的財(cái)務(wù)制度；公司領(lǐng)導(dǎo)則負(fù)責(zé)對(duì)重大費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審批，保證費(fèi)用的合理性和必要性。在審批過(guò)程中，各審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)3.1差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司制定了詳細(xì)的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以保證差旅費(fèi)的合理性和公正性。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差的地區(qū)、時(shí)間等因素進(jìn)行劃分，不同的地區(qū)和時(shí)間有不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通標(biāo)準(zhǔn)等。例如，在國(guó)內(nèi)出差時(shí)，一線城市的住宿標(biāo)準(zhǔn)較高，交通費(fèi)用也相對(duì)較高；在國(guó)外出差時(shí)，住宿標(biāo)準(zhǔn)和交通費(fèi)用則根據(jù)不同的國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行規(guī)定。同時(shí)公司還規(guī)定了差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等，但需注意的是，報(bào)銷(xiāo)范圍應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定執(zhí)行，超出規(guī)定范圍的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。3.2差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程包括出差申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)兩個(gè)環(huán)節(jié)。出差申請(qǐng)應(yīng)提前填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來(lái)后，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、車(chē)票、住宿發(fā)票等。將《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或指定的審批人批準(zhǔn)，方可進(jìn)行差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。3.3出差申請(qǐng)出差申請(qǐng)是差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的前提條件，出差人應(yīng)提前填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?！冻霾钌暾?qǐng)表》應(yīng)包括出差的目的、時(shí)間、地點(diǎn)、行程安排等信息，以便公司對(duì)出差進(jìn)行管理和控制。同時(shí)出差人還應(yīng)在出差前了解公司的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程，保證出差費(fèi)用的合理性和合法性。四、辦公用品報(bào)銷(xiāo)4.1辦公用品采購(gòu)辦公用品采購(gòu)是辦公用品報(bào)銷(xiāo)的前提條件，辦公用品的采購(gòu)應(yīng)按照公司的采購(gòu)制度進(jìn)行。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，避免不必要的浪費(fèi)。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)正規(guī)的采購(gòu)渠道進(jìn)行，保證辦公用品的質(zhì)量和價(jià)格合理。同時(shí)辦公用品的采購(gòu)應(yīng)填寫(xiě)《辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行采購(gòu)。4.2辦公用品報(bào)銷(xiāo)流程辦公用品報(bào)銷(xiāo)流程包括辦公用品采購(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)兩個(gè)環(huán)節(jié)。辦公用品采購(gòu)?fù)瓿珊?，?bào)銷(xiāo)人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《辦公用品報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、采購(gòu)清單等。將《辦公用品報(bào)銷(xiāo)單》提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或指定的審批人批準(zhǔn)，方可進(jìn)行辦公用品報(bào)銷(xiāo)。4.3辦公用品庫(kù)存管理辦公用品庫(kù)存管理是辦公用品報(bào)銷(xiāo)的重要環(huán)節(jié)，公司應(yīng)建立健全辦公用品庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)對(duì)辦公用品的庫(kù)存管理。辦公用品的庫(kù)存應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確性。同時(shí)辦公用品的庫(kù)存應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整，避免庫(kù)存積壓或短缺。辦公用品的庫(kù)存管理應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，保證辦公用品的安全和合理使用。五、固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)5.1固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置是固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)的前提條件，固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展需要和實(shí)際情況進(jìn)行，避免不必要的浪費(fèi)。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)通過(guò)正規(guī)的采購(gòu)渠道進(jìn)行，保證固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。同時(shí)固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行購(gòu)置。5.2固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)的重要環(huán)節(jié)，公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行確定，保證固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。同時(shí)固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)計(jì)入公司的成本費(fèi)用，影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。5.3固定資產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)廢是固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)的重要環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)的鑒定和批準(zhǔn)，保證固定資產(chǎn)的報(bào)廢符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司的固定資產(chǎn)管理制度。同時(shí)固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。六、招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)6.1招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司制定了明確的招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以保證招待費(fèi)的合理性和公正性。招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待的對(duì)象、場(chǎng)合等因素進(jìn)行劃分，不同的對(duì)象和場(chǎng)合有不同的招待標(biāo)準(zhǔn)。例如，招待客戶(hù)時(shí)的招待標(biāo)準(zhǔn)較高，招待內(nèi)部員工時(shí)的招待標(biāo)準(zhǔn)較低。同時(shí)公司還規(guī)定了招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍，包括餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等，但需注意的是，報(bào)銷(xiāo)范圍應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定執(zhí)行，超出規(guī)定范圍的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。6.2招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程包括招待申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)兩個(gè)環(huán)節(jié)。招待申請(qǐng)應(yīng)提前填寫(xiě)《招待申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行招待。招待回來(lái)后，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、菜單等。將《招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或指定的審批人批準(zhǔn)，方可進(jìn)行招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。6.3招待費(fèi)審批招待費(fèi)審批是招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的重要環(huán)節(jié)，招待費(fèi)的審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行。招待費(fèi)的審批應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)的審核和批準(zhǔn)，保證招待費(fèi)的合理性和必要性。同時(shí)招待費(fèi)的審批應(yīng)填寫(xiě)《招待費(fèi)審批表》，記錄招待的對(duì)象、場(chǎng)合、費(fèi)用等信息，以便公司對(duì)招待費(fèi)進(jìn)行管理和控制。七、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)7.1會(huì)議費(fèi)預(yù)算會(huì)議費(fèi)預(yù)算是會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的前提條件，公司應(yīng)在會(huì)議召開(kāi)前制定詳細(xì)的會(huì)議費(fèi)預(yù)算。會(huì)議費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括會(huì)議的場(chǎng)地租賃費(fèi)用、會(huì)議材料費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，保證會(huì)議費(fèi)的合理性和公正性。同時(shí)會(huì)議費(fèi)預(yù)算應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)的審核和批準(zhǔn)，保證會(huì)議費(fèi)的預(yù)算符合公司的規(guī)定和實(shí)際情況。7.2會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程包括會(huì)議申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)兩個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)議申請(qǐng)應(yīng)提前填寫(xiě)《會(huì)議申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議結(jié)束后，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表等。將《會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或指定的審批人批準(zhǔn)，方可進(jìn)行會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。7.3會(huì)議費(fèi)審批會(huì)議費(fèi)審批是會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的重要環(huán)節(jié)，會(huì)議費(fèi)的審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行。會(huì)議費(fèi)的審批應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)的審核和批準(zhǔn)，保證會(huì)議費(fèi)的合理性和必要性。同時(shí)會(huì)議費(fèi)的審批應(yīng)填寫(xiě)《