2024-2025步步高學(xué)習(xí)筆記歷史（部編版）選必一學(xué)習(xí)筆記l第五單元　第16課　中國賦稅制度的演變

第16課中國賦稅制度的演變目標(biāo)導(dǎo)航課程標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解中國古代賦役制度的演變以及關(guān)稅、個人所得稅制度在中國的產(chǎn)生和實行。1.從時空觀念角度了解中國古代賦役制度的演變。2.從史料實證角度了解關(guān)稅、個人所得稅制度的產(chǎn)生及其在中國的實行情況。3.從家國情懷角度認(rèn)識中國近代關(guān)稅自主權(quán)的喪失及收回的過程。4.核心概念：賦役、兩稅法、一條鞭法、攤丁入畝、關(guān)稅時空坐標(biāo)知識點一中國古代的賦役制度1．秦漢時期田賦(1)秦朝田賦稅率極高，史稱“________________”(2)漢初統(tǒng)治者采取“與民休息”的政策，田賦稅率大大降低人頭稅(1)秦朝征收極重的口賦，即________(2)漢朝人頭稅分口賦、算賦，商人和奴婢的算賦錢還要加倍。漢朝還征收財產(chǎn)稅徭役(1)更卒：法定服務(wù)期限是一個月，服役地點是在本郡或本縣，承擔(dān)修筑城垣、道路、河渠、宮室、陵寢，以及運輸糧食等繁重勞動(2)正卒：指到郡國和京城服兵役，役期一般是兩年(3)戍卒：指到邊塞屯戍，役期一般是一年[概念闡釋]人頭稅人頭稅即人丁稅，是封建時代政府以人丁為征稅對象的稅種的總稱，一般按丁、口或戶征收，具有較強的封建強制剝削性。它起源于戰(zhàn)國時期秦國商鞅變法，最終消亡于清代雍正年間“攤丁入畝”之后。2．隋唐時期(1)隋朝：主要向民眾征收租調(diào)，征派力役。(2)唐朝前期：實行租庸調(diào)制。①基礎(chǔ)：均田制。②內(nèi)容：針對21—59歲之間的成年男子征收。租、調(diào)之外的役，可以用“________”代替，即繳納一定的絹或布來替代徭役。(3)唐朝中期以后：實行兩稅法。①原因：唐朝中期，土地兼并導(dǎo)致________遭到破壞。②內(nèi)容：以國家財政支出確定賦稅總額，然后將總額分解到各地，按田畝征收地稅，按________征收戶稅，分夏、秋兩次征收。[思維點撥]兩稅法的特點有以下四個方面：其一是量出為入，其二是簡化稅制，其三是考慮賦稅負(fù)擔(dān)能力，其四是租稅以貨幣繳納。3．宋元時期(1)宋朝①宋承唐制，征收兩稅，但附加稅繁雜多變，往往超過正稅數(shù)倍。②除征收代役金外，還經(jīng)常再派發(fā)各種徭役，擾民嚴(yán)重。③北宋中期王安石推行募役法，百姓繳納免役錢、助役錢，官府募人代役。(2)元朝：基本上沿襲唐朝的租庸調(diào)與________，分別施行于北方和南方。元朝在稅糧外又有“科差”。4．明清時期明朝前期(1)明初賦稅分________、秋糧兩次征收，所征主要是米麥實物(2)正統(tǒng)年間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱“金花銀”明朝后期(1)背景：隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展與白銀流通量的增加，張居正推行____________(2)內(nèi)容：實行賦役合并、一概折銀，不但賦稅折銀征收，而且役也改由丁、田共同承擔(dān)，折成銀兩，統(tǒng)一征收(3)意義：一條鞭法是中國賦役制度上的重大變革清朝前期(1)內(nèi)容：康熙帝規(guī)定“滋生人丁，永不加賦”。雍正帝實行“____________”(2)意義：中國歷史上存在了約2000年的人頭稅徹底廢除，國家對百姓的人身束縛進(jìn)一步減弱[問題思考]一條鞭法在賦稅史上有何重大意義？________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________中國古代賦稅制度的演變趨勢視角1中國古代賦稅制度變化的原因史料我國賦稅始于夏代，在井田制基礎(chǔ)上，三代行貢、助、徹之法，即“籍田以力”的勞役地租……公元前594年，魯國實行“初稅畝”，實行“履畝而稅”……確立了以田畝計征①的實物地租制，是稅收由初級階段向高級階段發(fā)展的標(biāo)記。第二次重大改革是秦漢時期……秦統(tǒng)一后，征收田租“舍地而稅人”，即按每人應(yīng)有土地畝數(shù)征稅，田租約為“什一之稅”……至唐時實行租庸調(diào)制，國家征收租庸調(diào)時，只問丁身，不問財產(chǎn)，定額繳納②。第三次重大變革是唐中后期的兩稅法……第四次重大變革是明代的“一條鞭法”……標(biāo)志著中國賦稅制度向以稻田為課稅對象的租稅制度轉(zhuǎn)化。第五次重大變革是清代的“攤丁入畝”……將丁銀攤?cè)胩锂€，征收統(tǒng)一的地丁銀。完成了賦役合并③，取消了征稅的雙重標(biāo)準(zhǔn)。人頭稅基本廢除?！幾浴吨袊糯x稅制度發(fā)展史》讀史①征稅依據(jù)；②稅額繳納標(biāo)準(zhǔn)；③征稅方式。思考根據(jù)史料并結(jié)合所學(xué)知識，簡析中國古代賦稅制度變化的原因。________________________________________________________________________________________________________________________________________________視角2中國古代人頭稅制度演變史料先秦時期，在《周禮》中就有關(guān)于“夫、家之征”的“人頭稅”的記載。秦漢時期，人頭稅制度的內(nèi)涵愈加豐富，其實施措施也更加具體。唐代兩稅法的實施使得按照人丁課稅的人頭稅變?yōu)榘凑召Y產(chǎn)課稅的貨幣人頭稅①。宋代承襲了五代十國的人頭稅?！鞍吾斿X”“渠伊錢”等雜苛已不多見，在宋金與遼國大戰(zhàn)之中，僅對該出力役的人征收“免夫錢”，王安石變法讓徭役成為貨真價實的貨幣人頭稅。清代“攤丁入畝”制度的實施，徹底否定了中國歷史上的人頭稅制度②，使無地農(nóng)民的稅收負(fù)擔(dān)得以減輕，削弱了封建社會的人身依附關(guān)系，但并沒有讓人民負(fù)擔(dān)的差役完全消失?！幾粤_柳依《中國古代人頭稅制度變革研究》讀史①征稅標(biāo)準(zhǔn)變化；②人頭稅的結(jié)束。思考根據(jù)材料并結(jié)合所學(xué)知識，指出中國古代人頭稅制度演變的趨勢，并分析清代廢除人頭稅的積極影響。________________________________________________________________________________________________________________________________________________[深化拓展]中國古代賦役制度的演變趨勢征稅標(biāo)準(zhǔn)由以人丁為主逐漸向以田畝為主過渡，人頭稅在賦稅中所占的比重越來越少，直到被廢除賦稅品種由繁到簡，稅種減少。從田租、人頭稅、雜稅簡化為土地稅等；隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，明清時期對商業(yè)征收重稅征稅方式由實物地租逐漸向貨幣地租發(fā)展征稅時間由不定時逐漸發(fā)展為基本定時人身控制封建國家對農(nóng)民的人身控制逐漸松弛1．[教材內(nèi)容改編]秦朝田賦稅率極高，史稱“收泰半之賦”，漢初統(tǒng)治者采取“與民休息”的政策，田賦稅率大大降低。漢高祖實行十五稅一的稅率，到漢景帝的時候改為三十稅一。這一變化()A．導(dǎo)致地方權(quán)力快速膨脹B．促進(jìn)了商業(yè)發(fā)展C．提高了農(nóng)民的社會地位D．緩和了社會矛盾2．[史料閱讀改編]北魏至隋朝時期實行租調(diào)制度，這一制度為唐朝所繼承，變成租庸調(diào)制，增加的“庸”指的是民眾通過繳納紡織品代替徭役，規(guī)定：凡丁，歲役二旬。若不役，則收其傭，每日三尺?！坝埂钡某霈F(xiàn)()A．抑制了土地兼并的現(xiàn)象B．促進(jìn)了商品經(jīng)濟發(fā)展C．體現(xiàn)了中央集權(quán)的加強D．有利于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)3.[教材內(nèi)容改編]元代稅糧征收時先由各路總管府下達(dá)催糧由帖給納糧戶，納糧戶攜帶催糧由帖向倉庫繳納稅糧，納糧戶向倉庫繳納稅糧后倉庫開具納糧證明，倉庫向總管府匯報繳納稅糧情況。如圖為河南省尉氏縣后大莊村元墓出土的納糧彩繪壁畫。由此可推知元代()A．完成了實物稅向貨幣稅轉(zhuǎn)變B．打擊了底層百姓生產(chǎn)積極性C．政府重視對糧食稅收的管理D．中央根據(jù)地域不同調(diào)整稅制知識點二關(guān)稅與個人所得稅制度的起源與演變1．關(guān)稅制度時期內(nèi)容古代(1)中國的關(guān)稅最早出現(xiàn)在西周時期(2)存在國內(nèi)關(guān)稅與________關(guān)稅并立的現(xiàn)象近代(1)鴉片戰(zhàn)爭后，中國開始喪失關(guān)稅自主權(quán)，海關(guān)大權(quán)也長期把持在外國人手中(2)1927年南京國民政府宣告關(guān)稅自主，并公布國定《進(jìn)口稅暫行條例》(3)1928年，國民政府發(fā)表“______”的對外宣言，關(guān)稅自主為其兩項主要內(nèi)容之一現(xiàn)代(1)新中國成立后不久，政務(wù)院就頒布了第一部獨立的專門的海關(guān)稅法——《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》及其實施條例，統(tǒng)一了全國關(guān)稅制度。(2)1985年，國務(wù)院頒布了《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口稅則》，強化了關(guān)稅制度的________建設(shè)。(3)1987年，全國人大常委會通過了《中華人民共和國海關(guān)法》，國務(wù)院據(jù)此重新修訂發(fā)布了關(guān)稅條例，進(jìn)一步完善了關(guān)稅的基本制度2.個人所得稅制度(1)含義：以納稅人個人取得的各項應(yīng)稅所得為征收對象的稅種。(2)演變①我國的個人所得稅制度起步于民國時期。②1914年，________制定了所得稅條例，其中包括征收個人所得稅的內(nèi)容，但并沒有實施。③1936年，________開始征收個人所得稅。④新中國成立后，在計劃經(jīng)濟體制下，沒有征收個人所得稅。⑤1980年，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國個人所得稅法》，我國的個人所得稅制度正式確立。(3)作用：對調(diào)節(jié)個人收入和實現(xiàn)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。[教材挖掘]閱讀教材本目“史料閱讀”，思考：政府為什么直到1980年才頒布《中華人民共和國個人所得稅法》？________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________[思維點撥]個人所得稅的作用和意義征收個人所得稅能夠保證財政收入的穩(wěn)定；征收個人所得稅能夠調(diào)節(jié)收入分配，有助于實現(xiàn)社會公平；個人所得稅具有自動穩(wěn)定器的功能；個人所得稅作為直接稅，有助于培養(yǎng)和增強公民的納稅意識。近代以來中國關(guān)稅的演變視角國民政府的改訂新約運動史料1927年，剛剛成立的國民政府迫于經(jīng)濟上的迫切需求，發(fā)起關(guān)稅自主運動，廣大民眾的民族主義情緒高漲。西方列強面對日益高漲的反對帝國主義的浪潮，不得不作一些讓步，南京國民政府遂開始了關(guān)稅改革①。1928年7月，美國首先承認(rèn)中國關(guān)稅自主。隨后各歐洲主要強國相繼承認(rèn)中國關(guān)稅自主。其后國民政府多次修訂關(guān)稅稅則，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化學(xué)產(chǎn)品、機器等貨物的進(jìn)口稅率。關(guān)稅從極低的水平提高到相對較高的水平，關(guān)稅收入也大為增加②，從1928年的13400萬銀元上升到1931年的33800萬銀元，在以后的幾年中始終保持在3億銀元左右?！幾砸桌^蒼、張祥晶《1927—1937年南京國民政府的關(guān)稅改革》讀史①關(guān)稅改革的原因；②關(guān)稅改革的影響。思考根據(jù)史料并結(jié)合所學(xué)知識，分析南京國民政府改訂新約、進(jìn)行關(guān)稅改革的原因，并說明其積極影響。________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________[深化拓展]辯證認(rèn)識國民政府的“改訂新約”運動(1)積極性①南京國民政府先后與十幾個國家簽訂新約，雖然不能從根本上擺脫帝國主義的控制，但減少了它們在中國的特權(quán)，在一定程度上爭取到了作為主權(quán)國家的地位，是中國近代外交史上的進(jìn)步。②在一定程度上反映了人民群眾的要求和愿望，順應(yīng)、升華了民眾的反帝情緒，強化了民族意識。③伴隨著“改訂新約”運動的開展，關(guān)稅收入大大增加，關(guān)稅收入在財政總收入中的比重明顯提高。(2)消極性：“改訂新約”運動并沒有從根本上取消帝國主義的在華特權(quán)，仍未使中國成為獨立自主的國家。1．(2023·保定高二質(zhì)量檢測)1856年，英國人李泰國向清政府提出，中國新舊所開各口岸“幫辦稅務(wù)”的洋員應(yīng)由他選任。不久，李泰國正式擔(dān)任總稅務(wù)司，并且明令“凡各口所用外國人，均責(zé)成李泰國選募。如有不妥，諭令斥退”。1861年，清政府又將各關(guān)洋員的考核、革職之權(quán)移交李泰國。這反映了()A．列強掀起瓜分中國的狂潮B．朝廷注重海關(guān)稅務(wù)近代化C．中國逐步喪失關(guān)稅自主權(quán)D．清政府喪失了官員任免權(quán)2．[教材內(nèi)容改編]1980年，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國個人所得稅法》，我國的個人所得稅制度正式確立。2018年，我國對《中華人民共和國個人所得稅法》進(jìn)行了第7次修訂，個人所得稅的“起征點”從每月3500元提高到每月5000元。這一措施旨在()A．提高征稅數(shù)額以增加財政收入B．調(diào)節(jié)國民收入水平促進(jìn)社會公平C．簡化征稅手續(xù)以刺激居民消費D．追隨國際潮流從而加強中外聯(lián)系3．2018年通過修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》和相關(guān)條例規(guī)定，在實行個人所得稅綜合征收的項目中，增加了子女教育、繼續(xù)教育、