項(xiàng)目財政評審服務(wù)采購?fù)稑?biāo)方案（技術(shù)方案）

項(xiàng)目財政評審服務(wù)采購方案投標(biāo)文件（技術(shù)方案）投標(biāo)方案投標(biāo)人名稱：****有限責(zé)任公司地址：****號二樓聯(lián)系人：****投標(biāo)日期：****1報告說明聲明：本文內(nèi)容信息來源于公開渠道，對文中內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性、及時性或可靠性不作任何保證。本文內(nèi)容僅供參考與學(xué)習(xí)交流使用，不構(gòu)成相關(guān)領(lǐng)域的建議和依據(jù).《一份好的投標(biāo)文件，至少讓你成功了一半?！芬弧⒎?wù)及技術(shù)方案 2 2 4、質(zhì)量管理方案 257 2一、服務(wù)及技術(shù)方案(1)項(xiàng)目概況及依據(jù)評審服務(wù)采購根據(jù)評審委托合同，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)期限內(nèi)，采用合理的審核方法、符合的人員配置、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂浦贫取⑦\(yùn)用專業(yè)技術(shù)手段完成委托的工程項(xiàng)目審核工作，并保證審計成果的真實(shí)性、完整性、科學(xué)性。通過公平、公正、公開的原則，對安徽省安慶市岳西縣財政局委托的項(xiàng)目運(yùn)用專業(yè)技術(shù)手段和預(yù)、決(結(jié))算審核方法進(jìn)行評審，對安徽省安慶市岳西縣財政投資評審管理和監(jiān)督提供專業(yè)意見和建議，通過對財政投資項(xiàng)目進(jìn)行審核與評價，力求使財政投資項(xiàng)目造價最合理，盡量提高財政資金的使用效益。35.財建【2004】369號《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》6.中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會(2002)第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)7.中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會CECAGC-3《建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算編10.建設(shè)部(149)號令《工程造價咨詢單位管理辦法》;11.財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦14.《安徽省安慶市政府投資項(xiàng)目管理辦法》(財政辦發(fā)[2017])103號修改);15.《安慶市岳西縣縣級投資評審協(xié)作機(jī)構(gòu)委托管理辦法》(財政投資發(fā)【2021】54號);18.招投標(biāo)書、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場簽證單(一)項(xiàng)目概(預(yù))算、竣工結(jié)(決)算、統(tǒng)籌基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)4算，以及納入部門預(yù)算和年度預(yù)算追加的基建、修繕、大中型儀器設(shè)備購置等性質(zhì)支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性審核；(二)項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；(三)項(xiàng)目工程量清單、招標(biāo)控制價審核；(四)工程建設(shè)支付合理性、準(zhǔn)確性審核；(五)項(xiàng)目財政性資金使用、管理情況，以及配套資金籌集、到位情況審核；(六)項(xiàng)目政府采購情況審核；(七)項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生重大設(shè)計變更及索賠情況審核；(八)實(shí)行代建制項(xiàng)目有關(guān)情況審核；(九)其他有關(guān)項(xiàng)目。(2)項(xiàng)目審核工作流程及內(nèi)容(一)評審前期準(zhǔn)備階段(1)組織結(jié)算審核小組。接到評審委桿任務(wù)后公司總經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、技術(shù)特點(diǎn)組織評審小組。(2)資料檢查與熟悉。應(yīng)安排專職資料員接收資料。應(yīng)具備下列資料(但不限于);

批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件及概算書；

建設(shè)單位與施工單位雙方簽定的工程承發(fā)包合同、補(bǔ)充協(xié)議以及有5

施工圖紙(含設(shè)計變更)、竣工圖紙；

工程預(yù)、結(jié)算書；

監(jiān)理單位的有關(guān)文件；

監(jiān)理單位、建設(shè)單位的簽證單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄；

甲供設(shè)備和材料明細(xì)表；

招投標(biāo)文件及有關(guān)資料；

設(shè)計交底及圖紙會審紀(jì)要；

由施工單位編制；

建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和分部分項(xiàng)作業(yè)指導(dǎo)書；

開、竣工報告；

各項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料等；由資料員收集同時逐項(xiàng)核對，逐一清點(diǎn)交接，辦理簽收手續(xù)。并由資料員將資料移交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分發(fā)小組各成員熟悉資料。制定評審方案。由評審組根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況制定評審方案，評審方案應(yīng)包括項(xiàng)目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、評審質(zhì)量保證措施、需勘驗(yàn)的隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。(二)評審實(shí)施階段1、初步評審階段。公司接收的資料，必須是從評審中心取得，不能從建設(shè)單位、施工單6位取得。大部分資料，通常都是由施工單位組冊裝訂的資料。施工單位不會把不利于自己的資料組裝進(jìn)去的，因此，取得資料后要仔細(xì)地去閱讀資料。在閱讀資料時，要審查資料相互之間的關(guān)聯(lián)性。招投標(biāo)文件、合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙及現(xiàn)場簽證是一個完整的資料體系，相互之間是補(bǔ)充的，若有實(shí)質(zhì)性的矛盾，則需對資料表達(dá)的內(nèi)容的真實(shí)性質(zhì)疑，需認(rèn)真的去辨別，去澄清，并要以書面的形式向評審中心反映，搞清問題的真?zhèn)巍Ｔ瓌t是資料要從評審中心的途徑得到，不完善的資料要向評審中心反應(yīng)補(bǔ)1.2、工程量的審核。根據(jù)設(shè)計圖紙、工程量計算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表，對已算出的工程量計算表進(jìn)行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住重點(diǎn)詳細(xì)計算和核對，其它分項(xiàng)工程可作一般性審查，審查時要注意計算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來源和計算方法。工程量是結(jié)算的基礎(chǔ)，它的準(zhǔn)確與否直接影響結(jié)算的準(zhǔn)確性。計算工程量在整個結(jié)算審核過程中是最繁重、花費(fèi)時間最長的一個環(huán)節(jié)。對有疑問的部分，以及與勘察現(xiàn)場才能確定情況的部分，將情況記錄下并交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總，等勘察現(xiàn)場后根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況后再進(jìn)行調(diào)整。要準(zhǔn)確的核實(shí)各分部分項(xiàng)的工程量。工程量的準(zhǔn)確度是決定工程結(jié)算的前提。1.3、價格的審核。對于有招標(biāo)清單的項(xiàng)目主要是檢查新單價組價的原則是否與招標(biāo)文件規(guī)定的一致，是否與投標(biāo)文件承諾的報價水準(zhǔn)一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目內(nèi)等。對于費(fèi)率招標(biāo)項(xiàng)目，需按計價規(guī)范編列項(xiàng)目，7按定額規(guī)定組價，按合同調(diào)整相關(guān)價格。對個別組價有疑問部分應(yīng)咨詢當(dāng)1.4、簽證部分的審核。并非簽證只要是有簽字就要計價，一是要查看是誰簽的，只有合同指定的現(xiàn)場代表簽字的文件才具有法律效力，才是有效的簽證。二是簽證只是表明現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生的事實(shí)，該不該另外計費(fèi)又是另外一件事，要根據(jù)合同來具體確定。簽證審核必須把握幾個原則：首先是客觀性原則，查看有無甲乙雙方簽字及意見，而且要審查簽字與意見的真實(shí)性。審查簽字內(nèi)容是施工方提出還是甲方提出。有些簽證只是簽了名字而無任何意見，是否簽署意見是模棱兩可的意見。這些情況需要認(rèn)真的辨別判斷。其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項(xiàng)放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，不能和主體工程的量價重復(fù)計算。最后還要把簽證與招投標(biāo)文件、施工合同及施工協(xié)議作比較，是否有實(shí)質(zhì)性的矛盾。1.5、材料價及規(guī)費(fèi)措施費(fèi)的審核。材料價格的取定及材料價差的計算是否正確，對工程造價的影響是很大的，在工程結(jié)算審核中不容忽視。審核重點(diǎn)在：①、安裝工程材料的規(guī)格、型號和數(shù)量是否按設(shè)計施工圖規(guī)定，建筑工程材料的數(shù)量是否按定額工料分析出來的材料數(shù)量計?。虎?、材料預(yù)算價格是否按規(guī)定計?。虎?、材料市場價格的取定是否符合當(dāng)時的市場行情，其中應(yīng)特別注意審核：一是當(dāng)?shù)囟~站公布的材料市場預(yù)算價格，是否已包含安裝費(fèi)、管8理費(fèi)等費(fèi)用，若包括，則不應(yīng)再另外計取任何其他費(fèi)用；二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長，材料的價格隨著市場供求情況而波動較大時，審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程結(jié)算中材料市場價格的取定，是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計算。安全文明施工費(fèi)、規(guī)費(fèi)計取須有計取依據(jù)。1.6、評審初步報告的形成。審核小組成員審核成果需由主審人員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總并復(fù)核。經(jīng)總工程師或技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出具初步的評審報告。2、勘察現(xiàn)場。初步評審報告形成后。應(yīng)向財政評審中心遞交勘查現(xiàn)場申請書?？辈飕F(xiàn)場申請得到同意后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與公司行政部組織審核小組按評審中心的安排勘查現(xiàn)場，勘察現(xiàn)場階段深入工地現(xiàn)場，對前期初步評審階段留下的疑問逐一核實(shí)清楚，并核查實(shí)際的施工范圍，施工工藝，技術(shù)特點(diǎn)是否與遞交的資料一致。全面掌握工程實(shí)況，準(zhǔn)確的工程量是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。并形成《財政項(xiàng)目工程結(jié)算審核現(xiàn)場復(fù)勘紀(jì)要》。審計人員在審計工程結(jié)算時遇到以下情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行取證：1.圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與現(xiàn)場施工情況不符，現(xiàn)場施工情況與施2.實(shí)地丈量工程項(xiàng)目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，工程項(xiàng)目的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，實(shí)物工程量與圖紙不符的；3.工程用料的品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核算與原預(yù)算不符，材料設(shè)備價格與甲方定價或訂購合同不符；94.變更工程設(shè)計的，無設(shè)計單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位簽章的；5.現(xiàn)場簽證資料簽章手續(xù)不齊全的；6.竣工資料相互之間矛盾的，如竣工圖標(biāo)注尺寸與簽證或變更不一致；7.要深入工程實(shí)地掌握實(shí)際，還要深入市場了解建筑材料的品種及價格，對認(rèn)定的價格是否真實(shí)，符合現(xiàn)場材料價格；8.與施工合同要求不符的項(xiàng)目；9.引起索賠的事項(xiàng)；10.其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況?？辈飕F(xiàn)場后，審核小組應(yīng)根據(jù)勘察的現(xiàn)場的情況及時的調(diào)整審核成果，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并報技術(shù)負(fù)責(zé)人與總工程師復(fù)核后，調(diào)整初步審核報告。初步審核報告要求要對評審項(xiàng)目有全面的反映，對項(xiàng)目的基本情況，對審增審減的原因要依據(jù)充分、計算準(zhǔn)確。對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文件、法規(guī)依據(jù)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點(diǎn)說明。3、審核對量。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)評審中心安排的時間、地點(diǎn)安排工程師與施工單位對量。雙方對對量確認(rèn)成果逐項(xiàng)簽字確認(rèn)，一式兩份。對于多次對量仍存在爭議部分提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審核人員不得私下接觸施工單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，不得下留聯(lián)系方式。審核人員應(yīng)對對量結(jié)果中初步審核報告變動部分，說明變動原因、依據(jù)，并報項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。雙方應(yīng)逐步完成工程量的核對，價格組成及取費(fèi)的核定，簽證的核定。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審核小組整理對量成果，并編寫對量成果與調(diào)整后評審初稿的工程量變動報告、價格組成及價格變動報告、簽證變動報告、總價措施及取費(fèi)變動報告。并報技術(shù)負(fù)責(zé)人，總工程師復(fù)核。召開公司內(nèi)部項(xiàng)目專題會議，總結(jié)工作結(jié)果，對技術(shù)性問題共同討論，并根據(jù)對量工作結(jié)果調(diào)整評審報告。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就對量階段存在爭議較大的問題，列出爭議問題清單并注明雙方爭議的原因及各自依據(jù)，提交財政評審中心項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。根據(jù)評審中心安排參加三方合議會議。4、三方合議會議三方合議會議主要目的解決前期工作中遺留爭議問題。參加單位：評審中心、施工單位、評審委托單位。視爭議的具體問題邀請建設(shè)單位、勘察設(shè)計、監(jiān)理單位相關(guān)人員參加。根據(jù)評審中心安排的時間、地點(diǎn)，我司總工程師、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審核小組主要成員參加三方合議會議。三方合議會議爭議解決原則：(1)、雙方對審核意見有異議的部分，根據(jù)雙方申述的理由是否充分，作出必要的解釋或?qū)嵤虑笫堑母?2)、涉及其它原因引起爭議問題，由財政評審中心在不違反相關(guān)法律法規(guī)，以及地區(qū)性指導(dǎo)文件的前提下提出解決方案，由相關(guān)單位協(xié)商解(3)、對議定的意見只確定計算原則或尚需補(bǔ)充而更改的數(shù)字較多的，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再征詢甲乙雙方意見；(4)、對審核結(jié)果確切無誤的項(xiàng)目，而個別施工單位經(jīng)評審中心約好時間多次拒不參加三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)維護(hù)雙方合法權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核報告。5、工程結(jié)算審核報告由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審核小組成員出具評審報告。經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、總工程師復(fù)核后。出具最終審核報告，報委托單位。二、工作內(nèi)容1、項(xiàng)目支出預(yù)、結(jié)算評審為加強(qiáng)安慶市岳西縣2023年縣級財政投資項(xiàng)目評審服務(wù)支出管理，提高資金使用效益，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)定，能夠依照采購人要求，對項(xiàng)目支出預(yù)(結(jié))算資金進(jìn)行審核，并為項(xiàng)目管理提出合理化建議，進(jìn)行全過程(預(yù)算、跟蹤、結(jié)算)評審，結(jié)合財政投資評審職責(zé)及相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目所在地實(shí)際，完成指定項(xiàng)目的評審報告。1.1項(xiàng)目支出預(yù)(結(jié))算資金審核內(nèi)容1.1.1項(xiàng)目申報是否符合安慶市岳西縣政府工作重點(diǎn)、部門工作任務(wù)和單位發(fā)展規(guī)劃。1.1.2項(xiàng)目申報理由是否充分、申報程序是否規(guī)范、項(xiàng)目申報類別是否準(zhǔn)確、是否按要求規(guī)范、細(xì)化填報，申報預(yù)算是否合理，所附相關(guān)材料是否齊全、規(guī)范。1.1.3各項(xiàng)支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是否符合行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)或國家和地方各個相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、是否符合市場平均價格標(biāo)準(zhǔn)、是否有重復(fù)申報的項(xiàng)目等。1.1.4其他類項(xiàng)目的審核。1.2項(xiàng)目支出預(yù)(結(jié))算資金評審的組織與管理需評審的部門預(yù)算項(xiàng)目，我公司將按照安慶市岳西縣縣級財政局項(xiàng)目評審中心統(tǒng)一組織管理開展項(xiàng)目支出預(yù)算評審工作，我公司對承擔(dān)的審核任務(wù)按要求提出細(xì)化的工作方案和人員名單，并按要求出具評審報告，由評審中心對我方出具的報告進(jìn)行審核確認(rèn)。2、財政財務(wù)管理中基本建設(shè)業(yè)務(wù)的評審我公司將按安慶市岳西縣財政局要求，在基本建設(shè)業(yè)務(wù)中進(jìn)行財政財務(wù)管理的工作，結(jié)合目前政府投資的基本建設(shè)項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀及今后的管理目標(biāo)，開展評審相關(guān)業(yè)務(wù)。2.1開展政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核為保證政府投資基本建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)價值真實(shí)、準(zhǔn)確，我公司將按安慶市岳西縣財政局的委托開展竣工結(jié)算審核工作。2.2加強(qiáng)對政府投資過程管理和預(yù)算管理政府投資基本建設(shè)資金的支出貫穿于整個項(xiàng)目始終，為確保政府投資基本建設(shè)資金使用和管理的合規(guī)、安全、有效，我公司將按照安慶市岳西縣財政局的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對基本建設(shè)的過程管理，具體包括：項(xiàng)目審批情況、合同簽訂情況、招投標(biāo)執(zhí)行情況、會計核算等內(nèi)容。同時，逐步提高財政預(yù)算審核力度，在前期發(fā)揮預(yù)算硬約束對建設(shè)成本的控制力度。(3)工程造價審計的難點(diǎn)、要點(diǎn)設(shè)計深度如果存在問題，會導(dǎo)致招標(biāo)項(xiàng)目漏項(xiàng).預(yù)算不能反映項(xiàng)目的整體投資，也會導(dǎo)致后期的施工單位工期和費(fèi)用索賠，對項(xiàng)目的目標(biāo)控制產(chǎn)解決方案：1、審核設(shè)計服務(wù)合同條款中明確對設(shè)計的合理性提出相應(yīng)的懲戒，以2、增加設(shè)計監(jiān)理，避免因設(shè)計缺陷帶來的后期變更和索賠；3、我們認(rèn)為施工總承包招標(biāo)之前應(yīng)進(jìn)行圖紙預(yù)審，以最大限度的完善設(shè)計圖紙內(nèi)容，使中標(biāo)價更能貼切反映工程項(xiàng)目的總體造價，使投資控制目標(biāo)更為接近實(shí)際情況。二、招標(biāo)文件的商務(wù)條款審核商務(wù)條款制訂不嚴(yán)謹(jǐn)，會給招標(biāo)工作和后期結(jié)算工作帶來困雅，也可能會因此而造成損失。解決方案：1、商務(wù)條款中約定的計價方式、計價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與規(guī)范相統(tǒng)一；在表述上全面、準(zhǔn)確；變更和索賠的計價標(biāo)準(zhǔn)與招標(biāo)項(xiàng)目的計價標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一；2、工程范圍界定清晰、總包與專業(yè)分包權(quán)素劃分明確；3、商務(wù)條款中應(yīng)對甲供材料的損耗率進(jìn)行明確規(guī)定；暫估價處理、專4、商務(wù)條款中履約保函、進(jìn)度款支付的制訂合理，避免出現(xiàn)超付現(xiàn)象；5、合理分?jǐn)偵虅?wù)風(fēng)險，嚴(yán)格按現(xiàn)行清單規(guī)范要求，量的風(fēng)險由招標(biāo)人承擔(dān)，單價的風(fēng)險由投標(biāo)人承擔(dān)，主要材料價格(鋼材、砼)約定合理風(fēng)險幅度。通過商務(wù)風(fēng)險的合理承擔(dān)，體現(xiàn)建設(shè)市場的公平、公正，并保證項(xiàng)目的順利建設(shè)。三、工程里清單、標(biāo)底的審核工程量清單和標(biāo)底是投標(biāo)單位報價的基礎(chǔ)和評判標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量高低對投標(biāo)及后期結(jié)算都會產(chǎn)生較大影響。解決方案：1、審核工程里清單特征(部位、規(guī)格、做法、材質(zhì))描述是否規(guī)范、2、審核工程量清單的工作量計算準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)漏項(xiàng)；3、審核編制說明(工作范圍、編制依據(jù)、特殊要求、清單對圖紙做法的修改、甲供材和專業(yè)分包說明等)表述是否全面、準(zhǔn)確；4、審核招標(biāo)控制價中單價組成是否與清單項(xiàng)內(nèi)容相符，選用定額合理，現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)列入綜合單價；規(guī)費(fèi)的選定是否符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定；材料價格依據(jù)是否合適。四、不平衡報價審核不平衡報價是施工企業(yè)的投標(biāo)策略，是想通過低價中標(biāo)，在實(shí)施過程中通過設(shè)計修改引起相關(guān)工作量和單價變化，來實(shí)現(xiàn)高價結(jié)算。解決方案：1、評標(biāo)辦法的設(shè)置，應(yīng)對不平衡報價進(jìn)行約束；2、將商務(wù)標(biāo)的項(xiàng)目單價與攔標(biāo)控制價進(jìn)行對比，找出不平衡項(xiàng)目，進(jìn)避免結(jié)算爭議的發(fā)生。五、索賠的管理索賠和反索賠及時正確的處理，是實(shí)施階段對造價控制的主要方面。解決方案：1、索賠應(yīng)以合同為依據(jù)，按合同相關(guān)條款合理準(zhǔn)確的處理；2、對索賠產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，將各方責(zé)任進(jìn)行準(zhǔn)確劃分，并及時辦理索賠相關(guān)事宜；3、對可能引起索賠的因素進(jìn)行準(zhǔn)備和預(yù)防，并對第三方原因產(chǎn)生的索賠進(jìn)行追索；4、對承包商質(zhì)量缺陷、工期缺陷進(jìn)行反索賠。六、設(shè)備及甲供材的管理設(shè)備及甲供材管理是實(shí)施過程中造價控制的重要環(huán)節(jié)解決方案；設(shè)備及材料采購應(yīng)堅持采用大渠道供貨為主的采購模式；2、設(shè)備及材料采購采取招標(biāo)方式，鼓勵市場競爭；3、設(shè)備及甲供料供應(yīng)按實(shí)際工作里進(jìn)行管理.防止虛假領(lǐng)用的產(chǎn)生。(4)項(xiàng)目服務(wù)人員方案及服務(wù)流程對安慶市岳西縣2023年縣級財政投資項(xiàng)目評審服務(wù)我公司非常重視，將安排我公司具有豐富財政投資評審經(jīng)驗(yàn)的執(zhí)業(yè)人員組成評審小組參與本項(xiàng)目的評審。我公司將組織15名造價工程師負(fù)責(zé)完成貴中心交辦的任務(wù)，專業(yè)分別包括：土建、安裝、交通運(yùn)輸?shù)?。具體每個項(xiàng)目我司將組織4名土木建筑專業(yè)的一級造價師，3名土木建筑專業(yè)的二級造價師，2名安裝工程專業(yè)的一級造價師，2名安裝工程專業(yè)的二級造價師，2名交通運(yùn)輸工程專業(yè)的一級造價師，2名交通運(yùn)輸工程專業(yè)的二級造價師具體實(shí)施該項(xiàng)目的評審，并根據(jù)具體實(shí)施的進(jìn)度，公司將隨時抽調(diào)公司其他造價人員進(jìn)行突擊。并嚴(yán)格按照公司的"三審一批"流程制度(三級復(fù)核制度)實(shí)施評審任務(wù)。公司專業(yè)造價人員負(fù)責(zé)編寫專業(yè)咨詢成果。項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)第一級咨詢成果文件的復(fù)核，然后交由部門經(jīng)理進(jìn)行二級復(fù)核，最后又公司技術(shù)負(fù)責(zé)人牽頭組織公司質(zhì)量控制部門進(jìn)行三級復(fù)核，復(fù)核結(jié)果均通過后，最終各復(fù)核本部門負(fù)責(zé)人簽字匯總后，交由公司總經(jīng)理審批，出具造價咨詢正式成果文件。一、服務(wù)人員方案(一)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)框圖若我公司有幸中標(biāo)，我們將根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目的特點(diǎn)委派具有從業(yè)資格的專業(yè)技術(shù)人員，在了解建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的基本情況和評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，制定審計實(shí)施方案。方案審批后挑選具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)齊全的專業(yè)人員組成服務(wù)團(tuán)隊，在主要負(fù)責(zé)人的組織下，按審批的審計方案和計劃實(shí)施審計工作。項(xiàng)目實(shí)施組織機(jī)構(gòu)框圖：化項(xiàng)目小組小組小組(二)公司總負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)招聘專業(yè)技術(shù)人員面試的技術(shù)測試工作。負(fù)素組織對新員工的崗位職青、項(xiàng)目管理流程及廉潔、風(fēng)險意識教育。負(fù)責(zé)組織對招聘人員試用期的業(yè)務(wù)能力組織評議并提出結(jié)論性的意見。負(fù)責(zé)依據(jù)部門經(jīng)理的綜合評價意見，決定在職員工的辭退問題。2、全面掌握公司項(xiàng)目的落實(shí)和進(jìn)展情況、項(xiàng)目回款情況，為公司年、季度、月度任務(wù)指標(biāo)的核實(shí)及其應(yīng)急調(diào)整措施提出可行性的意見，供執(zhí)行總經(jīng)理組織管理層決策并按決策意見組織部門加以實(shí)施，并對部門任務(wù)的執(zhí)行情況實(shí)施考核。3、根據(jù)各部門業(yè)務(wù)狀況、專業(yè)人員配備及擬咨詢項(xiàng)目的具體情況、與部門經(jīng)理進(jìn)行咨詢審計項(xiàng)目的合理分配，協(xié)助部門經(jīng)理合理用好現(xiàn)有的各種資源。4、主持制訂大型和有重大影響項(xiàng)目的咨詢(審計)實(shí)施方案編制工作、部門投標(biāo)工作。就審計方案和重要的技術(shù)問題的處理意見，預(yù)先做好與總審的協(xié)調(diào)溝通工作。對項(xiàng)目組人員構(gòu)成提出初步意見，供管理層研究決定。針對預(yù)先審視項(xiàng)目的綜合情況，負(fù)項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)就方案實(shí)施過程中的關(guān)注要點(diǎn)進(jìn)行指導(dǎo)。并負(fù)責(zé)將大型和有重大影響項(xiàng)目的咨詢(審計>方案提交總審會簽備5、負(fù)責(zé)制定工程造價咨詢審計工作管理流程。負(fù)責(zé)監(jiān)管項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)編制的咨詢(審計)方案審核流程的履行情況。就部門經(jīng)理提及的項(xiàng)目咨詢條件、咨詢原則、咨詢(審計)方案深度、風(fēng)險的規(guī)避能力等重大的技術(shù)性難題，提出指導(dǎo)性意見。6、針對總審反映造價咨詢業(yè)務(wù)開展過程中遇到的共性問題和風(fēng)險因素、重古質(zhì)量問題，建立全員參與研討的互動機(jī)制。結(jié)合對項(xiàng)目重大風(fēng)險預(yù)測和評估過程，提高全體熱業(yè)人員專業(yè)水平和規(guī)避風(fēng)險能力。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及處理意見，及時與總審進(jìn)行溝通。7、具體負(fù)責(zé)咨詢成果文件的審核簽發(fā)工作。在檢查各級復(fù)核流程是否到位、是否做好復(fù)核記錄、對復(fù)核提出的意見是否修改到位的基礎(chǔ)上，簽發(fā)咨詢(審計)成果報告。8、結(jié)合咨詢(審計)業(yè)務(wù)具體開展情況和咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法。9、主持研究重要技術(shù)問題和重大質(zhì)量問題原因分析，按照要求查清責(zé)任，研究處理意見。并與總審共同制定制止類似問題再次發(fā)生10、負(fù)責(zé)制定全年培訓(xùn)計劃和季、月度培訓(xùn)計劃的調(diào)整情況。11、負(fù)責(zé)公司制度的起草、完善、修訂及推行工作。12、協(xié)助執(zhí)行總經(jīng)理對外洽談和重大緊急事件的處理。(三)項(xiàng)目質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人1、不斷健全各級人員的質(zhì)量控制程序和管理制度，負(fù)責(zé)組織對新員工的質(zhì)量管理體系的教育培訓(xùn)，不斷完善公司質(zhì)量保證體系。2、嚴(yán)格督查三級復(fù)核制度的履行情況，對本單位出具的咨詢成果文件進(jìn)行最終審核。對一、二級復(fù)核意見的規(guī)避風(fēng)險的能力、證明性文件的嚴(yán)謹(jǐn)性、結(jié)論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性簽署復(fù)核意見并承擔(dān)管理責(zé)任，保證最終咨詢成果的審核質(zhì)量。每月對送審報告的質(zhì)量管理流程評定情況進(jìn)行公布。3、針對咨詢(審計)業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的技術(shù)問題、對重大疑難問題及專業(yè)上的分歧，通過政策法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、造價管理文件等的解釋工作，進(jìn)行正確地指導(dǎo)，研究出妥善的處理意見。4、注重咨詢項(xiàng)目的事前質(zhì)量和風(fēng)險控制。參與研究制訂大型和重大影響項(xiàng)目的咨詢(審計)方案以及所有咨詢實(shí)施方案的會簽。5、注重咨詢項(xiàng)目的事中執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)，險控制。對古型和重大影細(xì)響項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行微回檢查，并負(fù)有督導(dǎo)的義務(wù)，定期或不定期到項(xiàng)目現(xiàn)場開展復(fù)核工作；采取對執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險控制程序前移的措施，促使大量的復(fù)核工作在項(xiàng)目現(xiàn)場完成。6、針對巡回檢查和咨詢成果文件審核中發(fā)現(xiàn)的共性問題和風(fēng)險因素、重大質(zhì)量問題，及時與技術(shù)負(fù)責(zé)人一道組織開展原因分析，研究整改措施、防范措施。7、負(fù)責(zé)將本單位發(fā)生的重大質(zhì)里問題及處理意見向公司管理層報告，對造成危及公司聲譽(yù)的工程咨詢項(xiàng)目和咨詢成果結(jié)論，負(fù)素組織調(diào)查，并提出處理意見，供矯導(dǎo)層研究決策，結(jié)合質(zhì)量事故對全體員工進(jìn)行教育，建立全員參與研討的互動機(jī)制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平和規(guī)避風(fēng)險能力。結(jié)合對項(xiàng)目重大風(fēng)險預(yù)測和評估過程。8、配合副總經(jīng)理制定公司年度培訓(xùn)計劃，具體負(fù)責(zé)培訓(xùn)計劃的組織落實(shí)工作。定期針對巡回檢查和咨詢成果文件審核中發(fā)現(xiàn)的共性問題和風(fēng)險因素及整改情況形成文字意見組織學(xué)習(xí)或?qū)ｎ}討論，總結(jié)、推行可行性結(jié)果；對新頒布的政策法規(guī)文件、工程造價文件、更新軟件及時組織學(xué)習(xí)；組織專業(yè)技術(shù)人員專題學(xué)習(xí)。不斷提高公司熱業(yè)人員的專業(yè)技能、質(zhì)量意識和誠實(shí)守信意識。不斷增強(qiáng)員工遵守執(zhí)，業(yè)規(guī)范、道德規(guī)范及市場規(guī)范，自覺抵制各種商業(yè)賄賂的能力。9、積極完成臨時布置的各項(xiàng)工作。(四)部門經(jīng)理(含部門副經(jīng)理)1、建立和發(fā)展與客戶以及外界的公共關(guān)系，積極做好關(guān)鍵項(xiàng)目客戶的摸底及協(xié)調(diào)工作。2、積極做好項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)青人)和業(yè)務(wù)骨干的溝通工作，全面掌握品工的務(wù)能力、工作態(tài)度及執(zhí)業(yè)道德及后備專業(yè)人員的培養(yǎng)工作。對公司下達(dá)的咨詢業(yè)務(wù)，指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，按照項(xiàng)目大小、難易程度及員工的專業(yè)能力、風(fēng)險防范能力和任務(wù)的時間要求，合理安排勞動力和工作時間。3、主持本部門的管理工作和業(yè)務(wù)活動(含標(biāo)書編制),落實(shí)本部門】經(jīng)營目標(biāo)，組織部門咨詢業(yè)務(wù)活動。為保證公司年、季計劃的安排，可結(jié)合部門項(xiàng)目實(shí)施的具體情況，合理調(diào)配編制《部門月執(zhí)行計劃報表》,同時為總審內(nèi)外業(yè)工作的統(tǒng)籌安排提供參考意見。圍繞公司下達(dá)的年度、季度計劃，遵照公司領(lǐng)導(dǎo)層的決議。為公司年、季度計劃的安排、調(diào)整，提供正確的可行性意見。4、針對預(yù)先審視項(xiàng)目的綜合情況，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)審計方案編制及業(yè)務(wù)工作關(guān)注要點(diǎn)進(jìn)行指導(dǎo)。5、督查年、季度計劃的履行情況，認(rèn)真聽取項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目執(zhí)行中所遇的困難及面臨的問題，及時給予幫助協(xié)調(diào)，必要時直接參入項(xiàng)目具體工作，排除工作中的阻力。對難以解決的問題通過《項(xiàng)目組半月情況報表》反映自己的基本意見提供領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行研究，促使問題得到高效快捷處理，保證一線工作健康運(yùn)行。6、對項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)出具的初步咨詢成果文件進(jìn)行復(fù)核，對項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)、專業(yè)造價工程師(或造價員)復(fù)核意見的規(guī)避風(fēng)險的能力、證明性文件的嚴(yán)謹(jǐn)性、結(jié)論性文件的邏輯性、工作底稿的完整性提出書面復(fù)核意見并承擔(dān)管理責(zé)任。7、關(guān)注重大項(xiàng)目的審計過程及結(jié)論的反饋信息(包括與委托方的溝通收集到的意見及解決審計過程中遇到的雅點(diǎn)),為改進(jìn)和提高公司的管理水平和專業(yè)水平提出可性行意見，便于領(lǐng)導(dǎo)層決策；8、對執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象及違背職業(yè)道德等應(yīng)予懲戒的問題提出處罰意見。并干每月23日向執(zhí)行總經(jīng)理填報《項(xiàng)目回款情況月報表》,協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)搞好效益工資的合理分配。10、建立本部門差旅費(fèi)臺賬。11、部門經(jīng)理出差期間由部門副經(jīng)理行使部門經(jīng)理職責(zé)。12、積極完成臨時布置的各項(xiàng)工作。(五)技術(shù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下分管本公司的技術(shù)工作，對公司總經(jīng)理負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)流程。3、技術(shù)負(fù)責(zé)人建立企業(yè)質(zhì)量保證體系，落實(shí)質(zhì)量控制制度，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)論的科學(xué)性和公正性。4、主持本公司咨詢活動中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析，提出解決方案。5、負(fù)責(zé)對咨詢成果可能給客戶或本企業(yè)帶來的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，負(fù)責(zé)對咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的最終審核。6、主持或組織重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目的咨詢。7、經(jīng)公司總經(jīng)理的委托，可代表公司簽發(fā)咨詢成果報告簽字注冊造價工程師是該項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人(也是三級復(fù)核人員),對項(xiàng)目的技術(shù)質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。(六)造價咨詢部副總經(jīng)理崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)和主持公司分管部門的管理工作和業(yè)務(wù)活動。2、遵守政府和行業(yè)主管部門關(guān)于工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。3、協(xié)助公司總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人承攬工程造價咨詢業(yè)務(wù)，落實(shí)嗦分管部門經(jīng)營目標(biāo)，建立和發(fā)展與客戶以及外界的公共關(guān)系。4、領(lǐng)導(dǎo)和組織分管部門咨詢業(yè)務(wù)活動，支持制定或批準(zhǔn)分管部門咨詢項(xiàng)目作業(yè)計劃。5、確保咨詢合用的履約，對分管部門的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。6、在權(quán)限范圍內(nèi)，安排、調(diào)度分管部門人員力量，指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；安排經(jīng)費(fèi)開支；制定分配方案；決定咨詢項(xiàng)目收費(fèi)額。7、負(fù)責(zé)召集委托方和相關(guān)單位就咨詢項(xiàng)目中的一般問題和分歧進(jìn)行協(xié)商，以求得一致意見。8、負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督本單位部門從業(yè)人員職業(yè)行為；負(fù)責(zé)對從業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育；落實(shí)繼續(xù)教育和培訓(xùn)計劃。9、負(fù)責(zé)擬定項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作計劃，項(xiàng)目組人員分工及二級復(fù)核。(七)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)2、承擔(dān)咨詢項(xiàng)目的組織實(shí)施、專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工作；對3、負(fù)責(zé)辦理咨詢項(xiàng)目委托合同的草擬，接收和驗(yàn)核委托方提供5、負(fù)責(zé)統(tǒng)一質(zhì)詢項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的原則、編審依據(jù)和編審6、動態(tài)掌握資訊項(xiàng)目實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)督促檢查各資訊子項(xiàng)和各8、綜合編寫咨詢成果報告及總說明、總目錄，確保成果文件格9、負(fù)責(zé)報告的一級復(fù)核10、負(fù)責(zé)咨詢報告的表達(dá)；負(fù)責(zé)與委托方評審咨詢費(fèi)；將必須歸還委托方的和歸檔的資料，及時整理，收集齊全，分別辦理歸還和移交檔案手續(xù)。(八)專業(yè)造價工程師崗位職責(zé)1、在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)執(zhí)行作業(yè)計劃，對本專業(yè)的咨詢質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。2、遵守政府和行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。3、作業(yè)計劃制定的咨詢原則、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)選用正確的調(diào)查分析方法、計算公式、計算程序，確保數(shù)據(jù)和結(jié)果的準(zhǔn)確性、完整性、真實(shí)4、對專業(yè)成果質(zhì)量進(jìn)行資助控制，認(rèn)真校核咨詢成果。5、編寫本專業(yè)咨詢成果文件，確保成果文件格式規(guī)范、表述搶出和滿足使用需要。6、完成作業(yè)計劃后將必須歸還委托方和歸檔的資料做好及時的整理，并收集齊全，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ宿k理歸還和移交手續(xù)。7、規(guī)范職業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。8、按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的分工，分別負(fù)責(zé)現(xiàn)場勘察、計算、審核、二、服務(wù)流程(一)財政投資建設(shè)項(xiàng)目評審流程圖項(xiàng)目單位程序評審單位準(zhǔn)備報審資料受理項(xiàng)目情況匯報簽署對評審結(jié)反饋對評審工(二)財政投資評審項(xiàng)目具體步驟(一)做好評審的前期工作：1、組織項(xiàng)目評審小組。接到評審任務(wù)后組織項(xiàng)目評審小組，評審小組對該項(xiàng)目組織全過程評審并對評審結(jié)論負(fù)責(zé)。審核小組成立后，要調(diào)查研究，掌握數(shù)據(jù)，做好審核前的準(zhǔn)備工作。首先要掌握和熟悉審批工程項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件和資料，如國家和主管部門下達(dá)的指示文件、計劃任務(wù)書批準(zhǔn)文件、初步設(shè)計文件及采用定額，指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、概算工程和費(fèi)用構(gòu)成、建設(shè)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，弄清所編各表與文字說明相互間的關(guān)系，同時還要收集各相應(yīng)資料，為審查工作做好必備的準(zhǔn)備。在準(zhǔn)備階段，審核人員需要獲取一下相關(guān)資料：①、工程施工圖和說明書工程施工合同是審查工程結(jié)算的主要依據(jù)。通過合同，了解發(fā)包工程范圍、開工竣工日期、工程總造價、結(jié)算定額依據(jù)、承包方式、結(jié)算方式、雙方責(zé)任、質(zhì)量要求、物資供應(yīng)及管理辦法等，合同規(guī)定是工程結(jié)算確定取費(fèi)的依據(jù)。②、工程施工圖和說明書工程施工圖和說明書是建設(shè)項(xiàng)目的主要文件，是編制預(yù)算工程量的主要依據(jù)，是核對工程各部分或構(gòu)件具體尺寸的數(shù)據(jù)來源，是確定工程施工方式，套用預(yù)算定額的依據(jù)。③、工程施工組設(shè)計和施工方案工程施工組織設(shè)計是指導(dǎo)工程施工準(zhǔn)備，組織施工全明性的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)文件，是指導(dǎo)現(xiàn)場施工的法規(guī)。它是審查工程編制預(yù)算結(jié)算必須掌握的內(nèi)容，是審核有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。④、工程竣工以后，必須辦理驗(yàn)證手續(xù)，做好驗(yàn)收記錄，說明工程質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量有無爭議。是否具備了工程竣工結(jié)算的條件，應(yīng)當(dāng)以工程竣工驗(yàn)收報告作為依據(jù)。2、做好相關(guān)資料的收集整理工作。立項(xiàng)批文、設(shè)計圖紙等相關(guān)文件資料是工程量清單及控制價評審審核的基礎(chǔ)，在進(jìn)行工程量清單及控制價的審核工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了項(xiàng)目評審小組在項(xiàng)目評審組長的統(tǒng)一組織下，熟讀項(xiàng)目的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計及概算、項(xiàng)目地堪報告、施工設(shè)計圖及圖審報告等資料，了解整個項(xiàng)目的構(gòu)成。做到項(xiàng)目評審組全體成員都熟悉該項(xiàng)目。以便促進(jìn)在實(shí)施工作中項(xiàng)目評審組成員之間的相互協(xié)調(diào)。掌握項(xiàng)目業(yè)主方組織管理體，了解項(xiàng)目業(yè)主方管理人員構(gòu)成、分工情況。以便促進(jìn)在實(shí)施工作中項(xiàng)目評審組與項(xiàng)目業(yè)主方的工作協(xié)調(diào)。3、資料審查。評審小組對建設(shè)單位的申請報告、送審資料和相關(guān)業(yè)務(wù)股室簽薯的資金來源及意見的完整性進(jìn)行審查，由建設(shè)單位填寫預(yù)(結(jié))算送審資料登記表，如有漏報應(yīng)要求及時補(bǔ)報，并詳細(xì)記錄追收資料的時間，由評審組長和建設(shè)單位共同簽收。評審中需要追報的資料建設(shè)單位應(yīng)及時送達(dá)。著重資料的完備性、有效性審核，項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計及概算、項(xiàng)目地堪報告等是否完整齊全，施工設(shè)計圖是否圖審。進(jìn)行施工圖與施工現(xiàn)場的標(biāo)高對比、涉及項(xiàng)目的土石方(挖方、填方、棄方)運(yùn)距并實(shí)行現(xiàn)場踏勘。其他相關(guān)資料真實(shí)性、合法性、合理性審核(根據(jù)項(xiàng)目具體情況展開)。4、熟悉、整理圖紙等各項(xiàng)資料。設(shè)計圖、地探資料等是項(xiàng)目財政評審的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀等。5、弄清所采用的計價依據(jù)。6、制定評審工作計劃。由評審組根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況制定評審方案，評審方案應(yīng)包括項(xiàng)目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、需勘驗(yàn)的隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)評審中心主任認(rèn)可后實(shí)施。7、開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。根據(jù)項(xiàng)目的具體評審內(nèi)容及要求開展業(yè)務(wù)技培訓(xùn)，組織評審人員學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件和專業(yè)資料。(二)確定審核方法：1、看圖法。即看圖核實(shí)工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。基建工程造價審核，首先必須認(rèn)識仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面無誤地計算審定工程造價的真實(shí)性。需要審核人員必須熟練掌握所有的建設(shè)識圖知道，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要著水電平面圖，而日要看水申系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題?？磮D法是災(zāi)后重建工程結(jié)算審核最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿基建工程結(jié)算審核的始終。2、觀察法。它是指審核人員親臨建筑現(xiàn)場，對審核事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價的一種方法。3、詢問法。它是指審核人員通過詢問被審核單位參與災(zāi)后重建基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)基建工程量與工程價款的真實(shí)性、合理性的一種審核人員通過詢問獲得的審核線索有可能引出有力的審核證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是基建工程決算審核最直接、最常用的一種有效的方法。4、調(diào)查法。它是指審核人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進(jìn)行市場調(diào)查分析等。5、開挖法。它是指審核人口同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場，對有終點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開核實(shí)工程量與工程所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。6、測量法。即審核人員深入建筑現(xiàn)場，對昭施工圖紙，實(shí)地測量有關(guān)工程量(如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核實(shí)基建工程結(jié)算量與造價真實(shí)性、合理性的一種審核方法。7、核對法。指在工程結(jié)算審核中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證工程量與造價真實(shí)性、合理性的一種審核技術(shù)方法。8、全面審查法。全面審核法就是按照工程圖紙的要求，結(jié)合現(xiàn)行定額、施工組織設(shè)計、承包合同或協(xié)議以及有關(guān)造價計算的規(guī)定和全面細(xì)致，審查質(zhì)量高，效果好；缺點(diǎn)是：工作量大，時間較長，存在重復(fù)勞動。(三)制定審核步驟：審核人員執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核，應(yīng)該充分了解被審核單位有關(guān)情況和獲取審核資料的基礎(chǔ)上，合理制定審核計劃，并根據(jù)審核過程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。審核人員制定審核計劃時，應(yīng)當(dāng)了解該項(xiàng)目的以下基本情況：①工程項(xiàng)目的性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況。②審核所需的相關(guān)資料的可獲得性。③工程材料的供應(yīng)方式。④工程價款的結(jié)算情況。⑤工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理。⑥工程項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件。⑦建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單位、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況。在編制審核計劃時，審核人員還應(yīng)當(dāng)獲取被審核單位建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件。(2)概算資料及投標(biāo)文件。(3)施工合同、協(xié)議。(4)施工圖或效果圖。(5)工程量計算書。(6)材料費(fèi)用資料。(7)取費(fèi)資料。(8)付款資料。(9)其他有關(guān)證明。(10)施工組織設(shè)計或施工方案。(11)工程工程變更簽證材料。(12)工程評價資料。(13)隱蔽工程資料。(14)工程結(jié)算的財務(wù)資料。(15)其他影響工程造價結(jié)算的有關(guān)資料。通過對被審核單位(項(xiàng)目)的充分了解，在獲取相關(guān)的資料后，審核人員應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的審核計劃，對人員、時間、審核程序和方法等做出合理的安排。(四)確定評審實(shí)施內(nèi)容1、施工承包合同。施工承包合同是明確建設(shè)單位和施工單位在工程建設(shè)中經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面文件，合同一經(jīng)簽訂，便具有法律效力，雙方必須嚴(yán)格履行，否則將承擔(dān)違約責(zé)任。合同的簽訂應(yīng)貫徹平等互利，協(xié)商一致，等價有償?shù)脑瓌t，不能損害國家利益和雙方的經(jīng)濟(jì)利益。合同的審查是工程結(jié)算的切入點(diǎn)。2、現(xiàn)場簽證?，F(xiàn)場簽證是由于施工現(xiàn)場情況的變化與原設(shè)計施工圖紙不一致而產(chǎn)生變化，施工單位和建設(shè)單位根據(jù)設(shè)計變更以及臨時變更雙方以書面形式確定的文書，正確客觀的簽證應(yīng)當(dāng)作為結(jié)算的簽證的審查將為工程量的審核奠定基礎(chǔ)。審查現(xiàn)場簽證，應(yīng)結(jié)合竣工圖紙的審閱進(jìn)行，把尚未修訂的竣工圖紙做好必要的標(biāo)注，為有效的利用竣工圖紙打下基礎(chǔ)。審查現(xiàn)場簽證主要是對其真實(shí)性的審查，要結(jié)合建設(shè)單位有關(guān)現(xiàn)場管理人員和內(nèi)部審核人員，對簽證的真實(shí)性進(jìn)行辨析，防止施工單位制假造假。審查中要分析這幾變更是否相互沖突，防止不合法的簽證混入計算，使結(jié)算的金額超出工程的實(shí)際價3、工程量。工程量審核是指審核人員按照竣工圖結(jié)合現(xiàn)場簽證給出的實(shí)際尺寸和預(yù)算定額規(guī)定的計算規(guī)則，抽查或逐項(xiàng)計算后，與原結(jié)算工程量進(jìn)行比較查找差異的過程。審核工程量必須嚴(yán)格按照竣工圖、審定的資料及其所選用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，按照各專業(yè)定額規(guī)定的規(guī)則，防止重復(fù)計算。工程量審核比較繁瑣，所需時間長，耗費(fèi)精力多，也是工程量結(jié)算審核的主要方面。要縮短審核的時間，保證審核質(zhì)量，提高審核效率，實(shí)踐證明采用聯(lián)合審核的方法極為有效。把專業(yè)審核人員、兼職審核人員、項(xiàng)目所在單位的內(nèi)部審核統(tǒng)一組織起來，發(fā)揮各類人員的專業(yè)優(yōu)勢，在短時間內(nèi)解決大量的計算問題，避免久拖不決，造成工作人員的疲勞。定額套用。定額套用的審核是對確定的工程數(shù)量套用定額正確性的審核和復(fù)核。定額套用的正確與否直接影響工程直接費(fèi)和直接費(fèi)的差異，將對間接費(fèi)產(chǎn)生很大的影響，所以在準(zhǔn)確計算工程量后，要對定額套用的合法性、正確性進(jìn)行詳細(xì)的審查。定額套用的審核中，首先，應(yīng)按照各專業(yè)定額工程子項(xiàng)目的選項(xiàng)規(guī)定，對施工單位提供原工程結(jié)算套用情況進(jìn)行調(diào)整，即量差的調(diào)整。工程量審定后套用定額，就成為連續(xù)工程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，定額套用的準(zhǔn)確性與否不僅涉及工程直接費(fèi)和間接費(fèi)，而且還涉及材料的定額用量。因此審核中就成為施工單位關(guān)心的重點(diǎn)之一，所以審核人員務(wù)必要領(lǐng)會定額規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確套用定額，減少工作的反復(fù)，體現(xiàn)審核的權(quán)威性和公正性。5、材料用料和材料差價。一項(xiàng)工作中材料費(fèi)用約占60%—70%,其中價差約占10%—20%,由于占價差的比重較大，所以是影響成本的關(guān)鍵因素，也是結(jié)算審核重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容。對于材料用量的審核，首先調(diào)整好工程量，在此基礎(chǔ)上主要根據(jù)定額進(jìn)行分析，對于鋼材等可按竣工圖等實(shí)際用量進(jìn)行調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)有針對性的對照定額進(jìn)行抽查，以確定定額調(diào)整的準(zhǔn)確性。材料價差是材料價格與實(shí)際消耗的同類材料價格差異，現(xiàn)行定額規(guī)章規(guī)定，可計算材料價格差異的材料很多，如鋼材、木材、水泥、新型材料等數(shù)量繁多。材料價差審核一是根據(jù)施工合同和招標(biāo)文件有在輔之以購物發(fā)票就可以達(dá)到價格控制的目的。6、費(fèi)用。費(fèi)用審核是指對其他直接費(fèi)和間接費(fèi)計取的審查，對該項(xiàng)目的審查依據(jù)費(fèi)用定額、施工單位的資質(zhì)等級和定額規(guī)章規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算和復(fù)核的。一些施工單位總是想把費(fèi)用列的多一些，因此對施工單位的資質(zhì)也總是首先按高的考慮，所以深刻人員在審核中不能對費(fèi)用的審核忽略。審核人員要對工程結(jié)算各項(xiàng)目的計算進(jìn)行全面復(fù)核，在實(shí)際工作中施工單位有關(guān)人員經(jīng)常將橫向和縱向的數(shù)字有意搞錯打馬虎眼，以增加結(jié)算收入，審核人員不能放松每一個環(huán)節(jié)的7、其他。審核小組在獲取所需要的資料后，在規(guī)定的時間實(shí)施審核，并將實(shí)際情況和結(jié)果在審核工作底稿中詳細(xì)記錄。具體的講：①審查按工程量計算規(guī)則和施工圖計算的工程量是否準(zhǔn)確，有無重計、漏計等計算錯誤，以及工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場②審查工程所套定額是否與工程執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符合，工程預(yù)算所列各分項(xiàng)工程預(yù)算定額與設(shè)計文件是否相符，工程名稱、規(guī)格、計算單位是否一致，有無錯套定額，以及工程材料和設(shè)備價格的變化③審查施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級別的工程類別相符，取費(fèi)基數(shù)是否正確，計算程序是否符合規(guī)定。④審查鋼材、木材、水泥的消耗數(shù)量是否正確(對工程項(xiàng)目進(jìn)行材料項(xiàng)目分析，鋼材要抽筋計算),列入直接費(fèi)用的材料是否符合預(yù)數(shù)量是否準(zhǔn)確，實(shí)際價格是否準(zhǔn)確，價差計算是否準(zhǔn)確。⑤審查工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況及補(bǔ)充合同的內(nèi)容。審查人員在審核本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算的過程中，必要時應(yīng)會同建設(shè)單位和施工單位，對以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)：分部或者分項(xiàng)工程，實(shí)際工程用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目、變更設(shè)計的工程項(xiàng)目、必須丈量的工程項(xiàng)目、交付使用的資產(chǎn)項(xiàng)目、預(yù)留的尾工工程、需要勘探的其審查人員遇到以下情況的時候應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：變更工程設(shè)計、建設(shè)單位提供材料和設(shè)備、施工中使用的工程材料或設(shè)備價格與規(guī)定不符、變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)、改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計外工程項(xiàng)目、其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。審核人員審核建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況應(yīng)獲取必要的簽證：施工情況與圖紙不符、施工用料發(fā)生變化、施工情況與施工合同不符。審核人員還應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷本次建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算是否運(yùn)用了不合理的定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：對預(yù)結(jié)算有重大影響的。b、特別容易受關(guān)鍵因素變得影響的。c、具有高度不確定性的分項(xiàng)工程。d、預(yù)算定額沒有列入或需要更換的。⑧對已竣工單位工程或達(dá)到結(jié)算要求的完工工程進(jìn)行竣工結(jié)算審核，每星期召開一次審核會議，匯總個方面意見，并經(jīng)項(xiàng)目主審復(fù)核并出具初步審核報告。(五)評審時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)1、工程量全面復(fù)核根據(jù)設(shè)計圖紙、委托單位書面要求，嚴(yán)格按照定額進(jìn)行工程量的計算，對設(shè)計圖紙表示不明。不清處及時與委托單位或設(shè)計單位銜接，以便工程量的準(zhǔn)確計算。2、清單計價根據(jù)規(guī)范和定額對各清單項(xiàng)進(jìn)行組價。3、價差調(diào)整清單單價計算完后，根據(jù)當(dāng)?shù)亍督ㄔO(shè)工程造價信息》或《安徽省建設(shè)工程造價信息》進(jìn)行材料價格調(diào)整，遇信息缺項(xiàng)材料，詢問當(dāng)?shù)厥袌鰞r，進(jìn)行調(diào)整。4、確定審核重點(diǎn)①工程量是否按相關(guān)計價規(guī)則進(jìn)行計算、是否存在重復(fù)計算的現(xiàn)②送審單價是否正確，是否符合相關(guān)規(guī)定及要求。③匯總報價是否準(zhǔn)確。工程造價評審采取全面審查的方法，即按計價定額順序，或按施工的先后順序，按分部分項(xiàng)逐一進(jìn)行全面審查。I.審查綜合單價的套用(1)造價工程師首先按分部分項(xiàng)項(xiàng)目名稱、計量單位、工程內(nèi)容、項(xiàng)目特征、綜合單價一一與送審控制價進(jìn)行對比，分別列出綜合單價與送審控制價一致和不一致的清單項(xiàng)目；(2)對與送審控制價不一致的清單項(xiàng)目，檢查差異的原因，核實(shí)其是否嚴(yán)格清單規(guī)范及定額計算規(guī)則，發(fā)現(xiàn)問題，及時記錄，按正(3)審查材料單價是否執(zhí)行當(dāng)?shù)匦畔r或委托方提供市場單價。Ⅱ、審查工程量(1)、審查土方工程量。平整場地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的計算是否符合現(xiàn)行定額計算規(guī)定和施工圖紙標(biāo)注尺寸，有無重算和漏算?；靥钔凉こ塘亢陀嗤镣膺\(yùn)，計算是否正確。(2)、審查基礎(chǔ)工程量。審核基礎(chǔ)的設(shè)計長度，砼標(biāo)號，并復(fù)樁基計算是否正確。(3)、審查磚石工程量。墻基和墻身的劃分是否符合規(guī)定。不同厚度的內(nèi)、外墻是否分別計算，應(yīng)扣除的門窗洞口及埋入墻體各種鋼筋混凝土梁、柱等是否已扣除。不同砂漿標(biāo)號的墻和定額規(guī)定按立方米或按平方米計算的墻，有無混淆、錯算或漏算。(4)、審查混凝土及鋼筋混凝土工程量?，F(xiàn)澆與預(yù)制構(gòu)件是否分別計算，有無混淆；現(xiàn)澆柱和梁，主梁與次梁及各種構(gòu)件計算是否符合規(guī)定，有無重算或漏算；有筋與無筋構(gòu)件是否按設(shè)計規(guī)定分別計算，有無混淆；鋼筋混凝土的鋼筋是否按設(shè)計圖紙、施工規(guī)范計算。(5)、審查木結(jié)構(gòu)工程量。門窗是否分不同種類，按門、窗洞口面積計算；木裝修的工程量是否按規(guī)定分別以延長米或平方米計算。(6)、審查樓地面工程量。樓梯抹面是否按踏步和休息平臺部分的水平投影面積計算；水泥砂漿地面找平層的設(shè)計厚度與定額厚度不同時，是否按其厚度進(jìn)行換算。(7)、審查屋面工程量。卷材屋面工程是否與屋面找平層工程量相等；屋面保溫層的工程量是否按屋面層的實(shí)鋪面積乘保溫層平均厚度計算，不做保溫層的挑檐部分是否按規(guī)定不作計算。(8)、審查裝飾工程量。內(nèi)墻抹灰的工程量是否按墻面的凈高和凈寬計算，有無重算或漏算。(9)、審查金屬構(gòu)件制作工程量。金屬構(gòu)件制作工程量多數(shù)以噸為單位。在計算時型鋼按圖示尺寸求出長度，再乘每米的重量；鋼板要求算出面積，再乘以每平方米的重量。審查是否符合規(guī)定。(10)、審查管道工程量。管道的劃分是否符合規(guī)定；各種管道的長度、口徑是否按設(shè)計規(guī)定和定額計算；審查是否符合要求，有無(11)、審查電氣照明工程量。設(shè)備的種類、型號、數(shù)量是否與設(shè)計圖一致；線路的敷設(shè)方法、線材品種等，是否達(dá)到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，工程量計算是否正確。5、當(dāng)采用重點(diǎn)審查法時，首先應(yīng)按常規(guī)的工程(造價)指標(biāo)審查，是否有異常指標(biāo)數(shù)據(jù)；其次依據(jù)施工設(shè)計圖估算工程量，審查工程量是否有重大偏差。在工程量審核過程中，無論采取上述哪種方法時，應(yīng)諧免投標(biāo)企業(yè)在投標(biāo)過程中依據(jù)工程量清單中工程量潛在的不平衡而采取不平衡報價，給業(yè)主帶來損失。(1)、定額套用審核應(yīng)當(dāng)采用全面審查法。根據(jù)分項(xiàng)分部工程的具體施工內(nèi)容(項(xiàng)目特征)套用相應(yīng)定額。審查是否有套用定額錯誤、抬高(或壓低)套用定額、增加(或減少)定額耗量、增加(或減少)定額單價等情(2)、綜合單價審核。人工費(fèi)調(diào)整：依據(jù)工程造價部門發(fā)布的當(dāng)?shù)厝斯べM(fèi)調(diào)整文件進(jìn)行調(diào)整。材料費(fèi)調(diào)整；依據(jù)工程造價部門發(fā)布的工程造價信息確定的當(dāng)?shù)夭牧蟽r格進(jìn)行調(diào)整，工程造價信息沒有發(fā)布的材料，參照當(dāng)?shù)厥袌鰞r格進(jìn)行調(diào)整。采用市場價時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場詢價并征求財政部門及業(yè)主的意見。機(jī)械費(fèi)調(diào)整：定額注明了機(jī)械油料消耗量的項(xiàng)目，油價發(fā)生變化時，機(jī)械費(fèi)中的燃料動力費(fèi)按照上述"材料費(fèi)調(diào)整"方法進(jìn)行調(diào)整。綜合費(fèi)調(diào)整：應(yīng)隨時關(guān)注政策并根據(jù)政策調(diào)整。(3)、費(fèi)用審核應(yīng)當(dāng)采用全面審查法。包括措施費(fèi)(安全文明施工費(fèi))、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)；本部分所涉及費(fèi)用原則上應(yīng)當(dāng)按最大費(fèi)用計算。措施項(xiàng)目(一):環(huán)境保護(hù)費(fèi)按分部分項(xiàng)清單人工費(fèi)的0.5%;安全文明施工費(fèi)按最高費(fèi)率的雙倍足額計取(注意費(fèi)率適用范圍，措施項(xiàng)目定額),夜間施工和二次搬運(yùn)可按規(guī)定費(fèi)率計算；其余部分應(yīng)足額計算。本部分費(fèi)用若當(dāng)?shù)刎斦块T有規(guī)定的從其規(guī)定并應(yīng)將其規(guī)定的紙質(zhì)文件裝入工作底稿。措施項(xiàng)目(二):應(yīng)按所實(shí)施工程足額完整計算，砼模板部分應(yīng)按接觸面積計算。其他項(xiàng)目費(fèi)：應(yīng)根據(jù)擬建工程的具體情況計算。計日工是綜合單價；本部分編制人可作補(bǔ)充內(nèi)容。送審預(yù)算中無法進(jìn)行項(xiàng)目特征描述的分部分項(xiàng)工程應(yīng)將其納入本部分單列。規(guī)費(fèi)：規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有幅度的，按上線計算。各地財政部門有規(guī)定的從其規(guī)定并應(yīng)將其規(guī)定的紙質(zhì)文件裝入工作底稿。稅金：工程在市區(qū)為3.43%;縣城、鎮(zhèn)為3.37%;其它為3.25%。不可競爭性費(fèi)用：包含安全文明施工費(fèi)和規(guī)費(fèi)。(4)、項(xiàng)目特征描述審核采用全面審查法。分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目特征描述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整，符合相關(guān)施工驗(yàn)收規(guī)范并滿足施工設(shè)計圖的要求。不能因描述的不完整而造成工程竣工結(jié)算時爭議。(5)、評審中發(fā)現(xiàn)問題處理。在評審中有爭議的問題，應(yīng)及時跟財政部門和業(yè)主等相關(guān)部門溝通，對影響本工程評審的相關(guān)資料應(yīng)留檔備查。當(dāng)發(fā)現(xiàn)其他重大問題時，應(yīng)與委托方反映，取得一致意見后，再與相關(guān)責(zé)任單位交換意見，以達(dá)到問題的最終解決。(六)評審項(xiàng)目小組三級復(fù)核：嚴(yán)格按照我公司的審核程序、編制及核對要求、規(guī)定格式分專業(yè)計算工程量，首先自行編制預(yù)算，其次同施工單位編制的預(yù)算核對，找出差距，再校正自行編制的總價。嚴(yán)格執(zhí)行"三核一批",即項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主審、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人三級復(fù)核，我公司負(fù)責(zé)人簽發(fā)制度。項(xiàng)目復(fù)核小組對工程量、材料單價、各項(xiàng)取費(fèi)進(jìn)行復(fù)算，并要求審核組提供相關(guān)依據(jù)，逐一復(fù)香，對合理的予以認(rèn)可，不合理的予以更正，有待完善的部分，要求項(xiàng)目組通過收集資料，了解情況等方法進(jìn)一步查證落實(shí)后予以調(diào)整。1、項(xiàng)目初審。評審小組根據(jù)評審方案對項(xiàng)目進(jìn)行全面審查，必反復(fù)核實(shí)、仔細(xì)計算；對評審中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，應(yīng)詳細(xì)記錄和計算，及時向評審中心領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出解決方案，同時要求建設(shè)單位給予解答；評審工作底稿必須及時、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整，存入項(xiàng)目檔案。評審報告披露問題應(yīng)充分，要有分析，有評價，有建議；初審?fù)瓿珊笥沙鯇徣藛T簽署初審意見。2、項(xiàng)目復(fù)審。復(fù)審主要對評審原則、依據(jù)、方法是否合法、合理，計算是否準(zhǔn)確，運(yùn)用政策尺度是否一致。對項(xiàng)目投資進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)疑問，必須查閱初審工作底稿，核實(shí)清楚。復(fù)審的內(nèi)容應(yīng)形成工作底稿，復(fù)審過程中隨時和評審組長溝通，補(bǔ)充材料，并取得一致意(七)初步評審結(jié)論初步評審結(jié)論要對評審項(xiàng)目及其委托要求有全面的反映，包括對項(xiàng)目的基本情況、資金來源渠道的表述要清楚準(zhǔn)確，對審增審減的原因要依據(jù)充分、計算準(zhǔn)確。對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文件、法規(guī)依據(jù)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點(diǎn)說明。對于形成的初步評審結(jié)論，經(jīng)評審中心領(lǐng)導(dǎo)審查后，由評審組(2人以上)與建設(shè)單位交換意見；建設(shè)單位對初步評審結(jié)論有異議的必須出具書面意見說明理由；評審中心原則上不單獨(dú)與施工單位交換意見，若需要施工單位參與時，必須與建設(shè)(八)向評審中心匯報初審意見在復(fù)核后的初審意見形成以后。由項(xiàng)目部統(tǒng)一向評審中心匯報初審情況，并根據(jù)評審中心復(fù)核意見進(jìn)行調(diào)整、完善，補(bǔ)充。(九)出具審查報告根據(jù)評審小組的交換意見，對初審報告進(jìn)行完善、補(bǔ)充，出具正式的審查報告。(十)檔案整理審核報告完成后，按規(guī)定報送有關(guān)單位；事務(wù)所參審人員，對工并收回資料簽收單。(三)審計人員安排(一)時間安排1、計劃于接受業(yè)主委托后3天內(nèi)審計人員進(jìn)駐被審計單位了解并以此確定具體的審計外勤時間。(二)組織結(jié)構(gòu)基建項(xiàng)目審計、咨詢服務(wù)形式采取長期咨詢服務(wù)與集中突擊審核方式，并實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。設(shè)立項(xiàng)目咨詢組，由不同專業(yè)的骨干人員組成，共分十建、安裝和咨詢?nèi)齻€小組，負(fù)責(zé)根據(jù)專業(yè)進(jìn)度提供各專業(yè)概預(yù)算審計、結(jié)算審計服務(wù)，必要時根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和工作里情況集中提供現(xiàn)場審核、咨詢服務(wù)。項(xiàng)目組人員組成情況見如下：1、項(xiàng)目組專業(yè)人員構(gòu)成情況工程造價審核組：由土建、安裝等專業(yè)注冊造價師；咨詢服務(wù)組：由注冊造價師、注冊咨詢師組成；上述擬選派參審人員均參加過大型國有投資項(xiàng)目基建造價審核、控制工作，具備豐富的基建造價審核經(jīng)驗(yàn)，熟悉基建項(xiàng)目全過程造價投資控制、審核工作程序，具備基建項(xiàng)目造價控制實(shí)力和協(xié)調(diào)作戰(zhàn)能2、采取靈活的現(xiàn)場人員充實(shí)計劃我們根據(jù)不同項(xiàng)目的具體審核、咨詢情況，將會抽調(diào)咨詢組相適專業(yè)入員充實(shí)項(xiàng)目的現(xiàn)場專業(yè)力量，在人員計劃上保證圓滿完成委托方的審核、咨詢?nèi)蝿?wù)。3、強(qiáng)大的公司技術(shù)力量儲備同時我們承諾將根據(jù)該項(xiàng)工程具體工作的進(jìn)展需要，及時從公司抽調(diào)審核人員，加強(qiáng)項(xiàng)目審核人員力里對如標(biāo)底編制等工作里較大重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核，從審核力里上保證完成本項(xiàng)目跟蹤審核工作的要4、加強(qiáng)現(xiàn)場與總部公司人員的協(xié)調(diào)管理成立以總經(jīng)理為組長的咨詢組，加強(qiáng)與現(xiàn)場項(xiàng)目組人員的工作協(xié)調(diào)，以利于統(tǒng)一調(diào)配本項(xiàng)目投資控制人員。5、加強(qiáng)項(xiàng)目組人員的組織紀(jì)律性要求嚴(yán)格遵守投標(biāo)承諾，確?，F(xiàn)場工作人員工作時間，保證現(xiàn)場工作紀(jì)律。為加強(qiáng)造價咨詢質(zhì)量的管理，落實(shí)公司質(zhì)量工作方，本項(xiàng)目針對業(yè)主要求的咨詢服務(wù)工作應(yīng)做好質(zhì)量管理工作，建立造價咨詢質(zhì)量(三)審計人員執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則1、遵守國家法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，珍惜職業(yè)聲譽(yù)，自覺維護(hù)國家和社會公共利益。2、遵守"誠信、公正、敬業(yè)、進(jìn)取"的原則，以高質(zhì)里的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績，贏得社會和客戶對造價工程師職業(yè)的尊重。3、勒奮工作，獨(dú)立、客觀、公正、正確地出具工程造價成果文件，使客戶滿意。4、誠實(shí)守信，盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造、作假等行為。5、尊重同行，公平競爭，搞好同行之間的關(guān)系，不得采取不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害、侵犯同行的權(quán)益。6、廉潔自律，不得索取、收愛委托合同約定以外的禮金和其他財物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?、造價工程師與零扦方有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避，委托方看權(quán)要8、知悉客戶的技術(shù)和商務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。9、接受國家和行業(yè)自律性組織對其職業(yè)道德行為的監(jiān)督檢查。(四)質(zhì)里職責(zé)與分工為加強(qiáng)造價咨詢、審計工作的質(zhì)量控制，項(xiàng)目部應(yīng)建立完整的工程里計單、造價復(fù)核、審核和批準(zhǔn)制度，明確各階段的責(zé)任，人，非經(jīng)上級質(zhì)量審核簽署意見，正式成果文件不得出具。(五)工作方式以上項(xiàng)目實(shí)施中的各個環(huán)節(jié)，在時間上既有交叉進(jìn)行，也有順序進(jìn)行的項(xiàng)目，工作方式也不盡相同。主要采取現(xiàn)場辦公與專家支持相結(jié)合的方式，以投資控制為目標(biāo)，以造價咨詢和工程審計為主線進(jìn)行工作，主要的工作方式有四種：1、項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。本項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理對本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，可以統(tǒng)一調(diào)配安排的人力，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況組成專家組和專項(xiàng)小組。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)向業(yè)主匯報工作，簽發(fā)成果文件，全面組織實(shí)施咨詢和審計工作。2、現(xiàn)場咨詢組。即項(xiàng)目開始實(shí)施后，根據(jù)本方案的人員安排或業(yè)主的要求，安排固定的工程師作為代表，組成咨詢組，及時處理工程施工過程中所發(fā)生的工程審查和咨詢事務(wù)。3、專家組。項(xiàng)目開始后，建立本項(xiàng)目的專家組，通過集體討論和匯總專家意見的方式，對項(xiàng)目實(shí)施中遇到的重大和關(guān)鍵問題發(fā)表意見。專家組既可以到現(xiàn)場進(jìn)行咨詢，也可以通過與現(xiàn)場代表的溝通，得到信息，提供專業(yè)意見。4、專項(xiàng)小組突擊審查。對短時間內(nèi)需要處理的大量造價業(yè)務(wù)，如工程量清單審查、發(fā)表咨詢意見，對預(yù)中標(biāo)單位進(jìn)行清標(biāo)等環(huán)節(jié)時，采取抽調(diào)公司業(yè)務(wù)骨干人員，組成專項(xiàng)小組的形式，短時間內(nèi)對審查和造價咨詢事項(xiàng)發(fā)表意見。(四)審計工作程序?qū)徲嬜稍兎?wù)工作程序，如下圖所示：(一)審前調(diào)查首先，本所選派注冊造價工程師，根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查，向主管部門了解初步情況，包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目建設(shè)的章義和審要性。初步了解項(xiàng)目單位的內(nèi)部管理情況，確定具體的審核工作量。審計、咨詢服務(wù)工作程序：審計、咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)主單位服務(wù)計劃階段服務(wù)計劃階段制定咨詢服務(wù)計劃制定咨詢服務(wù)計劃項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人審核咨詢服務(wù)計劃的溝通提出修改意見服務(wù)實(shí)施階段服務(wù)成果形成階段實(shí)施與改進(jìn)階段服務(wù)實(shí)施階段服務(wù)成果形成階段實(shí)施與改進(jìn)階段成立項(xiàng)目審計咨詢服務(wù)團(tuán)隊開展項(xiàng)目審計咨詢管理工作就咨詢成果文件提出就咨詢成果文件提出項(xiàng)目總復(fù)核人審閱咨詢成果形成最終咨詢成果文件組織實(shí)施輔助實(shí)施組織實(shí)施成果性文件提出修訂(二)審計實(shí)施主任會計師、總工程師主任會計師、總工程師審計計劃階段批準(zhǔn)進(jìn)駐審計現(xiàn)場批準(zhǔn)指導(dǎo)和監(jiān)督明確審計任務(wù)組織現(xiàn)場審計指導(dǎo)和監(jiān)督明確審計任務(wù)開展現(xiàn)場審計工程指導(dǎo)和監(jiān)督開展現(xiàn)場審計工程編制工作底稿整理、匯總工作底稿編制工作底稿發(fā)現(xiàn)問題重大問題及匯總意見審核批準(zhǔn)審核，修改后提報階段性審計情況匯總審核，修改后提報現(xiàn)場審計情況匯總1、深入了解項(xiàng)目的具體情況：包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務(wù)管理制度等。2、審計建設(shè)項(xiàng)目資金來源情況，核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金到位、使用情況。3、審計基建資金使用的合規(guī)性。在實(shí)際審計中，審計人員以國家建設(shè)項(xiàng)目管理方面的規(guī)定及有關(guān)合同協(xié)議為依據(jù)，審查建設(shè)資金使用是否合理、合規(guī)，并揭露建設(shè)資金使用中的問題。(三)內(nèi)部控制管理制度審查咨詢沒有規(guī)矩不成方圓，只有健全項(xiàng)目內(nèi)控管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)法規(guī)和內(nèi)控管理制度，實(shí)行規(guī)范的建設(shè)項(xiàng)目管理，才能有效降低建設(shè)風(fēng)險，合理控制工程造價，實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目工程管理的合規(guī)性、合法性和建設(shè)資金使用的效益性，并確保工程竣工時通過政府審計，將本工程因建設(shè)成為陽光工程和價值工程。內(nèi)控管理審查咨詢內(nèi)部控制管理評審、咨詢工作重點(diǎn)示意圖審查項(xiàng)目管理制度的健全性建設(shè)項(xiàng)目管理不僅涉及建設(shè)單位內(nèi)部各管理部門，而且與施工、監(jiān)理、設(shè)計以及設(shè)備供貨商等各參建單位密切相關(guān)，管理內(nèi)容也涉及工程工期、質(zhì)量、造價和安全等各個方面，因此為保證建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范有序地實(shí)施，必須建立健全各項(xiàng)管理制度，使參建各方對各項(xiàng)工程管理工作有章可循。通常，作為大型建設(shè)項(xiàng)目的管理單位，一般立現(xiàn)場、施工、造價及財務(wù)管理制度。2、審查內(nèi)部控制管理制度的合法性、合理性重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、合同及財務(wù)管理制度與現(xiàn)行法規(guī)的符合性審查，避免與現(xiàn)行法規(guī)產(chǎn)生沖突；并結(jié)合本項(xiàng)目的組織管理形式和行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)對制度的合理性進(jìn)行評價，應(yīng)主要關(guān)注制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和可執(zhí)行性，避免制度設(shè)計缺陷。3、審查業(yè)務(wù)流程管理的有序性建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)管理制度合理確定業(yè)務(wù)管理的流程，對業(yè)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理進(jìn)行明確，重點(diǎn)審查是否落實(shí)各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)涉及的各相關(guān)部門的職責(zé)范圍、處理時限及設(shè)置其上下銜接部門，切實(shí)保證管理制度的有序?qū)嵤行П苊饨窈笠驑I(yè)務(wù)處理流程不清而造成的推諉、積壓及拖延現(xiàn)象。4、審查內(nèi)部組織架構(gòu)職責(zé)設(shè)置的合理性應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目管理單位的內(nèi)部組織分工是否明確，要求落實(shí)崗位青任制度；建設(shè)單位組織架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮對概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與竣工審核等不相容崗位要分離；并明確根據(jù)基建項(xiàng)目的實(shí)際情況，對于內(nèi)控審香工作流程如下圖所示：(四)概算(預(yù))審核、咨詢設(shè)計概(預(yù))算情況審計，主要審查概(預(yù))算編制情況，設(shè)計概(預(yù))算的構(gòu)成是否合理，有無錯、漏、碰、缺等現(xiàn)象，總概算投資是否考慮全面，以防止項(xiàng)目概(預(yù))算不足造成資金規(guī)模有缺口，拖長建設(shè)工期等情況。(五)工程結(jié)算審核1、提供結(jié)算編制要求，規(guī)范結(jié)算報送作為本項(xiàng)目的造價咨詢單位，審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格式，要求按國家及安徽省建設(shè)、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算文件要求。2、公正合理，嚴(yán)格工程結(jié)算審核實(shí)施結(jié)算審核，編制工程結(jié)算3、竣工結(jié)算審核重點(diǎn)工程結(jié)算審核主要對結(jié)算書編制合規(guī)性審核，并對照設(shè)計圖紙、工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件與工程合同、預(yù)算及已批準(zhǔn)的設(shè)計變更、洽商索賠等進(jìn)行復(fù)核，檢查是否有重復(fù)報項(xiàng)和甲供材料款少扣、漏扣等現(xiàn)象，確定結(jié)算內(nèi)容的直實(shí)性。為保證工程竣工最終通過政府審計，作為全過程造價咨詢單位首先要為業(yè)主把好結(jié)算審核關(guān)。根據(jù)我公司長期對政府項(xiàng)目的工程審計經(jīng)驗(yàn)，確定本項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審核重點(diǎn)如下：(1工程結(jié)算書與招標(biāo)文件、合同文件符合性審核①審核施工單位報送的結(jié)算書是否與合同約定的結(jié)算條款相符合；②審核施工合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價格是否與投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是香控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及擔(dān)置文件規(guī)寶范③審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等主要條款是否與招標(biāo)文件、(2工程結(jié)算真實(shí)性、合法性審核①審核預(yù)算書的編制依據(jù)是否合規(guī)，編制人是否有相應(yīng)資質(zhì)；②檢查結(jié)算書的工程里是否與實(shí)際數(shù)量相符。審核工程里計算是否與施工設(shè)計圖紙相符，工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則。③檢查結(jié)算書的選套單價與投標(biāo)報價是否相符。主要審核定額或單價的套用是否合理：④核查甲供設(shè)備、材料用量是否與實(shí)際數(shù)量一致；⑤設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在重復(fù)計算的現(xiàn)象。⑥審核結(jié)算書的編制形式是否符合清單規(guī)范的要求。報告編制根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果，得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論。重點(diǎn)審計工程造價的確定是否合理、客觀，是否嚴(yán)格熱行合同和相關(guān)規(guī)定，對于不合理得造價嚴(yán)格核減，就核減項(xiàng)與施工方明確并簽認(rèn)。及時就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項(xiàng)，向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見，出具項(xiàng)目審計報告。審計實(shí)施步驟--審計報告階段會會審計助理計情況見全面復(fù)核并提出全面復(fù)核并提出審計報告階段采用三級復(fù)核的報告質(zhì)量控制方法：A、項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核是否按審計計劃和審計中等現(xiàn)場復(fù)核內(nèi)容。B、分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計報告的選定是否正確，相關(guān)的披露是否恰當(dāng)；檢查一級復(fù)核人員是否按要求實(shí)施復(fù)核等二級復(fù)核內(nèi)容。C、質(zhì)量控制委員會負(fù)責(zé)復(fù)核全面審計工作，審計底稿的編制是員是否按要求進(jìn)行復(fù)核等三級復(fù)核內(nèi)容。D、主任會計師、總工程師對上述三級復(fù)核進(jìn)行審批。審計配合與溝通審計配合與溝通審計組重大問題及時形成專項(xiàng)(七)配合與溝通(1)審計、咨詢?nèi)藛T將就審計思路、審計范圍、審計時間安排、審計計劃的制定與實(shí)施等問題在充分論證后與委托方進(jìn)行溝通，保障審計在預(yù)定的范圍內(nèi)、預(yù)期的時間內(nèi)完成；(2)審計組根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，根據(jù)委托方要求定期向委托方匯報審計進(jìn)度及結(jié)果；重大問題及時形成專項(xiàng)報告請示委托方，并適時調(diào)整工作狀況，滿足現(xiàn)場審計需要；(3)在出具最終審計報告之前審計人員匯總整體審計情況向委托方專題匯報，出具最終審計報告送達(dá)委托方。(五)造價審計方法(一)總體審計思路在審計過程中，對建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序及各項(xiàng)制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測試為主，采取查詢、觀察、檢查、詢證等方法；對各項(xiàng)財務(wù)支出、工程造價核實(shí)、概、預(yù)(結(jié))算執(zhí)行情況審核以實(shí)質(zhì)性測試為主，采用計算、核對、比較等方法進(jìn)行。主要包括：1、對項(xiàng)目的合規(guī)性采用符合性測試的方法，從立項(xiàng)審批、設(shè)計、施工、工程變更、交工使用等階段，分析其審批各環(huán)節(jié)的合法性、內(nèi)容2、對工程的控制、管理，包括工程組織、設(shè)計，施工、監(jiān)理、財務(wù)管理制度等各個環(huán)節(jié)，抽查其制度的制定，完善程度、執(zhí)行結(jié)果及差誤調(diào)查，評價其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。見下圖。內(nèi)部控制管理執(zhí)行跟蹤咨詢審計內(nèi)控管理審查咨詢3、對財務(wù)核算，主要采用實(shí)質(zhì)性測試的方法，審閱其報表、賬冊、憑證合同、單據(jù)以及財務(wù)分析、總結(jié)等資料，考核其是否真實(shí)、完整地反映了工程項(xiàng)目資金的來龍去脈和實(shí)際使用效果。4、對工程結(jié)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核根據(jù)基建工程項(xiàng)目結(jié)算審核的目的及程序，工程結(jié)算審計主要結(jié)合收集到與建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計有關(guān)的各種資料，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算編制情況，對審計重點(diǎn)內(nèi)容按專業(yè)分工，組織審計人員選擇重點(diǎn)審查、對比審查、逐項(xiàng)復(fù)核等相適的結(jié)算審計方法展開全面審核，對建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)、合規(guī)性實(shí)施審計。(二)具體審計方法審計方法1項(xiàng)目法人履行職責(zé)2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程設(shè)計45建安工程承發(fā)包6序號審計內(nèi)容審計方法1實(shí)質(zhì)性測試2項(xiàng)目資本實(shí)質(zhì)性測試3項(xiàng)目資本公積實(shí)質(zhì)性測試4國內(nèi)借款(項(xiàng)目投資借實(shí)質(zhì)性測試5實(shí)質(zhì)性測試6待項(xiàng)目支出實(shí)質(zhì)性測試7未交款實(shí)質(zhì)性測試8實(shí)質(zhì)性測試9應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性測試應(yīng)付工資和福利費(fèi)實(shí)質(zhì)性測試應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測試上級撥入資金實(shí)質(zhì)性測試留成收入實(shí)質(zhì)性測試審計方法1實(shí)質(zhì)性測試2實(shí)質(zhì)性測試3設(shè)備投資實(shí)質(zhì)性測試4待攤投資實(shí)質(zhì)性測試5其他投資實(shí)質(zhì)性測試6器材(存貨)實(shí)質(zhì)性測試7應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性測試8實(shí)質(zhì)性測試9預(yù)付帳款實(shí)質(zhì)性測試待核銷項(xiàng)目支出實(shí)質(zhì)性測試固定資產(chǎn)、累計折舊實(shí)質(zhì)性測試4、工程結(jié)算審計(1)現(xiàn)場踏勘。審計人員在審核過程中，必要時，應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)：①分部或分項(xiàng)工程；②實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；③變更設(shè)計的工程項(xiàng)目；④必須丈量的工程項(xiàng)目；⑤交付使用的資產(chǎn)；⑥預(yù)留的尾工工程；⑦需要查勘的其他事項(xiàng)。(2)審計取證。審計人員在審核以下情況時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：①變更工程設(shè)計；②建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；③施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；④變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；⑤改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；⑥提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；⑦計劃外工程項(xiàng)目；⑧其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。(3)審計內(nèi)容簽證。審計人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算以下情況時，應(yīng)當(dāng)按《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，向施工單位、監(jiān)理、建設(shè)單位獲取必要的簽證：①施工情況與圖紙不符；②實(shí)物工程量與圖紙不符；③施工用料發(fā)生變化；④施工情況與施工合同不符。(4)審計結(jié)果確認(rèn)。審計人員對該工程造價按專業(yè)分別從單位工程直接費(fèi)、取費(fèi)等方面依次經(jīng)過全面審計匯總后，編制結(jié)算審計表：序號審計內(nèi)容審計方法1單位工程直接費(fèi)實(shí)質(zhì)性測試2單位工程費(fèi)用審計表實(shí)質(zhì)性測試3專業(yè)工程審計匯總表實(shí)質(zhì)性測試4結(jié)算審核定案表實(shí)質(zhì)性測試然后，就審計后的意見與委托方、建設(shè)單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成審計結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對審計結(jié)論無異議，審計人員應(yīng)提請其簽章確認(rèn)。如果有異議，審計人員在進(jìn)一步復(fù)核后出具強(qiáng)制性審計結(jié)論，隨同審計日志、審計工作底稿和收集的證據(jù)及資料報送委托方，并提出追溯意見。隨同審計報告，一并報送項(xiàng)目管理建議書，就審計中發(fā)現(xiàn)的問題以及值得借鑒的管理經(jīng)驗(yàn)做總結(jié)性報告和建議。除按照貴單位委托要求進(jìn)行審計外，我們承諾在審計過程中，秉承一貫的"增值服務(wù)"理念，將審計發(fā)現(xiàn)值得推廣的經(jīng)驗(yàn)或存在的問題等進(jìn)行總結(jié)、提煉，對建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理做出客觀評價，為貴單位出具有針對性的項(xiàng)目管理建議書。(六)工程量清單的審核●性質(zhì)和內(nèi)容：工程量清單是把承包合同中規(guī)定的準(zhǔn)備實(shí)施的全部工程項(xiàng)目和內(nèi)容，按工程部位、性質(zhì)以及它們的數(shù)量、單價、合價等列表表示出來，用于投標(biāo)報價和中標(biāo)后計算工程價款的依據(jù)，工程量清單是承包合同的重要組成部分。●審核的重點(diǎn)：1、工程量清單特征(部位、規(guī)格、做法、材質(zhì))描述是否與規(guī)范不符、是否準(zhǔn)確、所涉內(nèi)容是否存在遺漏；2、工程量清單的工作量是否準(zhǔn)確，是否存在漏項(xiàng)；3、同類構(gòu)件因不同特征對單價和措施費(fèi)用產(chǎn)生影響，是否分開計列工程量清單項(xiàng)；4、編制說明(工作范圍、編制依據(jù)、特殊要求、清單對圖紙做法的修改、甲供材和專業(yè)分包說明等)表述是否全面，是否準(zhǔn)確；(七)招標(biāo)控制價的審核●性質(zhì)和內(nèi)容：招標(biāo)人根據(jù)國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)計價依據(jù)和辦法，按設(shè)計施工圖紙計算的，對招標(biāo)工程限定的最高工程造價。國有資金投資的工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行工程量清單招標(biāo)，并應(yīng)編制招標(biāo)是否符合招標(biāo)文件的要求；2、施工技術(shù)措施是否合理；3、是否考慮工程所在地區(qū)的現(xiàn)場條件、經(jīng)濟(jì)條件；4、是否考慮相關(guān)的包干因素、風(fēng)險因素；5、是否與現(xiàn)行的清單規(guī)范要求相符。(八)招標(biāo)文件的審核●性質(zhì)和內(nèi)容：招標(biāo)文件是發(fā)包方在對各個欲參與投標(biāo)的承包單位進(jìn)行資格預(yù)審?fù)ㄟ^以后，編制本項(xiàng)目中的建設(shè)思路，造價，人員選派，工程進(jìn)度安排等要求的文件，