財(cái)務(wù)報(bào)銷制度-

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度總則目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，使財(cái)務(wù)付款及報(bào)銷流程明晰化、規(guī)范化,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合，特制定本制度適用范圍及費(fèi)用分類本制度適用于總部、各項(xiàng)目公司、各部門。本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。借款管理規(guī)定借款相關(guān)規(guī)定公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)格的借款單，不得使用借款單以外的任何借款憑證，如有違反，財(cái)務(wù)部門拒絕辦理。借款單上需填借支日期、借支人姓名、事由、金額；借款金額大小寫一致，所有數(shù)據(jù)不得涂改；填寫借款單、報(bào)銷票據(jù)一律使用藍(lán)黑色鋼筆或碳素筆，不得使用圓珠筆書寫。借款人需在5日內(nèi)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)賬；遇外出或出差，在借款人回到公司之日起，3日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)賬；遇客觀原因不能按期報(bào)銷，經(jīng)辦人可辦理延期申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，最長(zhǎng)可延期一個(gè)月。借款單五日內(nèi)有效（按審批權(quán)限最高批準(zhǔn)人簽字日期為準(zhǔn)），如不能及時(shí)付款，由財(cái)務(wù)經(jīng)理注明付款時(shí)間；業(yè)務(wù)人員于到期日憑此單支取款項(xiàng)。如果到期不取，則此單作廢。本著及時(shí)報(bào)賬，剩余款項(xiàng)須及時(shí)交回公司備用的原則，所有借款要求“?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁坐支或挪作他用”。（坐支是指直接從收入的現(xiàn)金中用于現(xiàn)金的支付）如：用A收到公司賣廢品廢料或?qū)Ψ酵嘶毓镜难航?，直接用于公司采?gòu)材料或日常用品等。各種借款，原則上不允許跨月，月底前借款人未辦理報(bào)賬手續(xù)的，需到財(cái)務(wù)辦理換單手續(xù)。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還，將轉(zhuǎn)為借支者個(gè)人借款從工資中扣除。對(duì)于重復(fù)借支備用金的情況，需遵循“前款不清，后款不借”的原則，防止備用金累積“滯銷”1.9借款人填寫借支單→部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部復(fù)合簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部出納簽字。2采購(gòu)管理制度2.1采購(gòu)過程中要詳細(xì)了解市場(chǎng)行情，貨比三家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品，同時(shí)要對(duì)方開具正規(guī)票據(jù)。采購(gòu)員不得兼任驗(yàn)收，保管人員的職責(zé)。2.2低保管成本。認(rèn)真編制材料計(jì)劃，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的需求能夠準(zhǔn)確把握，對(duì)材料供應(yīng)、消耗心中有數(shù)，減少庫(kù)存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。2.3實(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額的資料核定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出涉及數(shù)量。2.4對(duì)主要材料的大宗采購(gòu)和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財(cái)務(wù)備案后生效。對(duì)主要材料的大宗采購(gòu)和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財(cái)務(wù)備案后生效。2.5建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。所有報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)定1票據(jù)審核1.1外來原始憑證必須真實(shí)有效，各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規(guī)定，憑證的名稱必須齊全；填制憑證的日期清楚；填制單位名稱和印章清晰（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；接收單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、型號(hào)及金額齊全且金額大小寫一致；發(fā)票必須有稅務(wù)部門的監(jiān)制印章，發(fā)票中品名欄必須填寫商品的真實(shí)品名。凡是開具收據(jù)的，必須是財(cái)政部統(tǒng)一印制的收據(jù)，并蓋有收費(fèi)單位的財(cái)務(wù)專用章（或收費(fèi)專用章）。嚴(yán)禁用白條、虛假發(fā)票（有防偽標(biāo)志的票據(jù)，應(yīng)按防偽提示進(jìn)行驗(yàn)證）等不合法票據(jù)報(bào)銷。1.2自制原始憑證（如：工資、提成、獎(jiǎng)金等發(fā)放單），應(yīng)具備下列內(nèi)容：①表格名稱齊全、規(guī)范、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、大小寫金額一致；②指標(biāo)單位和制表人簽章；③領(lǐng)款人簽名，領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全。1.3差旅費(fèi)支出的內(nèi)容包括：往返車船費(fèi)，飛機(jī)票費(fèi)，住宿費(fèi)及出差期間的補(bǔ)助，（限額）凡是超出此范圍的開支，一律不予報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，必須符合公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的有關(guān)規(guī)定。1.4所有票據(jù)須有兩個(gè)以上人員簽名，對(duì)涉及支付給個(gè)人賬款的報(bào)賬業(yè)務(wù)，須有領(lǐng)款人，部門主管簽字。2辦公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法2.1每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)劃表”，交公司辦公室匯總，列入月度資金計(jì)劃。2.2所購(gòu)辦公用品、低值易耗品，行政部負(fù)責(zé)開具入庫(kù)票及保管、領(lǐng)用登記。2.3購(gòu)買后經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，予以報(bào)銷。3固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷辦法3.1由有關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購(gòu)買。3.2重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)得經(jīng)過董事長(zhǎng)審批后購(gòu)買。3.3固定資產(chǎn)購(gòu)買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，主管部門應(yīng)盡快持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.4購(gòu)買固定資產(chǎn)后由公司行政部辦理驗(yàn)收入庫(kù)做好登記。領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)在出庫(kù)單上簽字。3.5所購(gòu)固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。4業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷辦法4.1公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，本著不浪費(fèi)的前提下，接待客戶及相關(guān)人員。每次需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待時(shí)，由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批后予以報(bào)銷。5交通費(fèi)，差旅費(fèi)報(bào)銷辦法5.1原則上出租車費(fèi)用不允許報(bào)銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以乘坐出租車。5.2車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以報(bào)銷。6報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)規(guī)定-日常報(bào)銷6.1日常報(bào)銷費(fèi)用包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、裝修費(fèi)、維修費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、外事費(fèi)、采購(gòu)低值易耗品、固定資產(chǎn)等。日常費(fèi)用報(bào)銷填寫費(fèi)用報(bào)銷單。6.2費(fèi)用報(bào)銷單需用鋼筆或黑色簽字筆寫明日期、部門、姓名、摘要、金額、附件張數(shù)，通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項(xiàng)，申請(qǐng)人在申請(qǐng)款項(xiàng)同時(shí)需向財(cái)務(wù)提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號(hào)、開戶行。金額大小寫應(yīng)一致且報(bào)銷金額不得超過發(fā)票金額，小寫金額前填寫人民幣符號(hào)￥，大寫金額前填寫V，不得涂改或挖補(bǔ)，做到清晰、整潔、附件完整。6.3發(fā)票務(wù)必貼牢、貼好，保證甩后不掉票；若票據(jù)較小，防止附件掉落，需將票據(jù)帖在粘貼單上在與報(bào)銷單粘貼，所有的報(bào)銷單據(jù)不能帶訂書釘。粘貼單上應(yīng)整理整齊，正面朝上與報(bào)銷單的左上方對(duì)齊，票據(jù)大小不一樣時(shí)，按前小后大順序排列；票據(jù)較多時(shí)，可多附粘貼單。6.4購(gòu)買材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品等有形資產(chǎn)辦理“入庫(kù)單”，發(fā)票與“入庫(kù)單”同時(shí)報(bào)銷有效。6.5開具發(fā)票如沒有注明品種和數(shù)量時(shí)，無論金額大小都需要出具開票系統(tǒng)打印的明細(xì)清單，并加蓋銷售單位有效印鑒，出庫(kù)及發(fā)貨專用章等為無效印鑒。6.6公司報(bào)銷實(shí)行總額計(jì)劃控制管理，月度資金計(jì)劃區(qū)間為次月1日至次月30日。7報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)規(guī)定-差旅費(fèi)報(bào)銷7.1差旅費(fèi)報(bào)銷單需用鋼筆或黑色簽字筆寫明日期、部門、姓名、摘要、交通工具、起止日期、金額、附件張數(shù)、經(jīng)辦人。7.2一切參照公司“差旅費(fèi)報(bào)銷制度”8報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)規(guī)定-貼票8.1分類:同類票據(jù)（如火車票類、公共汽車票類、出租車票類等）應(yīng)集中在一起。不同種類的費(fèi)用盡量分開報(bào)銷，不要用一張報(bào)銷憑單報(bào)銷8.2粘貼票據(jù)的紙張大小不能超出票據(jù)單的范圍。8.3粘貼要求：粘貼在一張紙上的所有票據(jù)統(tǒng)一按上下、左右起止的順序均勻粘貼，確保粘貼后依然平整。不要用訂書機(jī)訂票據(jù)。粘貼票據(jù)盡量用適量的膠水。8.4粘貼在同一張紙上的所有票據(jù)將合計(jì)金額寫在下方角金額處。9報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)規(guī)定-報(bào)銷流程9.1正常報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部復(fù)核簽字→總經(jīng)理簽字→董事長(zhǎng)簽字→財(cái)務(wù)部出納付款9.2沖借款報(bào)銷流程與此無異，但需要在報(bào)銷的借款與應(yīng)退（補(bǔ)）款兩處填寫金額，在報(bào)銷終了環(huán)節(jié)需要從出納處取回自己的借支單工資福利費(fèi)管理制度工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等。每月5日前各部門將已簽字的上月考勤情況表（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)等信息）遞交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表核算工資并編制工資明細(xì)表提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，每月15日前財(cái)務(wù)部完成工資支付。工資支付應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間完成，不得出現(xiàn)延誤，否則按相關(guān)規(guī)定處罰。工資中的個(gè)稅由員工承擔(dān)，公司有代扣代繳的義務(wù)。員工發(fā)現(xiàn)錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、少發(fā)、多發(fā)的情況均應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部取得的聯(lián)系，辦理補(bǔ)發(fā)或退款手續(xù)福利費(fèi)由辦公室提出申請(qǐng)，總經(jīng)理同意后統(tǒng)一購(gòu)買并辦理報(bào)銷手續(xù)。發(fā)放給員工時(shí)，員工需在領(lǐng)取單上簽字。發(fā)放完畢后，辦公室將領(lǐng)取單備份財(cái)務(wù)一份。其他費(fèi)用及合同類專項(xiàng)費(fèi)用公司繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)、支出的利息以及行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款等應(yīng)在支付時(shí)匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，待領(lǐng)導(dǎo)同意后可先行墊付，然后參照?qǐng)?bào)銷制度走報(bào)銷手續(xù)。公司支付的工程款、合同節(jié)點(diǎn)付款規(guī)定待。第五章權(quán)限規(guī)定財(cái)務(wù)各流程權(quán)限一覽表執(zhí)行單位：公司文件類審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)部室部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理董事長(zhǎng)年度資金計(jì)劃*①發(fā)起②匯總③批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)月度資金計(jì)劃*①發(fā)起②匯總③批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)投融資合同的審批①發(fā)起②審核*③批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)對(duì)外投資①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)對(duì)外借出款項(xiàng)①申請(qǐng)②審核**③批準(zhǔn)合同合同付款①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)費(fèi)用類付款工資性支出①申請(qǐng)②審核③批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)無發(fā)票付款①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)福利性開支①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)咨詢費(fèi)用、廣告費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、支付勞務(wù)、交通、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及低值易耗品購(gòu)置①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)固定資產(chǎn)購(gòu)買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)損失處理①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)其他政府配套費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)借、貸款本、息、稅款繳納①申請(qǐng)②審核③批準(zhǔn)③批準(zhǔn)員工借款*3①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)其他①申請(qǐng)②審核③復(fù)核④批準(zhǔn)⑤批準(zhǔn)權(quán)限表解讀：部門負(fù)責(zé)人發(fā)起的申請(qǐng)，直接由財(cái)務(wù)復(fù)核。員工借款需在款項(xiàng)借出5天內(nèi)報(bào)賬，出差人員可在出差回來后3天內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。表上各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在5萬元以下的，執(zhí)行此標(biāo)準(zhǔn)；5萬元以上的需要項(xiàng)目公司董事長(zhǎng)與集團(tuán)董事長(zhǎng)雙簽?？偨?jīng)理對(duì)本單位所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)于公司應(yīng)急事項(xiàng)而電話請(qǐng)示的，出納必須親自接聽落實(shí)后方可辦理并注明，在七日內(nèi)督促業(yè)務(wù)人員進(jìn)行補(bǔ)簽。各部門每月25至30間將次月的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用和工程付款、稅金、其它成本列出合理的資金計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部按計(jì)劃執(zhí)行。月度資金計(jì)劃在當(dāng)月最后一天申報(bào)、批復(fù)完畢。罰則所有支取款項(xiàng)必須在五日內(nèi)報(bào)賬，對(duì)于超五天又不辦理延期申請(qǐng)的每晚一天處罰經(jīng)辦人20元，依次累計(jì)。堅(jiān)決杜絕代支款、代報(bào)賬的行為，出現(xiàn)一次處罰代辦人員20元。電話請(qǐng)示付款的，在規(guī)定期限內(nèi)