會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)：稅收計(jì)算公式大全

稅收計(jì)算公式大全增值稅

1．視同銷售行為

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）

屬應(yīng)征消費(fèi)稅組成價(jià)格應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1－消費(fèi)稅稅率）

2．納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目因無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額，營(yíng)業(yè)額）

委托加工應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=加工費(fèi)*稅率

（1）一般納稅人：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（抵扣稅）

1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額x稅率此處稅率為17%

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤(rùn)率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率）

禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額x（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售，營(yíng)業(yè)額合計(jì)）

2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

3、小規(guī)模納稅人：應(yīng)交增值稅=不含稅收入x3%

應(yīng)納稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、消費(fèi)稅

（1）從價(jià)計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額x適用稅率

（2）從量計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量x適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額x稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）

三、營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)收入x稅率

營(yíng)業(yè)稅稅率表：

營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表(自2009年1月1日起施行)

稅目稅率

一、交通運(yùn)輸業(yè)3%

二、建筑業(yè)3%

三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%

四、郵電通信業(yè)3%

五、文化體育業(yè)3%

六、娛樂業(yè)5%-20%

七、服務(wù)業(yè)5%

八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%

九、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%

關(guān)稅：應(yīng)交關(guān)稅=完稅價(jià)格x稅率

城建稅=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）x7%（外資不用交）

教育費(fèi)附加=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）x3%（外資不用交）

堤圍費(fèi)=營(yíng)業(yè)收入x1.3‰(2010年7月起調(diào)為1‰，外資企業(yè)0.9‰)

企業(yè)所得稅：

查賬征收：按年計(jì)算，季度預(yù)繳，年終匯算清繳

季度預(yù)繳時(shí)：應(yīng)交所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)總額x25%-已預(yù)繳

年終匯算清繳時(shí)：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x25%=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）x25%

定率征收：每月預(yù)繳，年終匯算清繳（年收入30萬元以下不用交匯算清繳報(bào)告）

每月預(yù)繳時(shí)：

①用收入推算利潤(rùn)：應(yīng)交所得稅=本年累計(jì)收入x應(yīng)稅所得率x25%-已預(yù)繳

②用費(fèi)用推算收入再推算利潤(rùn)：

應(yīng)交所得稅=本年累計(jì)的費(fèi)用÷（1-應(yīng)稅所得率）x應(yīng)稅所得率x25%-已預(yù)繳

簡(jiǎn)易征收（帶征）：應(yīng)交所得稅=營(yíng)業(yè)收入x簡(jiǎn)易征收率

個(gè)人所得稅：

工資薪金所得（九級(jí)超額累進(jìn)稅率）

應(yīng)交個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)=（工資收入-2000-三險(xiǎn)一金）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算匯總表

4、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

（一）應(yīng)納稅所得額

每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅所得額＝每次收入額x（1－20%）

注意次的概念：凡屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

如果是跨縣提供勞務(wù)，應(yīng)該分別計(jì)算。

納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，除另有規(guī)定外，在定率扣除20%的費(fèi)用后，一律不再扣除。對(duì)中介人和相關(guān)人員取得的報(bào)酬，應(yīng)分別計(jì)征個(gè)人所得稅。

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

注意加成征收的問題：

每次應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的，稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元；

每次應(yīng)納稅所得額超過50000元的，稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。

5、稿酬所得的計(jì)稅方法

（一）應(yīng)稅所得額

每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。

注意：減征30%

（二）每次收入的確定

1、不論是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應(yīng)合并為一次征稅。

2、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。

3、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，連載取得的所得視為一次。連載后又出書的，或先出書后連載取得的稿酬，視同再版稿酬所得。

4、作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅。

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額x適用稅率

實(shí)際繳納稅額＝應(yīng)納稅額x（1－30%）

6、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只