個人出租房屋稅收政策解讀【經(jīng)驗】

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【訪談嘉賓】江蘇省常州地方稅務(wù)局納稅服務(wù)局局長周萍

【訪談主題】“個人出租房屋稅收政策解讀”在線訪談

【訪談?wù)?016年，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深入推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的若干意見》(國發(fā)[2016]8號)指出，通過實施稅收等相關(guān)支持政策，落實鼓勵居民出租住房的稅收優(yōu)惠政策，激活存量住房租賃市場。隨著新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐加快，城鎮(zhèn)房屋租賃市場也顯得十分活躍，而個人房屋租賃環(huán)節(jié)的稅收政策也成為廣大市民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)。為此，11月9日13：30—14：30江蘇省常州地稅局將在省局網(wǎng)站平臺舉辦關(guān)于“個人出租房屋稅收政策解讀”專題在線訪談，希望廣大納稅人朋友積極參與。

主持人各位網(wǎng)友大家好，年初，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深入推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的若干意見》(國發(fā)[2016]8號)指出，通過實施稅收等相關(guān)支持政策，落實鼓勵居民出租住房的稅收優(yōu)惠政策，激活存量住房租賃市場。隨著新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐加快，城鎮(zhèn)房屋租賃市場也顯得十分活躍，而個人房屋租賃環(huán)節(jié)的稅收政策也成為廣大市民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)。為此，江蘇省常州地方稅務(wù)局今天在地稅網(wǎng)站舉辦關(guān)于“江蘇省個人出租房屋稅收政策解讀”的專題在線訪談。[2016-11-0913:30:31]

主持人此次訪談我們特別邀請了江蘇省常州地稅局納稅服務(wù)局局長周萍為嘉賓，她將就江蘇省個人出租房屋稅收相關(guān)政策進(jìn)行現(xiàn)場解讀，歡迎廣大納稅人和網(wǎng)友互動提問。周局長，您好！[2016-11-0913:31:46]

常州地稅納服局局長周萍主持人好，各位網(wǎng)友大家好！[2016-11-0913:32:00]

主持人周局，營改增后，個人出租房屋稅收政策肯定會有相應(yīng)的變動，這也是廣大網(wǎng)民朋友特別拿不準(zhǔn)的地方，您先給我們介紹一下目前江蘇省個人出租房屋稅收政策的相關(guān)規(guī)定吧。[2016-11-0913:35:38]

常州地稅納服局局長周萍好的。省地稅局不久前下發(fā)了《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于個人出租房屋稅收政策規(guī)定》，對營改增后我省個人出租房屋的稅收政策進(jìn)行了明確。[2016-11-0913:40:03]

常州地稅納服局局長周萍個人出租不動產(chǎn)（住房和非住房）增值稅征收管理按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）執(zhí)行。個人出租房屋的地方稅收綜合征收率為3.5%（其中房產(chǎn)稅3%，個人所得稅0.5%）。[2016-11-0913:43:38]

常州地稅納服局局長周萍這里要區(qū)分兩種情況：一是月租金收入不超過3萬元（含3萬元）的，增值稅享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方稅收綜合征收率計算地方稅收應(yīng)納稅額。二是月租金收入超過3萬元的，這時如果是出租住房的，按照5％的征收率減按1.5％計算增值稅應(yīng)納稅額，按3.5%的地方稅收綜合征收率計算其他應(yīng)納稅額。如果是出租非住房的，按照5％的征收率計算增值稅應(yīng)納稅額，按3.5%的地方稅收綜合征收率計算其他應(yīng)納稅額。[2016-11-0913:44:38]

主持人恩，這個政策規(guī)定的很細(xì)致，那么，相關(guān)的計稅依據(jù)是什么呢？[2016-11-0913:45:27]

常州地稅納服局局長周萍上述政策的計稅依據(jù)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規(guī)定執(zhí)行。[2016-11-0913:48:27]

常州地稅納服局局長周萍第一種情況，月租金收入不超過3萬元（含3萬元）的，應(yīng)納稅額=實際租金收入×3.5%。第二種情況月租金收入超過3萬元的，同樣區(qū)分出租住房與非住房，出租住房：1、增值稅應(yīng)納稅額=含稅租金收入÷（1+5％）×1.5％；2、其他應(yīng)納稅額=含稅租金收入÷（1+5％）×3.5％。出租非住房：1、增值稅應(yīng)納稅額=含稅租金收入÷（1+5％）×5％；2、其他應(yīng)納稅額=含稅租金收入÷（1+5％）×3.5％。[2016-11-0913:48:55]

主持人那么關(guān)于發(fā)票開具方面又是如何規(guī)定的呢？[2016-11-0913:49:46]

常州地稅納服局局長周萍發(fā)票開具按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定執(zhí)行。[2016-11-0913:50:53]

常州地稅納服局局長周萍1、納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。2、享受免征增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。3、對月租金收入超過3萬元的納稅人，出租住房的，按照1.5％的征收率開具或申請代開增值稅專用發(fā)票；出租非住房的，按照5％的征收率開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。[2016-11-0913:51:45]

主持人現(xiàn)在已經(jīng)有網(wǎng)友參與進(jìn)來了，我們來看看他們都有哪些問題吧！[2016-11-0913:52:07]

龍城白丁請問我個人有一套住宅，對外出租給一個外國人，租期一年，年租金28000，應(yīng)該交多少稅金？另外可以開增值稅專用發(fā)票嗎？[2016-11-0913:55:19]

常州地稅納服局局長周萍這位網(wǎng)友，您好！年租金28000元，月租金是不超過3萬元的住宅，只需按28000*3.5%=980元繳稅就可以了。您向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，只能申請代開普通發(fā)票。[2016-11-0913:57:57]

人民公園我聽說收入有含稅不含稅的說法，請問“不超過3萬元（含3萬元）的，增值稅享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策”中享受3萬元優(yōu)惠是含稅還是不含稅的？[2016-11-0914:00:41]

常州地稅納服局局長周萍這位網(wǎng)友，您好！超不超3萬元是按不含稅的收入判斷的。[2016-11-0914:05:21]

梧桐樹請問如何判斷我簽的租房合同上的金額是含稅還是不含稅的呢？[2016-11-0914:06:47]

常州地稅納服局局長周萍如果您的合同上沒有明確約定租金是含稅還是不含稅的，則默認(rèn)為是含稅收入。[2016-11-0914:10:20]

心語請問怎么將含稅收入換算為不含稅的收入呢？[2016-11-0914:12:03]

常州地稅納服局局長周萍您可以用含稅收入÷（1+5％），就換算為不含稅的收入了。[2016-11-0914:14:01]

赤木周局，剛才龍城白丁問的月租金不超過三萬元可以享受增值稅優(yōu)惠減免，實際上只需按3.5%繳納稅金，我記得營改增以前要交5%的稅金吧？[2016-11-0914:16:40]

常州地稅納服局局長周萍赤木網(wǎng)友，感謝您對稅收政策的關(guān)注。確實，營改增以前，常州其他個人出租房屋按綜合征收率5%征收，如年租金28000，則需繳納稅金28000*5%=1400；而營改增后，月租金收入不超過3萬元（含3萬元）的，增值稅享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方稅收綜合征收率計算地方稅收應(yīng)納稅額。也就是說年租金28000，則需繳納稅金28000*3.5%=980元，比之前優(yōu)惠了420元。[2016-11-0914:19:07]

蘿卜不超過3萬元的房租稅款優(yōu)惠了這么多??！太棒了[2016-11-0914:19:56]

常州地稅納服局局長周萍是的，這是營改增帶給其他個人出租房屋的優(yōu)惠。[2016-11-0914:20:16]

虔誠的騙子那月租金31500的應(yīng)該繳納多少稅？[2016-11-0914:21:47]

常州地稅納服局局長周萍31500÷（1+5％）=30000元，所以您仍然只需按3.5%的地方稅收綜合征收率計算地方稅收應(yīng)納稅額，即31500*3.5%=1102.5元稅。[2016-11-0914:23:37]

神話請問月租金32000的住宅應(yīng)該繳納多少稅？[2016-11-0914:24:10]

常州地稅納服局局長周萍住宅按優(yōu)惠政策減按1.5%的征收率計算繳納增值稅增值稅為32000÷（1+5％）*1.5%=457.14元其他應(yīng)納稅額為32000÷（1+5％）*3.5%=1066.67元合計稅額1523.81[2016-11-0914:25:13]

恐龍城請問月租金35000的非住宅應(yīng)該繳納多少稅？[2016-11-0914:26:53]

常州地稅納服局局長周萍非住宅對外出租，不可以享受增值稅優(yōu)惠，直接按5%的征收率征收增值稅增值稅為35000÷（1+5％）*5%=1666.67元，其他應(yīng)納稅額為35000÷（1+5％）*3.5%=1166.67元合計金額1666.67+1166.67=2833.33元[2016-11-0914:27:4