出納綜合測(cè)試題及答案

出納綜合測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于出納的基本職責(zé)？

A.現(xiàn)金收付

B.銀行存款管理

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

D.會(huì)計(jì)憑證審核

2.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)確保每筆交易都有以下哪個(gè)環(huán)節(jié)？

A.交易雙方確認(rèn)

B.會(huì)計(jì)憑證記錄

C.現(xiàn)金核對(duì)

D.以上都是

3.下列哪項(xiàng)不屬于出納的日常管理工作？

A.現(xiàn)金日記賬的登記

B.銀行對(duì)賬單的核對(duì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

D.現(xiàn)金支票的簽發(fā)

4.出納在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)確保以下哪項(xiàng)工作？

A.銀行賬戶的開(kāi)設(shè)

B.銀行存款的收付

C.銀行對(duì)賬單的核對(duì)

D.以上都是

5.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)遵循以下哪個(gè)原則？

A.誠(chéng)信原則

B.實(shí)際原則

C.公平原則

D.以上都是

6.出納在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)確保以下哪項(xiàng)工作？

A.銀行賬戶的開(kāi)設(shè)

B.銀行存款的收付

C.銀行對(duì)賬單的核對(duì)

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不屬于出納的職責(zé)范圍？

A.現(xiàn)金收付

B.銀行存款管理

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

D.會(huì)計(jì)憑證審核

8.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)確保每筆交易都有以下哪個(gè)環(huán)節(jié)？

A.交易雙方確認(rèn)

B.會(huì)計(jì)憑證記錄

C.現(xiàn)金核對(duì)

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)不屬于出納的日常管理工作？

A.現(xiàn)金日記賬的登記

B.銀行對(duì)賬單的核對(duì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

D.現(xiàn)金支票的簽發(fā)

10.出納在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)確保以下哪項(xiàng)工作？

A.銀行賬戶的開(kāi)設(shè)

B.銀行存款的收付

C.銀行對(duì)賬單的核對(duì)

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，可以不進(jìn)行現(xiàn)金核對(duì)。（）

2.出納在處理銀行存款時(shí)，可以不進(jìn)行銀行對(duì)賬單的核對(duì)。（）

3.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，可以不進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證記錄。（）

4.出納在處理銀行存款時(shí)，可以不進(jìn)行銀行賬戶的開(kāi)設(shè)。（）

5.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，可以不進(jìn)行交易雙方確認(rèn)。（）

6.出納在處理銀行存款時(shí)，可以不進(jìn)行銀行存款的收付。（）

7.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，可以不進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的登記。（）

8.出納在處理銀行存款時(shí)，可以不進(jìn)行銀行對(duì)賬單的核對(duì)。（）

9.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，可以不進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證記錄。（）

10.出納在處理銀行存款時(shí)，可以不進(jìn)行銀行賬戶的開(kāi)設(shè)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述出納在日常工作中應(yīng)遵循的“四不準(zhǔn)”原則。

2.簡(jiǎn)述出納在進(jìn)行銀行對(duì)賬操作時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)要點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，如何確保資金的安全。

五、計(jì)算題（每題10分，共20分）

1.某公司3月份現(xiàn)金收入為50000元，現(xiàn)金支出為30000元，計(jì)算3月份的現(xiàn)金凈收入。

2.某公司4月份銀行存款賬戶余額為100000元，5月份收到銀行存款利息500元，計(jì)算5月份的銀行存款賬戶余額。

六、案例分析題（每題15分，共30分）

1.案例一：某公司出納在處理一筆現(xiàn)金收入時(shí)，由于疏忽，將收到的現(xiàn)金與會(huì)計(jì)憑證上的金額不符，導(dǎo)致公司賬目出現(xiàn)誤差。請(qǐng)分析出納可能存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。

2.案例二：某公司出納在處理銀行存款時(shí)，未及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，導(dǎo)致公司銀行賬戶出現(xiàn)較大金額的誤差。請(qǐng)分析出納可能存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C解析：出納的基本職責(zé)包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、現(xiàn)金核對(duì)等，而財(cái)務(wù)報(bào)表編制通常由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

2.D解析：出納在處理每筆現(xiàn)金收付時(shí)，都需要經(jīng)過(guò)交易雙方確認(rèn)、會(huì)計(jì)憑證記錄、現(xiàn)金核對(duì)等環(huán)節(jié)，確保交易的完整性和準(zhǔn)確性。

3.C解析：出納的日常管理工作包括現(xiàn)金日記賬的登記、銀行對(duì)賬單的核對(duì)、現(xiàn)金支票的簽發(fā)等，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

4.D解析：出納在處理銀行存款時(shí)，需要確保銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、銀行存款的收付、銀行對(duì)賬單的核對(duì)等工作，以保證銀行賬戶的準(zhǔn)確性和安全性。

5.D解析：出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)遵循誠(chéng)信原則、實(shí)際原則、公平原則等，確保交易的公正性和合法性。

6.D解析：與第四題相同，出納在處理銀行存款時(shí)，需要確保銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、銀行存款的收付、銀行對(duì)賬單的核對(duì)等工作。

7.C解析：出納的職責(zé)范圍包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、現(xiàn)金核對(duì)等，會(huì)計(jì)憑證審核通常由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

8.D解析：與第二題相同，出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)確保交易雙方確認(rèn)、會(huì)計(jì)憑證記錄、現(xiàn)金核對(duì)等環(huán)節(jié)。

9.C解析：與第三題相同，出納的日常管理工作包括現(xiàn)金日記賬的登記、銀行對(duì)賬單的核對(duì)、現(xiàn)金支票的簽發(fā)等，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

10.D解析：與第四題相同，出納在處理銀行存款時(shí)，需要確保銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、銀行存款的收付、銀行對(duì)賬單的核對(duì)等工作。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，必須進(jìn)行現(xiàn)金核對(duì)，以確?，F(xiàn)金的準(zhǔn)確性和安全性。

2.×解析：出納在處理銀行存款時(shí)，必須進(jìn)行銀行對(duì)賬單的核對(duì)，以防止銀行賬戶出現(xiàn)誤差。

3.×解析：出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，必須進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證記錄，以便于后續(xù)的賬務(wù)處理和審計(jì)。

4.×解析：出納在處理銀行存款時(shí)，必須進(jìn)行銀行賬戶的開(kāi)設(shè)，以確保銀行存款的合法性和安全性。

5.×解析：出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，必須進(jìn)行交易雙方確認(rèn)，以確保交易的準(zhǔn)確性和合法性。

6.×解析：出納在處理銀行存款時(shí)，必須進(jìn)行銀行存款的收付，以確保銀行賬戶的準(zhǔn)確性和安全性。

7.×解析：出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，必須進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的登記，以便于后續(xù)的賬務(wù)處理和審計(jì)。

8.×解析：出納在處理銀行存款時(shí)，必須進(jìn)行銀行對(duì)賬單的核對(duì)，以防止銀行賬戶出現(xiàn)誤差。

9.×解析：出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，必須進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證記錄，以便于后續(xù)的賬務(wù)處理和審計(jì)。

10.×解析：出納在處理銀行存款時(shí)，必須進(jìn)行銀行賬戶的開(kāi)設(shè)，以確保銀行存款的合法性和安全性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.出納在日常工作中應(yīng)遵循的“四不準(zhǔn)”原則：

-不準(zhǔn)挪用公款

-不準(zhǔn)借出公款

-不準(zhǔn)私自調(diào)換現(xiàn)金

-不準(zhǔn)私自涂改賬目

解析思路：理解“四不準(zhǔn)”原則的含義，并結(jié)合出納工作實(shí)際進(jìn)行闡述。

2.出納在進(jìn)行銀行對(duì)賬操作時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)要點(diǎn)：

-確保銀行對(duì)賬單與公司銀行存款賬戶的余額相符

-核對(duì)銀行對(duì)賬單上的每筆交易是否準(zhǔn)確無(wú)誤

-及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，如銀行已入賬而公司未入賬的交易

-定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，確保銀行賬戶的準(zhǔn)確性

解析思路：列舉出納在進(jìn)行銀行對(duì)賬操作時(shí)需要注意的要點(diǎn)，并結(jié)合實(shí)際操作進(jìn)行說(shuō)明。

3.出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)，如何確保資金的安全：

-建立健全的現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金收付流程

-嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金核對(duì)制度，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性

-加強(qiáng)現(xiàn)金保管，確?，F(xiàn)金的安全

-定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金收付的錯(cuò)誤

解析思路：提出出納在處理現(xiàn)金收付時(shí)確保資金安全的措施，并結(jié)合實(shí)際操作進(jìn)行說(shuō)明。

四、計(jì)算題答案及解析思路：

1.3月份現(xiàn)金凈收入=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=50000元-30000元=20000元

解析思路：根據(jù)題目給出的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出數(shù)據(jù)，進(jìn)行簡(jiǎn)單的減法運(yùn)算，得出現(xiàn)金凈收入。

2.5月份銀行存款賬戶余額=4月份余額+銀行存款利息=100000元+500元=100500元

解析思路：根據(jù)題目給出的4月份銀行存款賬戶余額和5月份收到的銀行存款利息，進(jìn)行簡(jiǎn)單的加法運(yùn)算，得出5月份的銀行存款賬戶余額。

五、案例分析題答案及解析思路：

1.案例一：

-可能存在的問(wèn)題：出納在處理現(xiàn)金收入時(shí)，未進(jìn)行現(xiàn)金核對(duì)，導(dǎo)致現(xiàn)金收入與會(huì)計(jì)憑證上的金額不符。

-改進(jìn)措施：加強(qiáng)出納的現(xiàn)金核對(duì)意識(shí)，確保每筆現(xiàn)金收入與會(huì)計(jì)憑證上的金額一致；建立現(xiàn)金核對(duì)制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。

解析思路：分析出納可能存在的