建元信托2024年度審計報告及財務(wù)報表

二O二四年度您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺()進行查驗。(2024年1月1日至2024年12月31日止)審計報告1-5二、財務(wù)報表合并資產(chǎn)負債表和母公司資產(chǎn)負債表1-3合并利潤表和母公司利潤表4-5合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表6-7合并所有者權(quán)益變動表和母公司所有者權(quán)益變動表8-11財務(wù)報表附注1-71我們審計了建元信托股份有限公司(以下簡稱建元信托)財務(wù)報表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2024年度規(guī)定編制，公允反映了建元信托2024年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2024年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。(一)保底承諾等事項審計應(yīng)對報表的影響；此外，我們利用專家工作，聘請律師對尚未解決的見。四、其他信息建元信托管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責(zé)。其他信息包括建元信托2024年年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當(dāng)報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。五、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任管理層負責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負責(zé)評估建元信托的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責(zé)監(jiān)督建元信托的財務(wù)報告過程。六、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。(二)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?三)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對建元信托無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致建元信托不能持續(xù)經(jīng)營。(五)評價財務(wù)報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并(六)就建元信托中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔(dān)全部責(zé)我們還就已遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲他事項，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計報告中溝通該事項。(此頁無正文)(特殊普通合伙)中國注冊會計師：(項目合伙人)中國注冊會計師：中國·上海二O二五年二月二十六日建元信托股份有限公司合并資產(chǎn)負債表2024年12月31日資產(chǎn)附注五(二)(三)(四)(五)買入返售金融資產(chǎn)(六)(七)非流動資產(chǎn)：(八)(九)(十)固定資產(chǎn)(十一)(十二)(十三)(十四)開發(fā)支出長期待攤費用(十五)(十六)(十七)公司負責(zé)人：主管會計工作負責(zé)人：人人樹峰計機構(gòu)負責(zé)人：合并資產(chǎn)負債表(續(xù))2024年12月31日附注五流動負債：向中央銀行借款(十九)(二十)(二十一)(二十二)(二十三)(二十四)(二十五)(二十六)(二十七)(二十八)非流動負債：(二十九)(三十)(三十一)資本公積(三十二)(三十三)(三十四)(三十五)(三十六)后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。審報表第2頁審母公司資產(chǎn)負債表2024年12月31日(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注十四資產(chǎn)：金融投資：固定資產(chǎn)負債：向中央銀行借款同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項資本公積后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。從材從材凈計機構(gòu)負貴人：2024年度(三十七)(三十七)已賺保費(三十八)(三十七)(三十七)分保費用(三十九)管理費用(四十)(四十一)投資收益(損失以"-"號填列)(四十二)以排余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益(損失以"-"號填列)匯兌收益(損失以"-"號填列)凈敞口套期收莖(損失以"-"號填列)公允價值變動收益(損失以"-"號填列)(四十三)信用減值損失(損失以"-"號填列)(四十四)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號填列)(四十五)三、營業(yè)利潤(虧損以"-"號填列)(四十六)(四十七)四、利潤總額(虧損總額以"-"號填列)(四十八)五、凈利潤(凈虧損以""號填列)(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司段東的凈利潤(凈虧損以"-"號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他練合收益(三十三)(二)將重分類進損益的其他綜合收益八、每股收益：(一)基本每股收益(元/股)(四十九)(二)稀釋每股收益(元/股)(四十九》報表第4頁建元信托股份有限公司母公司利潤表2024年度(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注十四利息支出手續(xù)費及傭金支出投資收益(損失以"-"號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認產(chǎn)生的投資收益(損失以"-"號填列)凈敞口套期收益(損失以"-"號填列)公允價值變動收益(損失以"-"號填列)匯兌收益(損失以"-"號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)總支出三、營業(yè)利潤(虧損以“”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以"."號填列)減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。材澤計機構(gòu)負責(zé)人：報表第5頁2024年度附注五向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額(五十)(五十)額(五十)(五十)四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響報表第6頁建元信托股份有限公司母公司現(xiàn)金流量表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額公司負責(zé)人：主管會計工作負責(zé)人：計機構(gòu)負責(zé)人：建元信托股份有限公司2024年度備股債號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木本(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股木)(五)專項儲備2.木期使用(六)其他四、木期期末余額澤澤報表第8頁建元信托股份有限公司合并所有者權(quán)益變動表(續(xù))2024年度備號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木額(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項儲備(六)其他四、本期期末余額報表第9頁建元信托股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動表2024年度資本公積(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利澗分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資木(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資木(或段本)3.盈余公積彌補虧損四、本期期末余額報表第10頁建元信托股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動表(續(xù))2024年度三、木陰增減變動金額(減少以"-"號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資木(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)四、本期期求余額帝報表第11頁(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)(一)公司概況建元信托股份有限公司(原名：鞍山市信托投資股份有限公司、安信信托投資股份有限公司、安信信托股份有限公司)系非銀行金融機構(gòu)。1992年經(jīng)遼寧省經(jīng)濟體制改革委員會和中國人民銀行遼寧省分行批準(zhǔn)改組為股份有限公司，總股本為102,750,000股。1994年1月公司社會公眾股在上海證券交易所2023年1月19日，國家金融監(jiān)督管理總局上海監(jiān)管局(原上海銀保監(jiān)局)出具《上海銀保監(jiān)局關(guān)于同意安信信托股份有限公司變更公司名稱的批復(fù)》(滬銀保監(jiān)復(fù)[2023]29號),同意公司變更名稱(核準(zhǔn)公司注冊名稱如下：中文名稱：建元信托股份有限公司，英文名稱：J-YuanTrustCo.,Ltd.)(以下簡稱建元信托、公司或本公司),其前身為鞍山市信托投資公司，成立于1987年2月。截至2024年12月31日，股本總數(shù)為9,844,448,254股，其中：有限售條件股份為份總數(shù)的55.56%。本公司統(tǒng)一社會信用代碼為91310000765596096G,金融許可證號為注冊地址：上海市楊浦區(qū)控江路1553-1555號A座3樓301室，法定代表人：秦懌。經(jīng)營范圍：資金信托，動產(chǎn)信托，不動產(chǎn)信托，有價證券信托，其他財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)信托，作為投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金的重組、購并及項目融資、公司理財、財務(wù)顧問等業(yè)務(wù)，受托經(jīng)營國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的證券承銷業(yè)務(wù)，辦理居間、咨詢、資信調(diào)查等業(yè)務(wù)，代保管及保管箱業(yè)務(wù)，存放同業(yè)、拆放同業(yè)、貸款、租賃，投資方式運用固有財產(chǎn)，以固有財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保，從事同業(yè)拆借，法律法規(guī)規(guī)定或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會于2025年2月26日批準(zhǔn)報出。(二)合并財務(wù)報表范圍截至2024年12月31日止，公司合并財務(wù)報表范圍包括本公司控制的結(jié)構(gòu)化主體。本期合并財務(wù)報表范圍及其變化情況詳見本附注“六、合并范圍的變更”和“七、二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則"),以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制。(二)持續(xù)經(jīng)營本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。公司能夠獲得足夠資源于2024年12月31日后12個月內(nèi)持續(xù)經(jīng)營。因此，公司認為采用持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制本公司財務(wù)報表是恰當(dāng)?shù)?。三、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：以下披露內(nèi)容已涵蓋了本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2024年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(二)會計期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。(三)營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個月。(四)記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽),按照合并日被合并方資產(chǎn)、負債在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(或資本溢價),資本公積中的股本溢價(或資本溢價)不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，計入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認條件的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在購買日按公允價值計量。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法1、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，合并范圍包括本行及全部子公司(包括結(jié)構(gòu)化主體)。控制，是指公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。結(jié)構(gòu)化主體，是指在確定其控制方時沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計的主體。主導(dǎo)該主體相關(guān)活動的依據(jù)通常是合同安排或其他安排形式。2、合并程序本公司編制合并財務(wù)報表，將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的確認、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策，反映本企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。所有納入合并財務(wù)報表合并范圍的子公司、結(jié)構(gòu)化主體所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司、結(jié)構(gòu)化主體采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進行調(diào)整。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負債(包括最終控制方收購該子公司而形成的商譽)在最終控制方財務(wù)報表中的賬面價值為基礎(chǔ)對其財務(wù)報表進行調(diào)整。子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司或業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。在報告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。(2)處置子公司或業(yè)務(wù)①一般處理方法在報告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。因其他投資方對子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降從而喪失控制權(quán)的，按照上述原則進行會計處理。②分步處置子公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：i.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ii.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；iii.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；iv.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進行會計處理；在喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。(八)金融工具金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具。1、金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)且合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具);除此之外的其他金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司在初始確認時確定是否將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債：1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告。3)該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。按照上述條件，本公司無指定的這類金融負債。2、金融工具的確認依據(jù)和計量方法確認依據(jù)本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。滿足下列條件的，終止確認金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分),即從其賬戶和資產(chǎn)負債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手”協(xié)議下承擔(dān)了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且(i)實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，或(ii)雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。財務(wù)報表附注第6頁對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，在交易日確認將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)的負債，或者在交易日終止確認已出售的資產(chǎn)，同時確認處置利得或損失以及應(yīng)向買方收取的應(yīng)收款項。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產(chǎn)的日期。如果金融負債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對金融負債進行終止確認?，F(xiàn)有金融負債被同一債權(quán)人以實質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款幾乎全部被實質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認原負債和確認新負債處理。本公司對現(xiàn)存金融負債部分的合同條款作出實質(zhì)性修改的，終止確認現(xiàn)存金融負債的相關(guān)部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認的，將終止確認的金融負債與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債)之間的差額計入當(dāng)期損益。本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并確認產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。計量方法(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)包括存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、發(fā)放貸款和墊款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。收回或處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括其他債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當(dāng)期損益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。(4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。(5)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益。該金融負債按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當(dāng)期損益。(6)以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債包括向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項、拆入資金、賣出回購金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付利息、應(yīng)付債券等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。持有期間采用實際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。3、金融資產(chǎn)終止確認和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移本公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。本公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)、可供出售金融資產(chǎn)的情形)之金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。4、金融負債終止確認金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法對于以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),以及部分貸款承諾和財務(wù)擔(dān)保合同，本公司結(jié)合前瞻性信息進行預(yù)期信用損失評估。對于納入預(yù)期信用損失計量的金融工具，本公司評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后是否已顯著增加，運用“三階段”減值模型分別計量其損失準(zhǔn)備、確認預(yù)期信用損失：(i)階段一：自初始確認后信用風(fēng)險并未顯著增加的金融工具。(ii)階段二：自初始確認后信用風(fēng)險顯著增加，但并未將其視為已發(fā)生信用減值的金融工具。(iii)階段三：已發(fā)生信用減值的金融工具。階段一金融工具按照相當(dāng)于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備，階段二和階段三金融工具按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具),在其他綜合收益中確認其損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計入當(dāng)期損益，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值。在前一會計期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認后信用風(fēng)險顯著增加的情形的，在當(dāng)期資產(chǎn)負債表日按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計入當(dāng)期損益；但購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)除外。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在當(dāng)期資產(chǎn)負債日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認為損失準(zhǔn)備。7、財務(wù)擔(dān)保合同及貸款承諾財務(wù)擔(dān)保合同要求提供者為合同持有人提供償還保障，即在被擔(dān)保人到期不能履行合同條款支付款項時，代為償付合同持有人的損失。財務(wù)擔(dān)保合同在初始確認時按照公允價值計量，除指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的財務(wù)擔(dān)保合同外，其余財務(wù)擔(dān)保合同在初始確認后按照資產(chǎn)負債表日確定的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備金額和初始確認金額扣除按照收入確認原則確定的累積攤銷額后的余額兩者孰高進行后續(xù)計量。貸款承諾是本公司向客戶提供的一項在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放貸款的承諾。貸款承諾按照預(yù)期信用損失模型計提減值損失。本公司將財務(wù)擔(dān)保合同和貸款承諾的減值準(zhǔn)備列報在預(yù)計負債中。(九)買入返售金融資產(chǎn)和賣出回購金融資產(chǎn)款購買時根據(jù)協(xié)議約定于未來某確定日返售的資產(chǎn)將不在資產(chǎn)負債表內(nèi)予以確認。為買入該等資產(chǎn)所支付的成本，包括應(yīng)計利息，在資產(chǎn)負債表中列示為買入返售款項。購入與返售價格之差額在協(xié)議期間內(nèi)按實際利率法確認，計入利息收入。根據(jù)協(xié)議約定于未來某確定日期回購的已售出資產(chǎn)不在資產(chǎn)負債表內(nèi)予以終止確認。出售該等資產(chǎn)所得款項，包括應(yīng)計利息，在資產(chǎn)負債表中列示為賣出回購款項，以反映其作為向本行貸款的經(jīng)濟實質(zhì)。售價與回購價之差額在協(xié)議期間內(nèi)按實際利率法確認，計入利息支出。(十)長期股權(quán)投資1、共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的，被投資單位為本公司的合營企業(yè)。重大影響，是指對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為本公司聯(lián)營企業(yè)。2、初始投資成本的確定(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。(2)通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。3、后續(xù)計量及損益確認方法(1)成本法核算的長期股權(quán)投資公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認當(dāng)期投資收益。(2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)，并按照公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。在持有投資期間，被投資單位編制合并財務(wù)報表的，以合并財務(wù)報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動中歸屬于被投資單位的金額為基礎(chǔ)進行核算。在公司確認應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失，沖減長期應(yīng)收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計承擔(dān)的義務(wù)確認預(yù)計負債，計入當(dāng)期投資損失。(3)長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。因處置部分股權(quán)投資、因其他投資方對子公司增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降等原因喪失了對被投資單位控制權(quán)的，在編制個別財務(wù)報表時，剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整；剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期損益。處置的股權(quán)是因追加投資等原因通過企業(yè)合并取得的，在編制個別財務(wù)報表時，處置后的剩余股權(quán)采用成本法或權(quán)益法核算的，購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認和計量準(zhǔn)則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。(十一)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2、折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5545653、固定資產(chǎn)處置當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。(十二)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計提折舊。(十三)無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的計價方法(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。(2)后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本年期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。(十四)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。(十五)長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用。1、攤銷方法長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷2、攤銷年限經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。(十六)合同負債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債(十七)職工薪酬本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)規(guī)定的計提基本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計算應(yīng)繳納本公司在不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，或確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時(兩者孰早),本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)實際經(jīng)營情況為職工計提專項遞延(十八)預(yù)計負債1、預(yù)計負債的確認標(biāo)準(zhǔn)與訴訟、債務(wù)擔(dān)保、虧損合同、重組事項等或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。2、各類預(yù)計負債的計量方法本公司預(yù)計負債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司清償預(yù)計負債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)模a償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預(yù)計負債的賬面價值。(十九)收入收入在相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且金額能夠可靠計量，同時滿足以下不同類型收入的其他確認條件時，予以確認。1、利息收入利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。實際利率是指按金融工具的預(yù)計存續(xù)期間或更短期間將其預(yù)計未來現(xiàn)金流入折現(xiàn)至其金融資產(chǎn)賬面凈值的利率。利息收入的計算需要考慮金融工具的合同條款并且包括所有歸屬于實際利率組成部分的費用和所有交易成本，但不包括未來貸款損失。當(dāng)單項金融資產(chǎn)或一組類似的金融資產(chǎn)發(fā)生減值，利息收入將按原實際利率和減值后的賬面價值計算。2、手續(xù)費及傭金收入手續(xù)費及傭金收入在同時滿足以下兩個條件時確認：(1)相關(guān)的服務(wù)已經(jīng)提供；(2)根據(jù)合同約定，收取的金額可以可靠計量。(二十)政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。2、確認時點與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，在實際收到或者獲得了收取政府補助的權(quán)利并基本確定能收到時確認為遞延收益，并按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限分期計入損益。與收益相關(guān)的政府補助，在實際收到或者獲得了收取政府補助的權(quán)利并基本確定能收到時予以確認。其中：(1)用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益；(2)用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，取得時直接計入當(dāng)期損益。3、會計處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入);與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益(與本公司日常活動相關(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進行會計處理：(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(二十一)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事項。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，確認遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。(二十二)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。1.本公司作為承租人(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量。該成本包括：●租賃負債的初始計量金額；●在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；●本公司發(fā)生的初始直接費用；●本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，但不包括屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本。本公司后續(xù)采用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。本公司按照本附注“三、(十四)長期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對已識別的減值損失進行會計處理。(2)租賃負債在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認租賃負債。租賃負債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。租賃付款額包括：●固定付款額(包括實質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關(guān)金額；●取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；●根據(jù)公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項；●購買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是公司合理確定將行使該選擇權(quán)；●行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權(quán)。本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計量租賃負債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將差額計入當(dāng)期損益：●當(dāng)購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化，或前述選擇權(quán)的實際行權(quán)情況與原評估結(jié)果不一致的，本公司按變動后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債；●當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，本公司按照變動后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。但是，租賃付款額的變動源自浮動利率變動的，使用修訂后的折現(xiàn)率計算現(xiàn)值。(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃本公司選擇對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，并將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買選擇權(quán)的租賃。低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價值資產(chǎn)租賃。(4)租賃變更租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：●該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴大了租賃范圍；●增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，公司重新分攤變更后合同的對價，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算的現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負債重新計量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。2.本公司作為出租人在租賃開始日，本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，是指無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對轉(zhuǎn)租賃進行分類。(1)經(jīng)營租賃會計處理經(jīng)營租賃的租賃收款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認相同的基礎(chǔ)分攤計入當(dāng)期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。(2)融資租賃會計處理報告期內(nèi)本公司無融資租賃業(yè)務(wù)。(二十三)信托業(yè)務(wù)核算方法托人所有的財產(chǎn)(以下簡稱‘固有財產(chǎn)’)相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財產(chǎn)或者成為固有財產(chǎn)的一部分?！惫緦⒐逃胸敭a(chǎn)與信托財產(chǎn)分開管理、分別核算。公司管理的信托項目是指受托人根據(jù)信托文件的約定，單獨或者集合管理、運用、處分信托財產(chǎn)的基本單位，以每個信托項目作為獨立的會計核算主體，獨立核算信托財產(chǎn)的管理、運用和處分情況。各信托項目單獨記賬，單獨核算，并編制財務(wù)報表。其資產(chǎn)、負債及損益不列入本財務(wù)報表。(二十四)信托賠償準(zhǔn)備金根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《信托公司管理辦法》有關(guān)規(guī)定，公司按當(dāng)年稅后凈利潤的5%計提信托賠償準(zhǔn)備金，累計達到注冊資本20%時，可不再提取。(二十五)一般風(fēng)險準(zhǔn)備財政部《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》(財金【2012】20號),為了防范經(jīng)營風(fēng)險，增強金融企業(yè)抵御風(fēng)險能力，金融企業(yè)應(yīng)提取一般準(zhǔn)備作為利潤分配處理，并作為股東權(quán)益的組成部分。一般準(zhǔn)備的計提比例由金融企業(yè)綜合考慮所面臨的風(fēng)險狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1.5%。(二十六)信托業(yè)保障基金根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部于2014年12月10月頒布的“銀監(jiān)發(fā)【2014】50號”《信托業(yè)保障基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，信托業(yè)保障基金認購執(zhí)行下列統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：(一)信托公司按凈資產(chǎn)余額的1%認購，每年4月底前以上年度末的凈資產(chǎn)余額為基數(shù)動態(tài)調(diào)整；(二)資金信托按新發(fā)行金額的1%認購，其中：屬于購買標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的投資性資金信托的，由信托公司認購；屬于融資性資金信托的，由融資者認購。在每個資金信托產(chǎn)品發(fā)行結(jié)束時，繳入信托公司基金專戶，由信托公司按季向保障基金公司集中劃繳；(三)新設(shè)立的財產(chǎn)信托按信托公司收取報酬的5%計算，由信托公司認購。(二十七)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)本公司根據(jù)自身所處的經(jīng)營環(huán)境及行業(yè)情況，從性質(zhì)和金額兩個維度綜合評估財務(wù)報表披露事項的重要性。在評估性質(zhì)的重要性時，本公司考慮該事項是否屬于日?；顒?，是否顯著影響本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等因素；在判斷金額大小的重要性時，本公司考慮該事項占資產(chǎn)總額、利潤總額或所屬報表單列項目金額的比重。(二十八)主要會計估計及判斷編制財務(wù)報表要求管理層作出判斷、估計和假設(shè)，這些判斷、估計和假設(shè)會影響收入、費用、資產(chǎn)和負債的列報金額以及資產(chǎn)負債表日或有負債的披露。這些假設(shè)和估計的不確定性所導(dǎo)致的結(jié)果可能造成對未來受影響的資產(chǎn)或負債的賬面金額進行重大調(diào)整。1、判斷在應(yīng)用本公司的會計政策的過程中，管理層作出了以下對財務(wù)報表所確認的金額具有重大影響的判斷：業(yè)務(wù)模式金融資產(chǎn)于初始確認時的分類取決于本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在判斷業(yè)務(wù)模式時，本公司考慮包括企業(yè)評價和向關(guān)鍵管理人員報告金融資產(chǎn)業(yè)績的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績的風(fēng)險及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報酬的方式等。在評估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時，本公司需要對金融資產(chǎn)到期日前的出售原因、時間、頻率和價值等進行分析判斷。合同現(xiàn)金流量特征金融資產(chǎn)于初始確認時的分類取決于金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時，包含對貨幣時間價值的修正進行評估時，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異、對包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的公允價值是否非常小等。遞延所得稅資產(chǎn)的確認本公司需要對某些交易未來的稅務(wù)處理作出判斷以確認所得稅。本公司根據(jù)中國稅收法規(guī)，謹慎判斷所得稅對交易的影響并相應(yīng)地計提所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)只會在未來應(yīng)課稅利潤有可能用作抵銷有關(guān)暫時性差異時才可確認。對此需要就某些交易的稅務(wù)處理作出重大判斷，并需要就是否有足夠的未來應(yīng)課稅利潤以抵銷遞延所得稅資產(chǎn)的可能性作出重大的估計。對結(jié)構(gòu)化主體控制程度的判斷本公司管理層按照附注六、附注七中列示的控制要素判斷本公司是否控制有專項資產(chǎn)管理計劃及信托投資計劃等結(jié)構(gòu)化主體。本公司投資多個專項資產(chǎn)管理計劃和信托投資計劃，且作為受托人管理信托計劃。判斷是否控制該類結(jié)構(gòu)化主體，本公司主要評估其所享有的對該類結(jié)構(gòu)化主體的整體經(jīng)濟利益(包括直接持有產(chǎn)生的收益以及預(yù)期管理費)以及對該類結(jié)構(gòu)化主體的決策權(quán)范圍。本公司在判斷是否控制結(jié)構(gòu)化主體時，還需考慮本公司之決策行為是以主要責(zé)任人的身份進行還是以代理人的身份進行。考慮的因素通常包括本公司對結(jié)構(gòu)化主體的決策權(quán)范圍、其他方享有的實質(zhì)性權(quán)利、本公司的報酬水平、以及本公司因持有結(jié)構(gòu)化主體的其他利益而承擔(dān)可變回報的風(fēng)險等。2、估計的不確定性以下為于資產(chǎn)負債表日有關(guān)未來的關(guān)鍵假設(shè)以及估計不確定性的其他關(guān)鍵來源，可能會導(dǎo)致未來會計期間資產(chǎn)和負債賬面金額重大調(diào)整：金融工具減值本公司采用預(yù)期信用損失模型對金融工具的減值進行評估，應(yīng)用預(yù)期信用損失模型需要做出重大判斷和估計，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出該等判斷和估計時，本公司根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟政策、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險的預(yù)期變動。不同的估計可能會影響減值準(zhǔn)備的計提，已計提的減值準(zhǔn)備可能并不等于未來實際的減值損失金額。金融工具的公允價值對有活躍交易市場的金融工具，本公司通過向市場詢價確定其公允價值；對沒有活躍交易市場的金融工具，本公司使用估值技術(shù)確定其公允價值。這些估值技術(shù)包括使用近期公平市場交易價格，可觀察到的類似金融工具價格，使用風(fēng)險調(diào)整后的折現(xiàn)現(xiàn)金流量分析，以及普遍使用的市場定價模型。本公司對衍生及金融工具公允價值的估值模型盡可能使用可觀察的市場數(shù)據(jù)，例如：利率收益率曲線，外匯匯率和期權(quán)波動率等。使用估值技術(shù)計算出的公允價值會根據(jù)行業(yè)慣例，以及當(dāng)期可觀察到的市場交易中相同或類似金融工具的價格進行驗證。本公司通過常規(guī)的復(fù)核和審批程序?qū)乐导夹g(shù)所采用的假設(shè)和估計進行評估，包括檢查模型的假設(shè)條件和定價因素，模型假設(shè)條件的變化，市場參數(shù)性質(zhì)，市場是否活躍，未被模型涵蓋的公允價值調(diào)整因素，以及各期間估值技術(shù)運用的一致性。手續(xù)費及傭金收入公司手續(xù)費及傭金收入在同時滿足以下兩個條件時確認：相關(guān)的服務(wù)已經(jīng)提供；根據(jù)合同約定，收取的金額可以可靠計量。建元信托管理的部分信托計劃交易對手未能正常按照合同約定支付信托報酬，雖然公司根據(jù)信托合同約定有提取信托報酬的權(quán)利，但是暫無充足證據(jù)表明相關(guān)信托報酬能如期收回。信托報酬的確認需要公司管理層運用判斷預(yù)計收取金額的可靠性。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)利息收入公司原則上以攤余成本計量的金融資產(chǎn)持有期間采用實際利率法計算的利息計入當(dāng)期損益。本期公司以攤余成本計量的金融資產(chǎn)主要包括貸款和債權(quán)投資，由于貸款業(yè)務(wù)借款人和債權(quán)投資底層交易對手單位主要為中小企業(yè)，發(fā)生了嚴(yán)重的違約情況，公司貸款和債權(quán)投資確認利息收入(投資收益等),需對借款人和底層資產(chǎn)質(zhì)量進行分析，進而對利息收入流入的可能性進行判斷。遞延所得稅資產(chǎn)在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，應(yīng)就所有尚未利用的可抵扣虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)。這需要管理層運用大量的判斷來估計未來取得應(yīng)納稅所得額的時間和金額，以決定應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。(二十九)重要會計政策和會計估計的變更1、重要會計政策變更本期公司重要會計政策未發(fā)生變更。2、重要會計估計變更本期公司重要會計估計未發(fā)生變更。四、稅項建元信托股份有限公司五、合并財務(wù)報表項目注釋未來12個月預(yù)期信用減值)信用減值)存放同業(yè)款項的說明：截至2024年12月31日，本公司境內(nèi)存放同業(yè)款項受限情況見附注五(五十二)。財務(wù)報表附注第26頁建元信托股份有限公司二O二四年度以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)資管產(chǎn)品交易性債券投資截至2024年12月31日，本公司交易性金融資產(chǎn)受限情截至2024年12月31日，本公司應(yīng)收賬款受限情況見附注五(五十二)。比例(%)比例(%)1年以內(nèi)財務(wù)報表附注第27頁建元信托股份有限公司二O二四年度(1)應(yīng)收利息分類(2)應(yīng)收利息信用風(fēng)險與預(yù)期信用損失情況信用減值)信用減值)未來12個月預(yù)期信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回財務(wù)報表附注第28頁二O二四年度(1)按性質(zhì)披露(2)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險與預(yù)期信用損失情況信用減值)信用減值)未來12個月預(yù)期信用減值)信用減值)財務(wù)報表附注第29頁信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回本期其他變動說明：1、本期增加4,789,041.10元變動系根據(jù)仲裁結(jié)果將預(yù)計負債轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計提壞賬準(zhǔn)備；2、本期減少69,714,890.94元變動詳見附注五(三十二)。買入返售信用風(fēng)險與預(yù)期信用損失情況未來12個月預(yù)期生信用減值)生信用減值)財務(wù)報表附注第30頁建元信托股份有限公司二O二四年度以攤余成本計量以攤余成本計量的貸款和墊款總額以攤余成本計量的貸款和墊款賬面價值電力、燃氣及水的生產(chǎn)和財務(wù)報表附注第31頁建元信托股份有限公司廣東山東四川財務(wù)報表附注第32頁建元信托股份有限公司(含90天)天(含360天)(含90天)天(含360天)(含3年)(1)貸款損失準(zhǔn)備按計量方式分析以攤余成本計量的發(fā)放貸款和墊款損失準(zhǔn)備財務(wù)報表附注第33頁二O二四年度(2)貸款損失準(zhǔn)備變動情況本期轉(zhuǎn)出本期轉(zhuǎn)回財務(wù)報表附注第34頁建元信托股份有限公司二O二四年度財務(wù)報表附注信用減值)信用減值)發(fā)生信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回財務(wù)報表附注第35頁信用減值)信用減值)發(fā)生信用減值)信用減值)本期轉(zhuǎn)回主要的其他變動說明：1、本期增加52,500,000.00元變動系根據(jù)仲裁結(jié)果受讓相應(yīng)信