智能財稅綜合實(shí)訓(xùn) 下篇 第五章工作領(lǐng)域一-任務(wù)三

智能財稅上冊

社會共享中級外包實(shí)務(wù)工作領(lǐng)域一

商旅與費(fèi)用報銷外包BCA任務(wù)一

接單與初始設(shè)置任務(wù)二

商旅業(yè)務(wù)處理任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理目錄

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

一、任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景

2020年11月11日，張明出差回來根據(jù)實(shí)際情況填寫報銷申請單，相應(yīng)人員審核并放款。一、任務(wù)情境（二）任務(wù)布置

1.在商旅平臺填寫差旅報銷單。2.相關(guān)人員審批差旅報銷單并放款。3.相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算。4.生成記賬憑證。5.對已借出到期未歸還款項(xiàng)進(jìn)行逾期提示。6.根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理辦法，在財務(wù)共享服務(wù)平臺上進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備1.商旅業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)及復(fù)核

商旅業(yè)務(wù)取得的票據(jù)主要包括火車票、汽車票、飛機(jī)票、酒店住宿發(fā)票、市內(nèi)交通發(fā)票、餐票等。在會計(jì)處理中，財務(wù)共享中心的工作人員應(yīng)注意重點(diǎn)復(fù)核以下幾個方面：

（1）審核票據(jù)的真實(shí)性、有效性；（2）審核出行線路、出行時間、出行人數(shù)是否與本單位審批結(jié)果一致;票據(jù)的數(shù)量、時間與路程的連續(xù)性等；（3）復(fù)核系統(tǒng)給出的出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是否正確。

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備

2.商旅費(fèi)用的會計(jì)、稅務(wù)處理規(guī)定

（1）會計(jì)處理∶

商旅業(yè)務(wù)結(jié)束，系統(tǒng)會生成對應(yīng)的會計(jì)憑證。一般而言，在共享平臺上生成的財務(wù)憑證分錄為∶借∶管理費(fèi)用—差旅費(fèi)/銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸∶銀行存款

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備

2.商旅費(fèi)用的會計(jì)、稅務(wù)處理規(guī)定

（2）稅務(wù)處理∶《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，旅客運(yùn)輸服務(wù)自2019年4月1日起可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體總結(jié)如下∶

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（一）知識準(zhǔn)備

2.商旅費(fèi)用的會計(jì)、稅務(wù)處理規(guī)定

取得的抵扣憑證抵扣政策增值稅電子普通發(fā)票發(fā)票上注明的稅額（憑票抵扣）注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的鐵路車票票面金額÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金額÷（1+3%）×3%出租車票不可以抵扣增值稅網(wǎng)約車取得的電子增值稅普通發(fā)票直接按照普票上面的稅額抵扣

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備（二）操作準(zhǔn)備1.熟悉操作系統(tǒng)。2.在財稅共享服務(wù)平臺上錄入預(yù)算數(shù)據(jù)。3.在財稅共享服務(wù)平臺預(yù)設(shè)費(fèi)用審批流程。4.在財稅共享服務(wù)平臺設(shè)置逾期提醒。5.在財稅共享服務(wù)平臺預(yù)置費(fèi)用分析表模板。

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)1.進(jìn)行票據(jù)整理與分類。

根據(jù)企業(yè)報銷制度和流程，在財稅共享中心處理員工借款報銷業(yè)務(wù)，包括借款、還款、報銷沖借款等業(yè)務(wù)，能進(jìn)行借款報銷核算并生成記賬憑證。

財務(wù)共享中心能夠進(jìn)行發(fā)票采集和智能稽核，票據(jù)通過APP的0CR拍照批量識別、掃碼識別、微信支付寶卡包獲取/導(dǎo)入，系統(tǒng)能夠進(jìn)行發(fā)票抬頭稅號校驗(yàn)、發(fā)票查驗(yàn)真、發(fā)票報銷期限校驗(yàn)（過期提醒），并自動生成費(fèi)用明細(xì)。

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

二、工作準(zhǔn)備

（三）業(yè)務(wù)要領(lǐng)2.票據(jù)復(fù)核。

通過增加財務(wù)的審核、稽核規(guī)則，部分費(fèi)用實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動審核，即在財務(wù)初審時由系統(tǒng)自動化進(jìn)行審核，同時通過系統(tǒng)規(guī)則化執(zhí)行，以減少人工差錯。3.根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理辦法，在財稅共享服務(wù)平臺上進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。

在財務(wù)共享平臺上能夠按照部門費(fèi)用類別及年度/季度/月份等生成費(fèi)用分析報告，將費(fèi)用分析報告與企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析預(yù)算執(zhí)行情況。

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

三、業(yè)務(wù)流程填寫差旅報銷單報銷單審批借款核銷和放款生成記賬憑證費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)操作流程四、業(yè)務(wù)操作（一）填制差旅報銷申請單（二）根據(jù)企業(yè)報銷制度和流程，審核差旅報銷單和原始憑證（三）處理員工借款報銷業(yè)務(wù)，包括借款、還款、報銷沖借款等業(yè)務(wù)，進(jìn)行借款報銷核算并生成記賬憑證（自動生成）。（四）付款辦理、付款確認(rèn)。（五）對已借出到期未歸還款項(xiàng)進(jìn)行逾期提示。（六）月末，根據(jù)全月數(shù)據(jù)生成本月費(fèi)用支出表，對比期初預(yù)算表，填寫費(fèi)用分析表，完成簡單的費(fèi)用分析報告。

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作

圖1-7差旅報銷流程如果是在商旅平臺申請出差選擇關(guān)聯(lián)申請單，如果是紙質(zhì)申請單，選擇手工新增

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作

圖1-8差旅報銷單

任務(wù)三

費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)處理

四、業(yè)務(wù)操作圖1-9報銷審批流程

任務(wù)三

費(fèi)用報銷