審計(jì)副部長(zhǎng)考試題及答案

審計(jì)副部長(zhǎng)考試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)咨詢

C.審計(jì)評(píng)估

D.審計(jì)管理

2.審計(jì)的基本目標(biāo)是：

A.發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

B.提高企業(yè)效益

C.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

3.審計(jì)的獨(dú)立性原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.機(jī)構(gòu)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

4.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的范圍？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.信息技術(shù)審計(jì)

D.人力資源審計(jì)

5.審計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)法規(guī)

C.被審計(jì)單位提供的信息

D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性包括以下哪些方面？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的真實(shí)性

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.審計(jì)工作底稿的編制要求不包括以下哪項(xiàng)？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.保密性

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪項(xiàng)原則？

A.誠(chéng)實(shí)信用

B.客觀公正

C.專(zhuān)業(yè)勝任

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.審計(jì)的目的是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

2.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是相互獨(dú)立的兩個(gè)審計(jì)體系。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

4.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)保密。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)客觀公正，不得帶有主觀色彩。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分。（）

9.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專(zhuān)業(yè)勝任能力。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性原則及其重要性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和編制要求。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用和編制要求。

五、論述題（10分）

論述審計(jì)在防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

六、案例分析題（15分）

某公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，公司2019年度營(yíng)業(yè)收入較2018年度增長(zhǎng)了30%，但凈利潤(rùn)卻下降了10%。審計(jì)人員對(duì)公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較2018年度下降了20%；

（2）存貨周轉(zhuǎn)率較2018年度下降了15%；

（3）公司對(duì)外投資收益較2018年度下降了20%。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析公司凈利潤(rùn)下降的原因，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.D（審計(jì)管理不屬于審計(jì)的職能，審計(jì)管理是企業(yè)管理的一個(gè)方面。）

2.D（審計(jì)的基本目標(biāo)包括發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤、提高企業(yè)效益、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。）

3.C（機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不屬于審計(jì)的獨(dú)立性原則，審計(jì)的獨(dú)立性原則包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。）

4.D（人力資源審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)的范疇。）

5.D（審計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)法規(guī)、被審計(jì)單位提供的信息等。）

6.D（審計(jì)證據(jù)的可靠性包括證據(jù)的來(lái)源、完整性、真實(shí)性和可靠性。）

7.D（審計(jì)建議不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分，審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等。）

8.D（審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和保密性。）

9.D（審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、客觀公正、專(zhuān)業(yè)勝任等原則。）

10.A（審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容主要包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)評(píng)價(jià)。）

二、判斷題答案及解析：

1.×（審計(jì)的目的是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但并非唯一目的。）

2.×（內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是相互獨(dú)立的兩個(gè)審計(jì)體系，但它們之間也存在一定的聯(lián)系。）

3.×（審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，但同時(shí)也要求證據(jù)的質(zhì)量。）

4.√（審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。）

5.√（審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)保密，以保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。）

6.√（審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立性，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。）

7.√（審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)客觀公正，不得帶有主觀色彩。）

8.√（審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于確保審計(jì)工作的質(zhì)量。）

9.√（審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。）

10.√（審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專(zhuān)業(yè)勝任能力，以勝任審計(jì)工作。）

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.審計(jì)的獨(dú)立性原則包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。組織獨(dú)立性要求審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位；職業(yè)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度；個(gè)人獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受外界干擾，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。獨(dú)立性原則的重要性在于確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正，提高審計(jì)工作的可信度。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃允侵缸C據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目的和審計(jì)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)性；充分性是指證據(jù)的數(shù)量要足夠，足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；審計(jì)結(jié)論是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的分析和評(píng)價(jià)；審計(jì)建議是對(duì)被審計(jì)單位改進(jìn)工作的建議。

4.審計(jì)工作底稿的作用包括：記錄審計(jì)過(guò)程、支持審計(jì)意見(jiàn)、作為審計(jì)檔案、提供證據(jù)支持。審計(jì)工作底稿的編制要求包括：真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、保密。

五、論述題答案及解析：

審計(jì)在防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.通過(guò)審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

2.審計(jì)可以評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

3.審計(jì)可以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，促使企業(yè)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率。

4.審計(jì)可以為企業(yè)提供真實(shí)、公允的財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。

5.審計(jì)可以監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行法律法規(guī)，確保企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

六、案例分析題答案及解析：

公司凈利潤(rùn)下降的原因可能包括：

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，可能是因?yàn)殇N(xiāo)售回款不及時(shí)，導(dǎo)致資金回籠緩慢，影響公司現(xiàn)金流。

2.存貨周轉(zhuǎn)率下降，可能是因?yàn)閹?kù)存積壓，導(dǎo)致資金占用過(guò)多，影響公司盈利能力。

3.對(duì)外投資收益下降，可能是因?yàn)橥顿Y項(xiàng)