內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法

內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法TOC\o"1-2"\h\u18768第一章總則 166361.1目的與依據(jù) 170221.2適用范圍 1307461.3基本原則 219698第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員 288332.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 2101092.2內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限 216830第三章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施 222513.1審計(jì)計(jì)劃制定 2322323.2審計(jì)程序與方法 223736第四章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 2284144.1審計(jì)報(bào)告內(nèi)容 2124094.2審計(jì)報(bào)告的提交與反饋 213777第五章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別 3287655.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 3105415.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程 311477第六章風(fēng)險(xiǎn)控制措施 385196.1風(fēng)險(xiǎn)控制策略 3267816.2風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督與改進(jìn) 331689第七章內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào) 3166897.1信息共享與溝通 312517.2協(xié)同工作機(jī)制 33068第八章附則 457148.1辦法的解釋與修訂 455988.2生效日期 4第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法旨在規(guī)范內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作，保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。1.2適用范圍本辦法適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作。涵蓋了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等各個(gè)方面，包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。1.3基本原則內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性的原則。獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，客觀公正地評(píng)價(jià)和反映審計(jì)事項(xiàng)，保守企業(yè)的商業(yè)秘密和相關(guān)信息。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具有專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)應(yīng)合理，職責(zé)明確，分工協(xié)作，有效開(kāi)展工作。2.2內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，認(rèn)真履行職責(zé)。其職責(zé)包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告等。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員享有查閱相關(guān)資料、詢問(wèn)有關(guān)人員、參加相關(guān)會(huì)議等權(quán)限，以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第三章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施3.1審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排等。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理需求，保證審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)性和合理性。3.2審計(jì)程序與方法內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)程序包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如審閱法、核對(duì)法、調(diào)查法、分析法等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。第四章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告4.1審計(jì)報(bào)告內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的基本情況、發(fā)覺(jué)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。4.2審計(jì)報(bào)告的提交與反饋內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給董事會(huì)和相關(guān)管理層。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出反饋意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反饋意見(jiàn)進(jìn)行進(jìn)一步的核實(shí)和處理。第五章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別5.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定性評(píng)估和定量評(píng)估兩種。定性評(píng)估主要通過(guò)專家判斷、問(wèn)卷調(diào)查等方式進(jìn)行，定量評(píng)估則通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型、數(shù)據(jù)分析等方式進(jìn)行。5.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程，及時(shí)發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程包括風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)分類等環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面識(shí)別，為風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定提供依據(jù)。第六章風(fēng)險(xiǎn)控制措施6.1風(fēng)險(xiǎn)控制策略企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。風(fēng)險(xiǎn)控制策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。6.2風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督與改進(jìn)企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。第七章內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào)7.1信息共享與溝通內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)控制部門應(yīng)建立信息共享與溝通機(jī)制，及時(shí)交流審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的信息。通過(guò)信息共享，提高工作效率，避免重復(fù)勞動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。7.2協(xié)同工作機(jī)制內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)控制部門應(yīng)建立協(xié)同工作機(jī)制，共同開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)檢查等工作。在工作中相互配合，相互支持，形成合力，共同