稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案

稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是()。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的分類，按照成本模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其費(fèi)用支出和損失不得在稅前扣除。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、企業(yè)重組進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理后，若企業(yè)股權(quán)收購(gòu)價(jià)格大于被收購(gòu)企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，其支付對(duì)價(jià)中除被收購(gòu)企業(yè)股東在重組(設(shè)立)時(shí)取得的股權(quán)支付金額不得高于其交易支付總額的15%外，其他各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是()。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。B、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。3.(下列關(guān)于個(gè)人所得稅法的陳述中，正確的是哪一項(xiàng)?)B.扣繳義務(wù)人繳納的個(gè)人所得稅稅款可用于抵扣企業(yè)所得稅。4.(關(guān)于增值稅的下列說法中，哪一項(xiàng)是不正確的?)5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些?C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入?D.(4)正確7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的B.勞務(wù)報(bào)酬所得9.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪項(xiàng)是正確的?A.(1)正確A.(1)正確D.(4)正確11.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為()。12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，錯(cuò)誤的是()。13、根據(jù)車船稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。金B(yǎng).車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或納稅人所C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間取決于應(yīng)稅車船達(dá)到登記時(shí)間的先后順序D.汽車客車的車船稅稅額跨度比較大，根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸總量來確定具體稅額幅度的稅種不包括()。B.增值稅C.車輛購(gòu)置稅(新車購(gòu)買時(shí))15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點(diǎn)保障物資收入免16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的董事費(fèi)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)B)、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金(選項(xiàng)A)C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項(xiàng)C)D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬(選項(xiàng)D)確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的清算所得稅納稅申報(bào)表，應(yīng)附送以下資料()。應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.個(gè)人因任職受雇而取得的股票期權(quán)C.個(gè)人因任職受雇而取得的商業(yè)保險(xiǎn)23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得即征即退的增值稅稅款C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。C.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)損失后的余額，超過其未分配利B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)津貼是()。A.交通補(bǔ)貼A.納稅人子女接受學(xué)前教育相關(guān)支出，每年可扣除人民幣兩萬元B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的范圍包括商業(yè)性住房貸款和個(gè)人住房公積金貸款D.繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除涵蓋了本科以上的學(xué)歷教育費(fèi)用支出以及接受職業(yè)教B.在土地使用權(quán)共有的情況下，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人C.對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積不確定的，需委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行測(cè)量和計(jì)算以確29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.工程師丙因發(fā)生車禍，獲得保險(xiǎn)賠款2萬元31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)B.個(gè)人因非貨幣性資產(chǎn)交換取得的房屋33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)35.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是哪一項(xiàng)?B.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得無需繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人所得稅的納稅人不包括在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人。36.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的?A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。確的是()。C.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的某項(xiàng)資產(chǎn)，D.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的債額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是()。39、關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是()。B.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，無需再辦理土地增值稅的清算C.土地增值稅的清算應(yīng)在項(xiàng)目銷售結(jié)束后的一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，具體時(shí)間由主管稅40、關(guān)于消費(fèi)稅的說法，下列哪項(xiàng)是正確的?()B.消費(fèi)稅的稅率是固定不變的，不會(huì)因?yàn)樯唐贩N類的不同而有所調(diào)整C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行免稅退稅辦法，即免征消費(fèi)稅并退還已征增值稅D.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的說法，正確的有()B.企業(yè)按照一貫性原則確定的固定資產(chǎn)折舊年限必須統(tǒng)一且不得更改D.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得變更，但可以調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值E.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的有關(guān)原則和辦法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，并2.關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有()B.增值稅即征即退政策僅適用于特定行業(yè)或特定類型的納稅人E.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐诵枰峁┮幌盗凶C明材料并經(jīng)過稅務(wù)部門的審核批準(zhǔn)3、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的辦公用品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)買用于員工福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的娛樂設(shè)施可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(本題至少有一項(xiàng)答案正確)5.()企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖業(yè)務(wù)，其取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。B.錯(cuò)誤6.()企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：C.違反交通法規(guī)罰款支出7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)捐贈(zèng)行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用和折舊、攤銷的費(fèi)用C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)將所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠稅款，以D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的清算費(fèi)用、職工的工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)償金、繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、職工的安置費(fèi)、職工的各C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。B.個(gè)人因非貨幣性資產(chǎn)投資暫時(shí)免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金13.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?()A.廣告費(fèi)支出B.合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出C.為其雇員支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支出14.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅?()C.企業(yè)年金收益D.個(gè)人從事科學(xué)研究獲得的獎(jiǎng)金收入15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.個(gè)人因任職受雇于兩個(gè)以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得A.工資、薪金所得應(yīng)納入個(gè)人所得稅的征收范圍B.稿酬所得應(yīng)納入個(gè)人所得稅的征收范圍20、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下哪些說法是正確的?B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2023年5月，該企業(yè)自行計(jì)算并繳納增值稅如下：1.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為200萬元，稅額為32萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。2.購(gòu)進(jìn)低值易耗品取得普通發(fā)票，注明的價(jià)款為5萬元，稅額為0.85萬元。3.銷售自產(chǎn)電視機(jī)，取得不含稅銷售額300萬元，稅額為45萬元。4.購(gòu)進(jìn)小汽車用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為50萬元，稅額為8.55.月初在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。請(qǐng)根據(jù)上述信息，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。第二題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售化妝品和鞭炮。2023年4月因火災(zāi)損失了庫(kù)存商品價(jià)值50萬元，已知上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣，火災(zāi)導(dǎo)致無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少?四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，其成本為10萬元，市場(chǎng)推廣費(fèi)為20萬元。(2)購(gòu)買一輛小汽車用于管理層公務(wù)用車，支付價(jià)款25萬元，繳納車輛購(gòu)置稅5(3)支付訴訟費(fèi)4萬元。(4)支付增值稅銷項(xiàng)稅額30萬元，其中銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額28萬元，提供勞務(wù)銷項(xiàng)稅額2萬元。(5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)，取得收入100萬元。(6)支付職工工資120萬元，其中殘疾職工工資10萬元。1.請(qǐng)分析并計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)納的消費(fèi)稅額。稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是()。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的分類，按照成本模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其費(fèi)用支出和損失不得在稅前扣除。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、企業(yè)重組進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理后，若企業(yè)股權(quán)收購(gòu)價(jià)格大于被收購(gòu)企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，其支付對(duì)價(jià)中除被收購(gòu)企業(yè)股東在重組(設(shè)立)時(shí)取得的股權(quán)支付金額不得高于其交易支付總額的15%外，其他各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的分類，按照公允價(jià)值模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其費(fèi)用支出和損失不得在稅前扣除。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是()。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符C、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企3.(下列關(guān)于個(gè)人所得稅法的陳述中，正確的是哪一項(xiàng)?)4.(關(guān)于增值稅的下列說法中，哪一項(xiàng)是不正確的?)5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些?B.外商獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入?7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用D.符合規(guī)定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用以及資本化的利息支出都是不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。而符合規(guī)定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的。8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等多種類型，這些所得均應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。9.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪項(xiàng)是正確的?(1)納稅人發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可全額稅前扣除；(2)納稅人的贊助支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；(3)納稅人的各項(xiàng)準(zhǔn)備金可以在稅前扣除；(4)企業(yè)之間無償借款產(chǎn)生的利息可在稅前扣除。B.(2)正確C.(3)正確解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可全額稅前扣除；贊助支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；除另有規(guī)定外，納稅人的各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得在稅前扣除；企業(yè)之間無償借款產(chǎn)生的利息一般不得在稅前扣除，除非符合特定條件。因此，只有(1)是正確的。10.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，以下說法正確的是?(1)納稅人必須持有稅務(wù)登記證才能申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅納稅證明；(2)納稅人可以選擇在境內(nèi)任何一地申請(qǐng)辦理個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)；(3)個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率；(4)納稅人需要就其境外所得繳納個(gè)人所得稅。B.(2)正確C.(3)正確D.(4)正確答案：B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人持有居民身份證即可申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅納稅證明，不需要持有稅務(wù)登記證；納稅人可以選擇在境內(nèi)任何一地申請(qǐng)辦理個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)；個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率；納稅人需要就其來源于境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅，對(duì)境外所得不征稅。因此，(2)是正確的。11.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為()。稅額。企業(yè)所得稅的稅率為25%。12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，錯(cuò)誤的是()。B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人C.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成13、根據(jù)車船稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.納稅人未按照規(guī)定繳納車船稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令補(bǔ)繳應(yīng)納稅款并加收滯納金B(yǎng).車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或納稅人所在地C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間取決于應(yīng)稅車船達(dá)到登記時(shí)間的先后D.汽車客車的車船稅稅額跨度比較大，根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸總量來確定具體稅額幅度的稅種不包括()。B.增值稅C.車輛購(gòu)置稅(新車購(gòu)買時(shí))D.企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅無關(guān)情況下對(duì)法人組織的稅賦稅額不影響該企業(yè)應(yīng)繳于道路運(yùn)輸?shù)能囕v需要繳納車船稅)、增值稅(涉及貨物運(yùn)輸服務(wù)的銷售應(yīng)稅業(yè)務(wù)需要繳納增值稅)、車輛購(gòu)置稅(購(gòu)買新車時(shí)需要繳納)。企業(yè)所得稅是15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點(diǎn)保障物資收入免16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的董事費(fèi)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國(guó)債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(3)取得公共基礎(chǔ)至第六年減半征收企業(yè)所得稅；(4)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，從事國(guó)家重點(diǎn)得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；(5)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(6)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)B)、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金(選項(xiàng)A)C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項(xiàng)C)D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬(選項(xiàng)D)解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)B)、薪金、獎(jiǎng)金(選項(xiàng)A)、年終加薪(選項(xiàng)C)、勞動(dòng)報(bào)酬(選項(xiàng)D)等。確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的清算所得稅納稅申報(bào)表，應(yīng)附送以下資料()。清算所得稅申報(bào)表；(2)企業(yè)解散的決議及批準(zhǔn)文件；(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入C.科技公司用于新技術(shù)研究開發(fā)的經(jīng)費(fèi)D.依法成立的非營(yíng)利組織的所得及其選項(xiàng)B,重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施投可以加計(jì)扣除，但不是免稅收入；選項(xiàng)D,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依法成立的22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入B.重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得即征即退的增值稅稅款C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入解析：選項(xiàng)A,茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入，屬于企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，需要繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B,重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取優(yōu)惠，但并不是免稅收入；選項(xiàng)C,企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)損失后的余額，超過其未分配利B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))第五條規(guī)定，企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)津貼是()。解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)稅函〔2009〕3號(hào))第三條規(guī)定，工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，包括個(gè)人因任職或者A.納稅人子女接受學(xué)前教育相關(guān)支出，每年可扣除人民幣兩萬元B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的范圍包括商業(yè)性住房貸款支付的考試費(fèi)用支出。因此選項(xiàng)D描述正確。選項(xiàng)A、B和C的描述并不準(zhǔn)確。故選擇B.在土地使用權(quán)共有的情況下，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人C.對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積不確定的，需委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行測(cè)量和計(jì)算以確D.凡使用免稅單位土地進(jìn)行應(yīng)稅行為的單位和用稅。因此，正確答案為C。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅C.銀行存款利息收入D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅解析：選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于減免稅優(yōu)惠；選項(xiàng)D屬于小型微利企業(yè)30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。A.干部乙因公出差，住宿和伙食由所在單位免費(fèi)提供B.工程師丙因發(fā)生車禍，獲得保險(xiǎn)賠款2萬元解析：選項(xiàng)A屬于差旅費(fèi)津貼；選項(xiàng)B屬于保險(xiǎn)賠款；選項(xiàng)C屬于工資薪金所得。31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入解析：選項(xiàng)A,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；選項(xiàng)D,非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.個(gè)人因非貨幣性資產(chǎn)交換取得的房屋C.個(gè)人因中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金解析：選項(xiàng)B,企業(yè)為收購(gòu)單位和個(gè)人支付的手續(xù)費(fèi)，并入當(dāng)期損益，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D,辦理代扣代繳手續(xù)取33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：選項(xiàng)A,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，不屬于免稅收入；選項(xiàng)B,企業(yè)安置殘疾人員的工資薪金所得，實(shí)行減按100%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不屬于免稅收入；選項(xiàng)D,企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠的所得，屬于減免稅收入。34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.依法享受稅收優(yōu)惠的居民個(gè)人取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D,均屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。35.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是哪一項(xiàng)?A.個(gè)人出售自用住房所得免征個(gè)人所得稅。B.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得無需繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人所得稅的納稅人不包括在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人。D.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。正確答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。個(gè)人出售自用住房如果是滿足一定的持有時(shí)間和條件的，可能享受稅收優(yōu)惠，但不是所有情況都免征個(gè)稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)租賃所得是需要繳之一，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；工資、薪金所得確實(shí)適用超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D36.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的?征稅范圍，因此選項(xiàng)A和選項(xiàng)B正確；銷售服務(wù)也是增值稅的征稅范圍之一，選項(xiàng)C選項(xiàng)D正確描述。故本題答案為C。確的是()。C.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的某項(xiàng)資產(chǎn)，額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是()。產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所稱“資產(chǎn)凈值39、關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是()。B.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，無需再辦理土地增值稅的清算C.土地增值稅的清算應(yīng)在項(xiàng)目銷售結(jié)束后的一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，具體時(shí)間由主管稅D.土地增值稅清算時(shí)，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本不包括公共設(shè)施支出務(wù)機(jī)關(guān)確定。因此，選項(xiàng)C是正確的。而選項(xiàng)A表述過于絕對(duì)，選項(xiàng)B中預(yù)繳后仍需辦理清算，選項(xiàng)D中公共設(shè)施支出是允許扣除的。40、關(guān)于消費(fèi)稅的說法，下列哪項(xiàng)是正確的?()B.消費(fèi)稅的稅率是固定不變的，不會(huì)因?yàn)樯唐贩N類的不同而有所調(diào)整C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行免稅退稅辦法，即免征消費(fèi)稅并退還已征增值稅一。選項(xiàng)A正確表述了這一內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的說法，正確的有()A.所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊并準(zhǔn)予在稅前扣除折舊費(fèi)用B.企業(yè)按照一貫性原則確定的固定資產(chǎn)折舊年限必須統(tǒng)一且不得更改和E是正確的。2.關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有()B.增值稅即征即退政策僅適用于特定行業(yè)或特定類型的納稅人E.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐诵枰峁┮幌盗凶C明材料并經(jīng)過稅務(wù)部門的審核批準(zhǔn)E是正確的。3、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的辦公用品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)買用于員工福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣C.企業(yè)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的娛樂設(shè)施可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(本題至少有一項(xiàng)答案正確)相關(guān)，企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的辦公用品符合增值稅抵扣的本題答案給選項(xiàng)可能比較苛刻或不明確的情況下可以給B等理解范疇的類似選項(xiàng)4、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些說法是正確的?()B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)可以免繳企業(yè)所得稅稅款一定年限D(zhuǎn).從事國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)的工作人員工資收入均可免繳企業(yè)所得稅(本題至少有一項(xiàng)答案正確)答案及解析稍后給出題目詳細(xì)描述和部分可選正確答案……!請(qǐng)以判斷題目的核心標(biāo)準(zhǔn)做題后進(jìn)行核對(duì)答案和解析!5.()企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖業(yè)務(wù)，其取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。A.正確B.錯(cuò)誤6.()企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：C.違反交通法規(guī)罰款支出但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。違反交通法規(guī)罰款支出不得在稅前扣除。定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)捐贈(zèng)行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為解析：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為，包括企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等，但不適用于企業(yè)捐贈(zèng)行為和企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。答案：10%解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用和折舊、攤銷的費(fèi)用計(jì)算期間C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)將所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠稅款，以D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的清算費(fèi)用、職工的工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、法定補(bǔ)償金、繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、職工的安置費(fèi)、職工的各解析：選項(xiàng)A,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百八十七條規(guī)各項(xiàng)扣除后的余額。選項(xiàng)B,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百八選項(xiàng)C,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百九十一條規(guī)定，清算所得。選項(xiàng)D,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百九十二條規(guī)定，清算所得時(shí)，企業(yè)發(fā)生的與清算活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；(四)勞務(wù)報(bào)酬所得；(五)稿酬所得；(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得；(七)利息、股息、紅利所得；(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得；(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(十)偶然所得；(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的解析：選項(xiàng)A,屬于視同銷售，需要繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B,重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，暫停免稅；選項(xiàng)C,屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)解析：選項(xiàng)B,屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項(xiàng)C,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D,屬于偶13.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?()A.廣告費(fèi)支出B.合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支出，除非符合特定條件，一般不在稅前扣除。因此，選項(xiàng)A、B和D是正確的。選項(xiàng)C的正確性取決于具體情況。14.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅?()因此，選項(xiàng)A、B和D是需要繳納個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)C的正確性取決于具體的稅收政策規(guī)定。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項(xiàng)目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入正確答案：D解析：選項(xiàng)A、B屬于不征稅收入；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，不屬于免稅16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：選項(xiàng)A,企業(yè)取得的財(cái)政撥款，屬于不征稅收入；選項(xiàng)B,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)選項(xiàng)C,企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D,符合條件18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是()。B.個(gè)人因任職受雇于兩個(gè)以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職受雇取得的稿