稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案

稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯誤的是()。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。(4)重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)、負債、收入、費用等項目的分類，按照成本模式進行會計處理，其費用支出和損失不得在稅前扣除。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、企業(yè)重組進行特殊性稅務(wù)處理后，若企業(yè)股權(quán)收購價格大于被收購企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值，其支付對價中除被收購企業(yè)股東在重組(設(shè)立)時取得的股權(quán)支付金額不得高于其交易支付總額的15%外，其他各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被收購企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是()。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。B、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)可以彌補被合并企業(yè)的虧損。3.(下列關(guān)于個人所得稅法的陳述中，正確的是哪一項?)B.扣繳義務(wù)人繳納的個人所得稅稅款可用于抵扣企業(yè)所得稅。4.(關(guān)于增值稅的下列說法中，哪一項是不正確的?)5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些?C.個體經(jīng)營者6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入?D.(4)正確7、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以據(jù)實扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準備金支出C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費用8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的B.勞務(wù)報酬所得9.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，以下哪項是正確的?A.(1)正確A.(1)正確D.(4)正確11.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為()。12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，錯誤的是()。13、根據(jù)車船稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是()。金B(yǎng).車船稅的納稅地點為車船的登記地或納稅人所C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間取決于應(yīng)稅車船達到登記時間的先后順序D.汽車客車的車船稅稅額跨度比較大，根據(jù)發(fā)動機氣缸總量來確定具體稅額幅度的稅種不包括()。B.增值稅C.車輛購置稅(新車購買時)15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點保障物資收入免16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇從上市公司取得的董事費17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金(選項A)C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項C)D.個人因任職或者受雇而取得的勞動報酬(選項D)確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機關(guān)報送的清算所得稅納稅申報表，應(yīng)附送以下資料()。應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。B.資產(chǎn)的賬面價值21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.重點軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇而取得的股票期權(quán)C.個人因任職受雇而取得的商業(yè)保險23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得即征即退的增值稅稅款C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。C.個人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項損失后的余額，超過其未分配利B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)處置費津貼是()。A.交通補貼A.納稅人子女接受學(xué)前教育相關(guān)支出，每年可扣除人民幣兩萬元B.住房貸款利息專項附加扣除的范圍包括商業(yè)性住房貸款和個人住房公積金貸款D.繼續(xù)教育的專項附加扣除涵蓋了本科以上的學(xué)歷教育費用支出以及接受職業(yè)教B.在土地使用權(quán)共有的情況下，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人C.對納稅人實際占用的土地面積不確定的，需委托專業(yè)機構(gòu)進行測量和計算以確29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.工程師丙因發(fā)生車禍，獲得保險賠款2萬元31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)B.個人因非貨幣性資產(chǎn)交換取得的房屋33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國35.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是哪一項?B.個人取得財產(chǎn)租賃所得無需繳納個人所得稅。C.個人所得稅的納稅人不包括在中國境內(nèi)無住所的外籍個人。36.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，下列哪項是錯誤的?A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。確的是()。C.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的某項資產(chǎn)，D.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的債額時扣除。下列各項中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是()。39、關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是()。B.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，無需再辦理土地增值稅的清算C.土地增值稅的清算應(yīng)在項目銷售結(jié)束后的一定時間內(nèi)進行，具體時間由主管稅40、關(guān)于消費稅的說法，下列哪項是正確的?()B.消費稅的稅率是固定不變的，不會因為商品種類的不同而有所調(diào)整C.出口應(yīng)稅消費品實行免稅退稅辦法，即免征消費稅并退還已征增值稅D.納稅人將應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費的說法，正確的有()B.企業(yè)按照一貫性原則確定的固定資產(chǎn)折舊年限必須統(tǒng)一且不得更改D.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得變更，但可以調(diào)整預(yù)計凈殘值E.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的有關(guān)原則和辦法計提固定資產(chǎn)折舊費，并2.關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有()B.增值稅即征即退政策僅適用于特定行業(yè)或特定類型的納稅人E.申請增值稅即征即退需要提供一系列證明材料并經(jīng)過稅務(wù)部門的審核批準3、關(guān)于增值稅進項稅額的抵扣范圍，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公用品可以抵扣進項稅額B.企業(yè)購買用于員工福利的貨物支付的運費可以抵扣進項稅額C.企業(yè)接受的旅客運輸服務(wù)支出可以抵扣進項稅額D.企業(yè)購進的娛樂設(shè)施可以抵扣進項稅額(本題至少有一項答案正確)5.()企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖業(yè)務(wù)，其取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。B.錯誤6.()企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：C.違反交通法規(guī)罰款支出7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)捐贈行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。B.企業(yè)依法清算時，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購置、構(gòu)筑費用和折舊、攤銷的費用C.企業(yè)清算時，應(yīng)將所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠稅款，以D.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的清算費用、職工的工資及社會保險費償金、繳納的工傷保險費、職工的安置費、職工的各C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.重點軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營活動的12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。B.個人因非貨幣性資產(chǎn)投資暫時免征個人所得稅C.個人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費D.個人舉報違法行為獲得的獎金13.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?()A.廣告費支出B.合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費支出C.為其雇員支付商業(yè)保險費用支出14.關(guān)于個人所得稅的征收范圍，以下哪些項目應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅?()C.企業(yè)年金收益D.個人從事科學(xué)研究獲得的獎金收入15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得A.工資、薪金所得應(yīng)納入個人所得稅的征收范圍B.稿酬所得應(yīng)納入個人所得稅的征收范圍20、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下哪些說法是正確的?B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2023年5月，該企業(yè)自行計算并繳納增值稅如下：1.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款為200萬元，稅額為32萬元，發(fā)票已通過認證。2.購進低值易耗品取得普通發(fā)票，注明的價款為5萬元，稅額為0.85萬元。3.銷售自產(chǎn)電視機，取得不含稅銷售額300萬元，稅額為45萬元。4.購進小汽車用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款為50萬元，稅額為8.55.月初在計算應(yīng)納稅所得額時，已經(jīng)抵扣的進項稅額為10萬元。請根據(jù)上述信息，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。第二題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售化妝品和鞭炮。2023年4月因火災(zāi)損失了庫存商品價值50萬元，已知上個月進項稅額已全部抵扣，火災(zāi)導(dǎo)致無法抵扣的進項稅額為8.5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少?四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟活動：(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，其成本為10萬元，市場推廣費為20萬元。(2)購買一輛小汽車用于管理層公務(wù)用車，支付價款25萬元，繳納車輛購置稅5(3)支付訴訟費4萬元。(4)支付增值稅銷項稅額30萬元，其中銷售產(chǎn)品銷項稅額28萬元，提供勞務(wù)銷項稅額2萬元。(5)轉(zhuǎn)讓一項專利申請權(quán)，取得收入100萬元。(6)支付職工工資120萬元，其中殘疾職工工資10萬元。1.請分析并計算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)納的消費稅額。稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題與參考答案一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯誤的是()。A、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。(4)重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)、負債、收入、費用等項目的分類，按照成本模式進行會計處理，其費用支出和損失不得在稅前扣除。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、企業(yè)重組進行特殊性稅務(wù)處理后，若企業(yè)股權(quán)收購價格大于被收購企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值，其支付對價中除被收購企業(yè)股東在重組(設(shè)立)時取得的股權(quán)支付金額不得高于其交易支付總額的15%外，其他各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被收購企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)、負債、收入、費用等項目的分類，按照公允價值模式進行會計處理，其費用支出和損失不得在稅前扣除。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是()。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符C、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企3.(下列關(guān)于個人所得稅法的陳述中，正確的是哪一項?)4.(關(guān)于增值稅的下列說法中，哪一項是不正確的?)5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些?B.外商獨資企業(yè)C.個體經(jīng)營者6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入?7、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以據(jù)實扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準備金支出C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費用D.符合規(guī)定的財產(chǎn)保險費解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準備金支出、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費用以及資本化的利息支出都是不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的。而符合規(guī)定的財產(chǎn)保險費是可以在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的。8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得解析：個人所得稅法規(guī)定，個人所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等多種類型，這些所得均應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。9.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，以下哪項是正確的?(1)納稅人發(fā)生的合理的勞動保護支出可全額稅前扣除；(2)納稅人的贊助支出可在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除；(3)納稅人的各項準備金可以在稅前扣除；(4)企業(yè)之間無償借款產(chǎn)生的利息可在稅前扣除。B.(2)正確C.(3)正確解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的合理的勞動保護支出可全額稅前扣除；贊助支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除；除另有規(guī)定外，納稅人的各項準備金不得在稅前扣除；企業(yè)之間無償借款產(chǎn)生的利息一般不得在稅前扣除，除非符合特定條件。因此，只有(1)是正確的。10.關(guān)于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是?(1)納稅人必須持有稅務(wù)登記證才能申請開具個人所得稅納稅證明；(2)納稅人可以選擇在境內(nèi)任何一地申請辦理個人所得稅年度自行申報；(3)個人所得稅的稅率為超額累進稅率，不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率；(4)納稅人需要就其境外所得繳納個人所得稅。B.(2)正確C.(3)正確D.(4)正確答案：B解析：個人所得稅法規(guī)定，納稅人持有居民身份證即可申請開具個人所得稅納稅證明，不需要持有稅務(wù)登記證；納稅人可以選擇在境內(nèi)任何一地申請辦理個人所得稅年度自行申報；個人所得稅的稅率為超額累進稅率，不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率；納稅人需要就其來源于境內(nèi)的所得繳納個人所得稅，對境外所得不征稅。因此，(2)是正確的。11.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為()。稅額。企業(yè)所得稅的稅率為25%。12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，錯誤的是()。B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人C.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成13、根據(jù)車船稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A.納稅人未按照規(guī)定繳納車船稅的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令補繳應(yīng)納稅款并加收滯納金B(yǎng).車船稅的納稅地點為車船的登記地或納稅人所在地C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間取決于應(yīng)稅車船達到登記時間的先后D.汽車客車的車船稅稅額跨度比較大，根據(jù)發(fā)動機氣缸總量來確定具體稅額幅度的稅種不包括()。B.增值稅C.車輛購置稅(新車購買時)D.企業(yè)所得稅與個人所得稅無關(guān)情況下對法人組織的稅賦稅額不影響該企業(yè)應(yīng)繳于道路運輸?shù)能囕v需要繳納車船稅)、增值稅(涉及貨物運輸服務(wù)的銷售應(yīng)稅業(yè)務(wù)需要繳納增值稅)、車輛購置稅(購買新車時需要繳納)。企業(yè)所得稅是15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點保障物資收入免16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇從上市公司取得的董事費17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(3)取得公共基礎(chǔ)至第六年減半征收企業(yè)所得稅；(4)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，從事國家重點得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；(5)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(6)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金(選項A)C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項C)D.個人因任職或者受雇而取得的勞動報酬(選項D)解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)、薪金、獎金(選項A)、年終加薪(選項C)、勞動報酬(選項D)等。確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機關(guān)報送的清算所得稅納稅申報表，應(yīng)附送以下資料()。清算所得稅申報表；(2)企業(yè)解散的決議及批準文件；(3)稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.重點軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入C.科技公司用于新技術(shù)研究開發(fā)的經(jīng)費D.依法成立的非營利組織的所得及其選項B,重點軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入屬于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施投可以加計扣除，但不是免稅收入；選項D,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依法成立的22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入B.重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得即征即退的增值稅稅款C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入解析：選項A,茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入，屬于企業(yè)的正常營業(yè)收入，需要繳納企業(yè)所得稅；選項B,重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取優(yōu)惠，但并不是免稅收入；選項C,企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。確的是()。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項損失后的余額，超過其未分配利B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產(chǎn)處置費知》(財稅〔2009〕60號)第五條規(guī)定，企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項津貼是()。解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費稅函〔2009〕3號)第三條規(guī)定，工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，包括個人因任職或者A.納稅人子女接受學(xué)前教育相關(guān)支出，每年可扣除人民幣兩萬元B.住房貸款利息專項附加扣除的范圍包括商業(yè)性住房貸款支付的考試費用支出。因此選項D描述正確。選項A、B和C的描述并不準確。故選擇B.在土地使用權(quán)共有的情況下，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人C.對納稅人實際占用的土地面積不確定的，需委托專業(yè)機構(gòu)進行測量和計算以確D.凡使用免稅單位土地進行應(yīng)稅行為的單位和用稅。因此，正確答案為C。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅C.銀行存款利息收入D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅解析：選項A屬于不征稅收入；選項B屬于減免稅優(yōu)惠；選項D屬于小型微利企業(yè)30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.干部乙因公出差，住宿和伙食由所在單位免費提供B.工程師丙因發(fā)生車禍，獲得保險賠款2萬元解析：選項A屬于差旅費津貼；選項B屬于保險賠款；選項C屬于工資薪金所得。31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入解析：選項A,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除；選項C,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；選項D,非營利組織從事營利活32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因非貨幣性資產(chǎn)交換取得的房屋C.個人因中獎獲得的獎金解析：選項B,企業(yè)為收購單位和個人支付的手續(xù)費，并入當(dāng)期損益，計征個人所得稅；選項C,偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；選項D,辦理代扣代繳手續(xù)取33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：選項A,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，不屬于免稅收入；選項B,企業(yè)安置殘疾人員的工資薪金所得，實行減按100%計入應(yīng)納稅所得額，不屬于免稅收入；選項D,企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠的所得，屬于減免稅收入。34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.依法享受稅收優(yōu)惠的居民個人取得的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金答案：B解析：選項A、C、D,均屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。35.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是哪一項?A.個人出售自用住房所得免征個人所得稅。B.個人取得財產(chǎn)租賃所得無需繳納個人所得稅。C.個人所得稅的納稅人不包括在中國境內(nèi)無住所的外籍個人。D.工資、薪金所得適用超額累進稅率征收個人所得稅。正確答案：D解析：本題考查個人所得稅的知識點。個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。個人出售自用住房如果是滿足一定的持有時間和條件的，可能享受稅收優(yōu)惠，但不是所有情況都免征個稅，因此選項A錯誤；財產(chǎn)租賃所得是需要繳之一，選項C錯誤；工資、薪金所得確實適用超額累進稅率征收個人所得稅，選項D36.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，下列哪項是錯誤的?征稅范圍，因此選項A和選項B正確；銷售服務(wù)也是增值稅的征稅范圍之一，選項C選項D正確描述。故本題答案為C。確的是()。C.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的某項資產(chǎn)，額時扣除。下列各項中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是()。產(chǎn)的凈值，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所稱“資產(chǎn)凈值39、關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是()。B.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，無需再辦理土地增值稅的清算C.土地增值稅的清算應(yīng)在項目銷售結(jié)束后的一定時間內(nèi)進行，具體時間由主管稅D.土地增值稅清算時，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本不包括公共設(shè)施支出務(wù)機關(guān)確定。因此，選項C是正確的。而選項A表述過于絕對，選項B中預(yù)繳后仍需辦理清算，選項D中公共設(shè)施支出是允許扣除的。40、關(guān)于消費稅的說法，下列哪項是正確的?()B.消費稅的稅率是固定不變的，不會因為商品種類的不同而有所調(diào)整C.出口應(yīng)稅消費品實行免稅退稅辦法，即免征消費稅并退還已征增值稅一。選項A正確表述了這一內(nèi)容。選項B錯誤，二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費的說法，正確的有()A.所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊并準予在稅前扣除折舊費用B.企業(yè)按照一貫性原則確定的固定資產(chǎn)折舊年限必須統(tǒng)一且不得更改和E是正確的。2.關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有()B.增值稅即征即退政策僅適用于特定行業(yè)或特定類型的納稅人E.申請增值稅即征即退需要提供一系列證明材料并經(jīng)過稅務(wù)部門的審核批準E是正確的。3、關(guān)于增值稅進項稅額的抵扣范圍，以下哪些說法是正確的?()A.企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公用品可以抵扣進項稅額B.企業(yè)購買用于員工福利的貨物支付的運費可以抵扣C.企業(yè)接受的旅客運輸服務(wù)支出可以抵扣進項稅額D.企業(yè)購進的娛樂設(shè)施可以抵扣進項稅額(本題至少有一項答案正確)相關(guān)，企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公用品符合增值稅抵扣的本題答案給選項可能比較苛刻或不明確的情況下可以給B等理解范疇的類似選項4、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些說法是正確的?()B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)可以免繳企業(yè)所得稅稅款一定年限D(zhuǎn).從事國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè)的工作人員工資收入均可免繳企業(yè)所得稅(本題至少有一項答案正確)答案及解析稍后給出題目詳細描述和部分可選正確答案……!請以判斷題目的核心標準做題后進行核對答案和解析!5.()企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖業(yè)務(wù)，其取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。A.正確B.錯誤6.()企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：C.違反交通法規(guī)罰款支出但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。違反交通法規(guī)罰款支出不得在稅前扣除。定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)捐贈行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為解析：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為，包括企業(yè)合并、分立、收購等，但不適用于企業(yè)捐贈行為和企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為。因此選項C錯誤。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。答案：10%解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減去負債及相應(yīng)的財產(chǎn)評估價值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購置、構(gòu)筑費用和折舊、攤銷的費用計算期間C.企業(yè)清算時，應(yīng)將所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠稅款，以D.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的清算費用、職工的工資及社會保險費、法定補償金、繳納的工傷保險費、職工的安置費、職工的各解析：選項A,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百八十七條規(guī)各項扣除后的余額。選項B,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百八選項C,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百九十一條規(guī)定，清算所得。選項D,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百九十二條規(guī)定，清算所得時，企業(yè)發(fā)生的與清算活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；(四)勞務(wù)報酬所得；(五)稿酬所得；(六)特許權(quán)使用費所得；(七)利息、股息、紅利所得；(八)財產(chǎn)租賃所得；(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(十)偶然所得；(十一)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.重點軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營活動的解析：選項A,屬于視同銷售，需要繳納企業(yè)所得稅；選項B,重點軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營活動的，暫停免稅；選項C,屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)C.個人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費解析：選項B,屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項C,屬于勞務(wù)報酬所得；選項D,屬于偶13.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?()A.廣告費支出B.合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費支出業(yè)保險費用支出，除非符合特定條件，一般不在稅前扣除。因此，選項A、B和D是正確的。選項C的正確性取決于具體情況。14.關(guān)于個人所得稅的征收范圍，以下哪些項目應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅?()因此，選項A、B和D是需要繳納個人所得稅的。選項C的正確性取決于具體的稅收政策規(guī)定。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入正確答案：D解析：選項A、B屬于不征稅收入；選項C屬于應(yīng)納稅所得額的計算，不屬于免稅16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅所得解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)取得的財政撥款B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用C.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：選項A,企業(yè)取得的財政撥款，屬于不征稅收入；選項B,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)選項C,企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，免征企業(yè)所得稅；選項D,符合條件18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于兩個以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個人因任職受雇取得的稿