營改增測(cè)試題及答案

營改增測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.營改增是指什么？

A.營業(yè)稅改征增值稅

B.增值稅改征營業(yè)稅

C.營業(yè)稅和增值稅合并

D.營業(yè)稅和增值稅取消

2.營改增的目的是什么？

A.減輕企業(yè)稅負(fù)

B.提高稅收征管效率

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

D.以上都是

3.營改增后，增值稅的稅率是多少？

A.6%

B.11%

C.17%

D.13%

4.營改增后，哪些行業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)

B.零售業(yè)、餐飲業(yè)、住宿業(yè)

C.制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)

D.以上都是

5.營改增后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.視情況而定

6.營改增后，企業(yè)出口貨物可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.退稅

C.減稅

D.以上都是

7.營改增后，企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料、輔助材料等

B.支付運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等

C.支付工資、福利等

D.以上都是

8.營改增后，企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買固定資產(chǎn)

B.支付水電費(fèi)、租金等

C.支付工資、福利等

D.以上都是

9.營改增后，企業(yè)如何進(jìn)行增值稅申報(bào)？

A.通過電子稅務(wù)局

B.到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)

C.通過第三方代理機(jī)構(gòu)申報(bào)

D.以上都是

10.營改增后，企業(yè)如何進(jìn)行增值稅發(fā)票管理？

A.按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票

B.保管好增值稅發(fā)票

C.對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行審核

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.營改增后，增值稅的稅率比營業(yè)稅的稅率低。（）

2.營改增后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。（）

3.營改增后，企業(yè)出口貨物可以享受增值稅退稅政策。（）

4.營改增后，企業(yè)發(fā)生的工資、福利等費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.營改增后，企業(yè)可以按照原營業(yè)稅的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

6.營改增后，企業(yè)可以開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。（）

7.營改增后，企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)時(shí)，必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.營改增后，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策。（）

9.營改增后，企業(yè)購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

10.營改增后，企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述營改增對(duì)企業(yè)和行業(yè)的影響。

2.簡(jiǎn)述營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

3.簡(jiǎn)述營改增對(duì)企業(yè)增值稅申報(bào)的影響。

五、計(jì)算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。

2.某企業(yè)本月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，銷售服務(wù)一批，取得不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為6%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。

六、論述題（每題10分，共10分）

論述營改增對(duì)推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的意義。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.A解析：營改增是指將營業(yè)稅改征增值稅，這是我國稅收制度改革的重要舉措。

2.D解析：營改增旨在減輕企業(yè)稅負(fù)、提高稅收征管效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)稅收制度的優(yōu)化。

3.D解析：營改增后，增值稅的基本稅率為13%，部分行業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率為6%。

4.D解析：營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、零售業(yè)、餐飲業(yè)、住宿業(yè)等行業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.A解析：營改增后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，從而減輕企業(yè)稅負(fù)。

6.D解析：營改增后，企業(yè)出口貨物可以享受免稅、退稅、減稅等稅收優(yōu)惠政策。

7.D解析：營改增后，企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的費(fèi)用包括原材料、輔助材料、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等。

8.B解析：營改增后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如水電費(fèi)、租金等。

9.D解析：營改增后，企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局、現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)、第三方代理機(jī)構(gòu)等多種方式進(jìn)行增值稅申報(bào)。

10.D解析：營改增后，企業(yè)需要按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票，保管好增值稅發(fā)票，并對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：營改增后，增值稅的稅率比營業(yè)稅的稅率低，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)。

2.×解析：營改增后，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但需符合相關(guān)規(guī)定。

3.√解析：營改增后，企業(yè)出口貨物可以享受增值稅退稅政策，鼓勵(lì)企業(yè)出口。

4.×解析：營改增后，企業(yè)發(fā)生的工資、福利等費(fèi)用不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.×解析：營改增后，企業(yè)需要按照增值稅的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

6.√解析：營改增后，企業(yè)可以開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

7.√解析：營改增后，企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)時(shí)，必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.×解析：營改增后，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策，但需符合相關(guān)規(guī)定。

9.√解析：營改增后，企業(yè)購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

10.√解析：營改增后，企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：營改增對(duì)企業(yè)和行業(yè)的影響主要體現(xiàn)在減輕企業(yè)稅負(fù)、提高稅收征管效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面。

2.解析：營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響主要體現(xiàn)在增值稅核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等方面。

3.解析：營改增對(duì)企業(yè)增值稅申報(bào)的影響主要體現(xiàn)在申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)期限等方面。

五、計(jì)算題答案及解析思路：

1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元。