中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策?摘要：本文旨在深入剖析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性的解決對(duì)策。通過(guò)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，發(fā)現(xiàn)其在融資困難、資金管理不善、財(cái)務(wù)控制薄弱、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等方面存在諸多問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出了加強(qiáng)融資渠道拓展、優(yōu)化資金管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制、提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等一系列對(duì)策，以幫助中小企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、引言中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。然而，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題尤為突出。良好的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于提升其整體競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）融資困難1.融資渠道狹窄中小企業(yè)主要依賴銀行貸款等傳統(tǒng)融資方式，直接融資渠道如股權(quán)融資、債券融資等相對(duì)狹窄。由于中小企業(yè)規(guī)模較小、信用等級(jí)較低，難以滿足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，導(dǎo)致融資難度較大。2.融資成本高中小企業(yè)在融資過(guò)程中往往需要承擔(dān)較高的融資成本。一方面，由于信用風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行會(huì)提高貸款利率；另一方面，中小企業(yè)為獲取融資可能需要支付擔(dān)保費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等額外費(fèi)用，進(jìn)一步增加了融資成本。

（二）資金管理不善1.資金使用效率低下部分中小企業(yè)缺乏科學(xué)的資金預(yù)算和計(jì)劃，資金使用隨意性較大，導(dǎo)致資金閑置或浪費(fèi)。同時(shí)，在投資決策方面缺乏充分的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，投資盲目性較大，容易造成資金損失。2.資金周轉(zhuǎn)困難一些中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理不善，賬款回收周期較長(zhǎng)，導(dǎo)致資金回籠緩慢。同時(shí)，存貨管理也存在問(wèn)題，庫(kù)存積壓嚴(yán)重，占用了大量資金，影響了資金周轉(zhuǎn)效率。

（三）財(cái)務(wù)控制薄弱1.內(nèi)部控制制度不完善許多中小企業(yè)沒(méi)有建立健全完善的內(nèi)部控制制度，或者雖然建立了相關(guān)制度，但執(zhí)行不力。在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督和制約機(jī)制，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊等問(wèn)題的發(fā)生。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制。在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)、利率變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往缺乏應(yīng)對(duì)措施，容易給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高1.專業(yè)知識(shí)和技能不足部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)和技能水平較低，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等方面存在不規(guī)范操作，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。2.職業(yè)道德缺失個(gè)別財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德缺失，存在違規(guī)操作、泄露企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密等問(wèn)題，給企業(yè)帶來(lái)了不良影響。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的成因分析

（一）企業(yè)自身因素1.規(guī)模較小，實(shí)力較弱中小企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，資產(chǎn)有限，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。這使得其在融資、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面處于劣勢(shì)地位，增加了財(cái)務(wù)管理的難度。2.管理水平低下許多中小企業(yè)缺乏科學(xué)的管理理念和方法，管理模式較為粗放。在財(cái)務(wù)管理方面，缺乏規(guī)范的制度和流程，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂。

（二）外部環(huán)境因素1.金融體系不完善我國(guó)金融體系主要以大型金融機(jī)構(gòu)為主，針對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)相對(duì)不足。金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的貸款審批標(biāo)準(zhǔn)較為嚴(yán)格，融資門檻較高，導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難。2.法律法規(guī)不健全在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，相關(guān)的法律法規(guī)還不夠完善。對(duì)中小企業(yè)的融資支持、財(cái)務(wù)規(guī)范等方面缺乏明確的法律規(guī)定和保障，不利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。

四、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）加強(qiáng)融資渠道拓展1.強(qiáng)化內(nèi)部融資中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身積累，提高盈利能力，通過(guò)留存收益等方式增加內(nèi)部融資。同時(shí)，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債水平，提高企業(yè)的償債能力和信用等級(jí)，為進(jìn)一步融資創(chuàng)造條件。2.拓展外部融資渠道銀行貸款方面：中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，了解銀行的貸款政策和產(chǎn)品，根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的貸款方式。同時(shí)，積極改善自身經(jīng)營(yíng)狀況，提高財(cái)務(wù)透明度，增強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)的信任。股權(quán)融資方面：鼓勵(lì)中小企業(yè)通過(guò)股份制改造等方式，引入戰(zhàn)略投資者，增加股權(quán)融資渠道。政府可以出臺(tái)相關(guān)政策，支持中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板、新三板等資本市場(chǎng)上市融資，拓寬融資渠道。債券融資方面：探索發(fā)行中小企業(yè)集合債券等創(chuàng)新融資方式，通過(guò)集合多個(gè)中小企業(yè)的信用，降低融資成本，提高融資成功率。

（二）優(yōu)化資金管理1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理中小企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的資金預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，合理預(yù)測(cè)資金需求和資金流入。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保資金的合理使用。2.提高資金使用效率投資決策方面：在進(jìn)行投資決策時(shí)，要充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇具有良好發(fā)展前景和盈利能力的投資項(xiàng)目。同時(shí)，合理安排投資資金，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理方面：建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，合理確定信用期限和信用額度。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回賬款。存貨管理方面：優(yōu)化存貨管理模式，采用先進(jìn)的庫(kù)存管理方法，如經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等，合理控制存貨水平。加強(qiáng)存貨的盤點(diǎn)和清查，及時(shí)處理積壓存貨，減少資金占用。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制1.完善內(nèi)部控制制度中小企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防止財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行及時(shí)識(shí)別和評(píng)估。通過(guò)設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)、套期保值等方式進(jìn)行規(guī)避；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，可以加強(qiáng)信用管理，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)，可以合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，采用浮動(dòng)利率與固定利率相結(jié)合的方式，降低利率波動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。

（四）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)1.加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)中小企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，更新財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等方面，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。2.強(qiáng)化職業(yè)道德教育加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高其職業(yè)道德水平。通過(guò)開展職業(yè)道德培訓(xùn)、案例分析等活動(dòng)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立正確的職業(yè)道德觀念，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公。

五、結(jié)論中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題是多方面的，融資困難、資金管理不善、財(cái)務(wù)控制薄弱、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高是制約其發(fā)展的重要因素。通過(guò)加強(qiáng)融資渠道拓展