集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度費(fèi)用支出審批管理及流程20240113

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度費(fèi)用支出審批管理及流程20240113?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)集團(tuán)公司費(fèi)用支出管理，規(guī)范費(fèi)用支出審批流程，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、真實(shí)，特制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）的費(fèi)用支出審批管理。

（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。3.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.審批責(zé)任原則：明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

二、費(fèi)用分類及定義（一）差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)各單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而合理開支的接待費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用。

（三）辦公費(fèi)各單位購(gòu)買日常辦公用品、辦公設(shè)備、辦公耗材等所發(fā)生的費(fèi)用。

（四）通訊費(fèi)各單位為員工配備的通訊工具費(fèi)用以及員工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用補(bǔ)貼。

（五）差旅費(fèi)員工因培訓(xùn)、會(huì)議等公務(wù)需要發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用等，包括場(chǎng)地費(fèi)、資料費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。

（六）車輛費(fèi)用各單位車輛的購(gòu)置、保險(xiǎn)、維修、加油、停車、過(guò)路費(fèi)等費(fèi)用。

（七）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。

三、費(fèi)用支出審批管理（一）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行形式審核，包括憑證的完整性、合規(guī)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性等，審核無(wú)誤后提交給審批人。4.審批人根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審批。審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小分為不同級(jí)別，具體如下：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費(fèi)用金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。5.審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理并支付款項(xiàng)。

（二）審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批本部門員工發(fā)生的日常費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批分管部門的費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用的必要性、合理性進(jìn)行審核，并根據(jù)公司整體情況進(jìn)行把關(guān)。3.總經(jīng)理審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批重大費(fèi)用支出、超預(yù)算費(fèi)用支出以及其他需要總經(jīng)理決策的費(fèi)用支出，對(duì)公司費(fèi)用支出的總體把控負(fù)責(zé)。

（三）特殊情況審批1.對(duì)于緊急情況需要立即支出的費(fèi)用，如突發(fā)事件應(yīng)急處理費(fèi)用等，可先由相關(guān)人員墊付，事后按照正常審批流程補(bǔ)辦手續(xù)。2.對(duì)于預(yù)算外費(fèi)用支出，需由費(fèi)用發(fā)生部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的原因、必要性和金額，并提交相關(guān)supporting材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況安排資金支付。

四、費(fèi)用支出審批流程示例（一）差旅費(fèi)審批流程1.員工出差前填寫《出差申請(qǐng)表》，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批同意后提交給財(cái)務(wù)部門備案。2.出差結(jié)束后，員工填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，粘貼好相關(guān)原始憑證（如機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票等），按照審批流程依次提交部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。3.財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，并支付款項(xiàng)。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程1.業(yè)務(wù)招待前，經(jīng)辦人填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明招待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，經(jīng)辦人方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待。招待結(jié)束后，經(jīng)辦人填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單》，粘貼好相關(guān)發(fā)票及消費(fèi)清單，按照審批流程依次提交部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。3.財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，審核無(wú)誤后進(jìn)行報(bào)銷支付。

（三）辦公費(fèi)審批流程1.各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫《辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)表》，注明采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交給行政部門。2.行政部門匯總各部門的采購(gòu)申請(qǐng)，進(jìn)行集中采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊?，行政部門填寫《辦公費(fèi)報(bào)銷單》，附上發(fā)票、采購(gòu)清單等原始憑證，按照審批流程依次提交部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。3.財(cái)務(wù)部門審核辦公費(fèi)支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，審核通過(guò)后進(jìn)行報(bào)銷支付。

五、費(fèi)用支出審批的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)各單位費(fèi)用支出審批情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用支出是否符合審批流程、是否超預(yù)算支出、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。

（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常工作中對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求整改。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

（三）定期報(bào)告與通報(bào)各單位應(yīng)定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送費(fèi)用支出情況報(bào)告，包括費(fèi)用支出明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行情況、審批情況等。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位費(fèi)用支出情況進(jìn)行匯總分析，定期在全集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，對(duì)費(fèi)用支出管理較好的單位進(jìn)行表?yè)P(yáng)，對(duì)存在問(wèn)題較多的單位進(jìn)行批評(píng)，并要求限期整改。

六、費(fèi)用支出的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則費(fèi)用支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，屬于當(dāng)期的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理，按照費(fèi)用類別分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。差旅費(fèi)：借記"管理費(fèi)用--差旅費(fèi)"等科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"等科目。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：借記"管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)"科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"等科目。辦公費(fèi)：借記"管理費(fèi)用--辦公費(fèi)"科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"等科目。通訊費(fèi)：借記"管理費(fèi)用--通訊費(fèi)"科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"等科目。會(huì)議費(fèi)：借記"管理費(fèi)用--會(huì)議費(fèi)"科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"等科目。車輛費(fèi)用：借記"管理費(fèi)用--車輛費(fèi)用"等科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"等科目。其他費(fèi)用：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)借記相應(yīng)的費(fèi)用科目，貸記"庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"等科目。2.對(duì)于涉及增值稅的費(fèi)用支出，應(yīng)按照增值稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額。

七、費(fèi)用支出的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本單位年度費(fèi)用支出預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"零基預(yù)算"原則，充分考慮各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和合理性，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行詳細(xì)分類編制，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。預(yù)算編制完成后，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門。3.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位上報(bào)的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成集團(tuán)公司年度費(fèi)用支出預(yù)算草案，報(bào)集團(tuán)公司管理層審批。

（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向各單位通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位，及時(shí)督促其查找原因并采取措施進(jìn)行糾正。

（三）預(yù)算考核1.集團(tuán)公司建立費(fèi)用支出預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各單位績(jī)效掛鉤，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好、費(fèi)用控制效果顯著的單位，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力、超預(yù)算支出嚴(yán)重的單位，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)的