集團公司對子公司財務管控制度

集團公司對子公司財務管控制度?一、總則1.目的本制度旨在加強集團公司對子公司的財務管理和控制，規(guī)范子公司財務行為，確保集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，提高集團整體財務運作效率和效益，保障集團資產(chǎn)的安全與完整。2.適用范圍本制度適用于集團公司所屬全資子公司、控股子公司。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：集團公司對子公司的財務實行統(tǒng)一管理，子公司應在集團公司財務戰(zhàn)略和財務政策框架內(nèi)開展財務活動。分級負責原則：集團公司總部及各子公司管理層按照各自職責權(quán)限，對財務工作負責。規(guī)范運作原則：子公司財務行為應符合國家法律法規(guī)、財務會計準則以及集團公司相關規(guī)定，確保財務信息真實、準確、完整。風險控制原則：強化對子公司財務風險的識別、評估和控制，有效防范財務風險，保障集團整體財務安全。

二、財務管理體制1.財務決策機制集團公司重大財務決策事項，如重大投資、融資、利潤分配等，由集團公司董事會或股東會按照決策程序?qū)徸h決定。子公司重大財務決策事項，應在集團公司規(guī)定的決策程序和授權(quán)范圍內(nèi)進行，并及時向集團公司報告。2.財務負責人委派制集團公司向全資子公司、控股子公司委派財務負責人，財務負責人由集團公司統(tǒng)一任免和管理。財務負責人負責子公司的財務管理和會計核算工作，貫徹執(zhí)行集團公司的財務政策和制度，參與子公司重大財務決策，對子公司財務工作向集團公司負責。3.財務管理制度體系集團公司制定統(tǒng)一的財務管理制度框架，子公司應根據(jù)集團公司財務管理制度，結(jié)合自身實際情況，制定具體的財務管理制度和實施細則，并報集團公司備案。子公司財務管理制度不得與集團公司財務管理制度相抵觸，如有沖突，應以集團公司財務管理制度為準。

三、預算管理1.預算編制集團公司每年下達年度預算編制大綱，明確預算編制的原則、方法、范圍和時間要求等。子公司應按照集團公司預算編制大綱，結(jié)合自身業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制年度預算草案，并報送集團公司審核。集團公司對各子公司預算草案進行匯總、審核和平衡，形成集團公司年度預算草案，報集團公司董事會或股東會審議批準。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控子公司應嚴格執(zhí)行經(jīng)集團公司批準的年度預算，將預算指標層層分解，落實到各部門和各崗位，并建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。集團公司定期對子公司預算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，對預算執(zhí)行偏差較大的子公司，及時要求其分析原因，采取措施加以糾正。3.預算調(diào)整子公司因特殊情況需要調(diào)整預算的，應提前向集團公司提出書面申請，說明預算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對集團公司預算的影響等。集團公司對預算調(diào)整申請進行審核，根據(jù)實際情況決定是否批準。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，子公司應及時調(diào)整預算，并將調(diào)整后的預算報集團公司備案。

四、資金管理1.資金集中管理集團公司實行資金集中管理制度，通過設立資金結(jié)算中心或財務公司等方式，對集團內(nèi)資金進行統(tǒng)一歸集、調(diào)配和使用。子公司應按照集團公司資金集中管理要求，將資金及時足額上劃至集團公司指定賬戶，不得擅自留存、挪用資金。2.資金審批與支付子公司資金支付應嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批流程、審批權(quán)限和審批責任。重大資金支付事項，應報集團公司審批。子公司應按照集團公司規(guī)定的資金支付審批流程，提交相關申請和資料，經(jīng)審批通過后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金預算管理子公司應根據(jù)年度經(jīng)營預算，編制年度資金預算，明確資金收支計劃，并報集團公司審核。集團公司根據(jù)各子公司資金預算情況，統(tǒng)籌安排資金，合理調(diào)配資金資源，提高資金使用效率。4.資金風險管理集團公司建立資金風險預警機制，對子公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。子公司應加強資金風險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制資金風險，確保資金安全。如發(fā)生資金風險事件，應及時向集團公司報告，并采取有效措施加以處置。

五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理集團公司制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。子公司應按照集團公司固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記和核算。子公司購置固定資產(chǎn)應按照集團公司規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)批準不得擅自購置。固定資產(chǎn)折舊政策應符合集團公司統(tǒng)一規(guī)定。子公司處置固定資產(chǎn)應按照集團公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時足額上繳集團公司。2.流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理子公司應加強流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、無形資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)運營效率。子公司應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收和管理，降低壞賬風險。對存貨應合理控制庫存水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，減少存貨積壓。子公司處置無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)，應按照集團公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時足額上繳集團公司。

六、成本費用管理1.成本費用預算管理子公司應根據(jù)年度經(jīng)營預算，編制成本費用預算，明確成本費用控制目標，并報集團公司審核。集團公司對各子公司成本費用預算進行審核和監(jiān)控，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.成本費用核算與控制子公司應按照國家財務會計準則和集團公司成本核算辦法，準確核算成本費用，及時反映成本費用支出情況。子公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用支出的審批和控制，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準，杜絕不合理支出。3.成本費用分析與考核子公司應定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。集團公司建立成本費用考核機制，對各子公司成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與子公司管理層薪酬等掛鉤。

七、利潤分配管理1.利潤分配政策集團公司制定統(tǒng)一的利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序、比例等。子公司應按照集團公司利潤分配政策進行利潤分配，未經(jīng)集團公司批準，不得擅自改變利潤分配政策。2.利潤分配程序子公司在年度終了后，應按照集團公司利潤分配政策，結(jié)合當年經(jīng)營情況，提出利潤分配預案，并報集團公司審核。集團公司對各子公司利潤分配預案進行審核，根據(jù)集團整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，確定各子公司的利潤分配方案。子公司按照集團公司批準的利潤分配方案進行利潤分配，并將利潤分配情況報集團公司備案。

八、財務報告與信息披露1.財務報告制度子公司應按照國家財務會計準則和集團公司財務報告制度，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。子公司財務報告應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報、漏報財務信息。財務報告編制完成后，應及時報送集團公司。2.財務分析子公司應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析報告應包括財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，并提出改進措施和建議。集團公司定期對子公司財務分析報告進行審閱，了解子公司財務狀況和經(jīng)營情況，指導子公司財務管理工作。3.信息披露子公司應按照法律法規(guī)和集團公司規(guī)定，及時披露財務信息，確保信息披露的真實、準確、完整和及時。集團公司統(tǒng)一組織子公司對外信息披露工作，規(guī)范信息披露行為，維護集團公司形象和利益。

九、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計集團公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)，對子公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期審計。子公司應積極配合集團公司內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。內(nèi)部審計機構(gòu)應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，子公司應按照要求進行整改，并將整改情況報集團公司。2.外部審計集團公司統(tǒng)一組織子公司年度財務報表審計工作，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所進行審計。子公司應配合會計師事務所的審計工作，提供真實、準確、完整的財務資料。會計師事務所出具的審計報告應報集團公司備案。3.財務監(jiān)督集團公司財務部門對子公司財務工作進行日常監(jiān)督，定期或不定期檢查子公司財