項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則-四公司-2024版-初稿13-8-15

項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則-四公司-2024版-初稿13-8-15?1.目的為加強(qiáng)四公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理，規(guī)范成本核算與控制行為，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，確保公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本實(shí)施細(xì)則。2.適用范圍本細(xì)則適用于四公司所屬各類工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類施工項(xiàng)目。3.基本原則目標(biāo)責(zé)任原則：明確項(xiàng)目各層級(jí)責(zé)任主體的成本目標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到人。全過程控制原則：對(duì)項(xiàng)目從投標(biāo)報(bào)價(jià)、施工準(zhǔn)備、施工過程到竣工驗(yàn)收的全過程進(jìn)行成本控制。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)調(diào)整成本控制措施，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：賦予責(zé)任主體相應(yīng)的權(quán)力，使其能夠有效履行職責(zé)，并根據(jù)成本控制效果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。二、項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系1.管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)公司層面成立項(xiàng)目責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理任組長，總工程師、總經(jīng)濟(jì)師等任副組長，成員包括工程管理部、財(cái)務(wù)部、物資設(shè)備部、人力資源部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理政策和制度，審批項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，監(jiān)督項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目責(zé)任成本管理中的重大問題。工程管理部負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、工程進(jìn)度計(jì)劃等技術(shù)資料，指導(dǎo)項(xiàng)目施工，監(jiān)督工程質(zhì)量和進(jìn)度，參與項(xiàng)目成本核算與分析。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行成本核算與賬務(wù)處理，提供成本數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，監(jiān)控項(xiàng)目資金使用情況，審核項(xiàng)目成本費(fèi)用支出。物資設(shè)備部負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目物資設(shè)備采購計(jì)劃，組織物資設(shè)備采購、租賃、管理和核算，控制物資設(shè)備成本。人力資源部負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目人力資源配置計(jì)劃，核算項(xiàng)目人工成本，監(jiān)督項(xiàng)目工資發(fā)放和勞務(wù)用工管理。項(xiàng)目層面成立項(xiàng)目經(jīng)理為組長的項(xiàng)目責(zé)任成本管理小組，成員包括項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、商務(wù)經(jīng)理、物資設(shè)備負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施辦法，分解落實(shí)公司下達(dá)的責(zé)任成本目標(biāo)，組織項(xiàng)目成本核算與分析，采取措施控制項(xiàng)目成本。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作，組織編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，確保項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目商務(wù)報(bào)價(jià)，參與合同談判，辦理工程計(jì)量與結(jié)算，進(jìn)行成本分析與控制，負(fù)責(zé)項(xiàng)目變更索賠工作。技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，優(yōu)化施工工藝，控制工程質(zhì)量和技術(shù)成本，參與項(xiàng)目成本核算與分析。物資設(shè)備負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)物資設(shè)備的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)放和核算，控制物資設(shè)備消耗，降低物資設(shè)備成本。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與財(cái)務(wù)管理，編制成本報(bào)表，分析成本情況，提供成本控制建議，監(jiān)督項(xiàng)目資金使用。2.責(zé)任成本預(yù)算編制編制依據(jù)項(xiàng)目投標(biāo)文件、合同文件。項(xiàng)目施工圖紙、設(shè)計(jì)變更文件。項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、施工方案。公司內(nèi)部定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。市場(chǎng)價(jià)格信息。編制方法按照工程項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)（WBS），將項(xiàng)目成本分解為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。采用定額計(jì)算法、類比分析法、市場(chǎng)詢價(jià)法等確定各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算。對(duì)于工程量較大、成本影響因素較多的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的成本測(cè)算；對(duì)于小型項(xiàng)目或成本較為穩(wěn)定的項(xiàng)目，可采用類比分析法進(jìn)行估算。責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如發(fā)生設(shè)計(jì)變更、施工條件變化等情況，應(yīng)及時(shí)對(duì)責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行修訂。三、項(xiàng)目成本核算1.核算對(duì)象與方法核算對(duì)象以單個(gè)工程項(xiàng)目為基本核算對(duì)象。對(duì)于規(guī)模較大、施工周期較長的工程項(xiàng)目，可根據(jù)施工部位、施工標(biāo)段等劃分若干個(gè)明細(xì)核算對(duì)象。對(duì)于同一施工地點(diǎn)、同一結(jié)構(gòu)類型、開竣工時(shí)間相近的多個(gè)工程項(xiàng)目，可合并作為一個(gè)核算對(duì)象。核算方法采用會(huì)計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)核算相結(jié)合的方法。會(huì)計(jì)核算按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，統(tǒng)計(jì)核算根據(jù)項(xiàng)目管理需要，對(duì)項(xiàng)目成本相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和分析。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和謹(jǐn)慎性原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.成本核算流程數(shù)據(jù)收集物資設(shè)備部門負(fù)責(zé)收集物資設(shè)備采購發(fā)票、出入庫單據(jù)等，統(tǒng)計(jì)物資設(shè)備消耗數(shù)量和金額。人力資源部門負(fù)責(zé)收集項(xiàng)目人員考勤記錄、工資發(fā)放表等，核算項(xiàng)目人工成本。工程管理部門負(fù)責(zé)收集工程進(jìn)度報(bào)表、工程變更簽證等，提供工程計(jì)量數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證、資金收付憑證等，記錄項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況。成本計(jì)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行分類歸集和計(jì)算。計(jì)算直接成本時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目；計(jì)算間接成本時(shí)，采用合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本核算對(duì)象。定期編制成本報(bào)表，包括工程成本表、費(fèi)用明細(xì)表等，反映項(xiàng)目成本構(gòu)成和變動(dòng)情況。成本分析每月或每季度對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括成本完成情況、成本變動(dòng)原因、成本控制措施效果等。采用比較分析法、因素分析法、比率分析法等方法進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。成本考核根據(jù)項(xiàng)目成本核算結(jié)果和責(zé)任成本目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目各責(zé)任主體進(jìn)行成本考核。考核指標(biāo)包括成本降低額、成本降低率等。對(duì)于成本控制效果好的責(zé)任主體給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于未完成成本目標(biāo)的責(zé)任主體進(jìn)行處罰，處罰方式包括經(jīng)濟(jì)處罰、績效扣分等。四、項(xiàng)目成本控制措施1.施工方案優(yōu)化項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)施工組織設(shè)計(jì)和施工方案進(jìn)行優(yōu)化，在滿足工程質(zhì)量和進(jìn)度要求的前提下，降低施工成本。采用先進(jìn)的施工技術(shù)和工藝，提高施工效率，減少施工時(shí)間和資源消耗。例如，推廣應(yīng)用新型模板、腳手架技術(shù)，提高周轉(zhuǎn)次數(shù)；采用機(jī)械化施工，減少人工操作。合理安排施工順序和施工進(jìn)度，避免不必要的施工間歇和重復(fù)勞動(dòng)。根據(jù)工程實(shí)際情況，優(yōu)化施工流水段劃分，提高施工的連續(xù)性和均衡性。2.物資設(shè)備管理物資設(shè)備部根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度計(jì)劃，準(zhǔn)確編制物資設(shè)備采購計(jì)劃，避免物資設(shè)備積壓或短缺。建立物資設(shè)備供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商。通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購，降低采購成本。加強(qiáng)物資設(shè)備的驗(yàn)收、保管和發(fā)放管理，確保物資設(shè)備質(zhì)量完好，數(shù)量準(zhǔn)確。建立物資設(shè)備臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。提高物資設(shè)備的利用率，加強(qiáng)設(shè)備的維修保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命。對(duì)閑置的物資設(shè)備及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置，減少資金占用。3.人工成本控制人力資源部根據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)和勞動(dòng)定額，合理配置人力資源，避免人員冗余。加強(qiáng)項(xiàng)目人員考勤管理，嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)假制度，確保出勤率?？刂萍影噘M(fèi)用支出，合理安排加班工作。開展勞動(dòng)競(jìng)賽和技能培訓(xùn)，提高員工工作效率和業(yè)務(wù)水平，減少因人員技能不足導(dǎo)致的窩工和返工現(xiàn)象。優(yōu)化項(xiàng)目薪酬分配制度，將員工收入與工作績效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本控制。4.工程變更管理加強(qiáng)工程變更的前期論證，對(duì)于必要性和可行性不高的變更申請(qǐng)，應(yīng)予以駁回。工程變更發(fā)生后，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)辦理變更簽證手續(xù)，明確變更內(nèi)容、工程量增減情況和費(fèi)用調(diào)整依據(jù)。嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程變更費(fèi)用進(jìn)行審核和結(jié)算。對(duì)于重大變更，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，確保變更費(fèi)用的合理性。5.成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控建立項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差。設(shè)定成本預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)成本偏差超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取措施進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)成本監(jiān)控結(jié)果，對(duì)成本控制措施進(jìn)行優(yōu)化和完善，確保項(xiàng)目成本始終處于可控狀態(tài)。五、項(xiàng)目變更索賠管理1.變更索賠策劃在項(xiàng)目投標(biāo)階段，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行深入研究，分析可能存在的變更索賠機(jī)會(huì)。項(xiàng)目中標(biāo)后，根據(jù)合同文件、施工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，制定變更索賠總體策劃方案。明確變更索賠的目標(biāo)、范圍、策略和措施。結(jié)合項(xiàng)目施工進(jìn)度計(jì)劃，分階段制定變更索賠工作計(jì)劃，確定每個(gè)階段的工作重點(diǎn)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.變更索賠實(shí)施項(xiàng)目施工過程中，如發(fā)現(xiàn)符合變更索賠條件的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)資料。證據(jù)資料包括工程變更通知、設(shè)計(jì)變更圖紙、施工記錄、會(huì)議紀(jì)要、往來函件等。商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制變更索賠文件，按照合同約定的程序和時(shí)間要求，向業(yè)主或相關(guān)方提出變更索賠申請(qǐng)。加強(qiáng)與業(yè)主、監(jiān)理單位等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取變更索賠事項(xiàng)得到認(rèn)可。對(duì)于業(yè)主或監(jiān)理單位提出的質(zhì)疑，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回復(fù)和解釋，提供充分的證據(jù)支持。3.變更索賠結(jié)算變更索賠事項(xiàng)得到批準(zhǔn)后，商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理結(jié)算手續(xù)。按照合同約定的計(jì)價(jià)方式和結(jié)算程序，編制變更索賠結(jié)算報(bào)告。結(jié)算報(bào)告應(yīng)包括變更索賠事項(xiàng)的詳細(xì)說明、費(fèi)用計(jì)算依據(jù)和結(jié)果等內(nèi)容。經(jīng)業(yè)主或相關(guān)方審核確認(rèn)后，及時(shí)辦理款項(xiàng)結(jié)算。六、項(xiàng)目責(zé)任成本考核與獎(jiǎng)懲1.考核內(nèi)容與指標(biāo)考核內(nèi)容項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)完成情況，包括成本降低額、成本降低率等。項(xiàng)目成本控制措施執(zhí)行情況，如施工方案優(yōu)化、物資設(shè)備管理、人工成本控制等。項(xiàng)目變更索賠工作成效，包括變更索賠金額、成功率等。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況，如成本核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。考核指標(biāo)成本降低率=（責(zé)任成本預(yù)算實(shí)際成本）/責(zé)任成本預(yù)算×100%變更索賠金額完成率=實(shí)際變更索賠金額/目標(biāo)變更索賠金額×100%資金使用合規(guī)率=合規(guī)資金使用額/實(shí)際資金使用額×100%2.考核周期與方式考核周期項(xiàng)目月度成本分析時(shí)進(jìn)行階段性考核，對(duì)當(dāng)月成本控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。項(xiàng)目竣工后進(jìn)行全面考核，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目責(zé)任成本管理情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)?？己朔绞讲捎枚靠己伺c定性考核相結(jié)合的方式。定量考核以各項(xiàng)考核指標(biāo)為依據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)計(jì)算和分析；定性考核主要對(duì)項(xiàng)目成本控制措施執(zhí)行情況、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)?？己擞晒卷?xiàng)目責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施，工程管理部、財(cái)務(wù)部、物資設(shè)備部等相關(guān)部門提供考核數(shù)據(jù)和評(píng)價(jià)意見。3.獎(jiǎng)懲辦法獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)于成本控制效果顯著，成本降低率達(dá)到或超過目標(biāo)值的項(xiàng)目，給予項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)一定的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)金額根據(jù)成本降低額的一定比例確定。對(duì)于在變更索賠工作中取得突出成績，變更索賠金額完成率較高的項(xiàng)目，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。對(duì)在項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的個(gè)人，在職務(wù)晉升、績效考核等方面給予優(yōu)先考慮。處罰對(duì)于未完成責(zé)任成本目標(biāo)，成本降低率低于目標(biāo)值的項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。