XXX中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

XXX中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法.第二條本辦法適用于我校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“權(quán)責(zé)統(tǒng)一、分級(jí)負(fù)責(zé)、厲行節(jié)約、合法真實(shí)”的原則，做到程序公開透明，資金使用合規(guī)。第四條各科室及級(jí)部應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行報(bào)銷審批流程，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支，確保財(cái)政資金使用規(guī)范和會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。第二章財(cái)務(wù)報(bào)銷程序第五條經(jīng)辦人應(yīng)對(duì)取得的原始憑證分類整理并填制報(bào)銷單，按次報(bào)銷。其中，與出差有關(guān)的票據(jù)需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，與勞務(wù)費(fèi)有關(guān)的票據(jù)需填寫《勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷單》，其他票據(jù)需匯總后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》。按項(xiàng)目、服務(wù)等總類填寫的原始憑證，須附加蓋出票單位印章的明細(xì)清單。通過政府采購以及其他事前簽署合同的報(bào)銷事項(xiàng)，須附相關(guān)合同文本。第六條學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行分級(jí)審批制度。單批次大于500元（含）小于3萬元的非耗材、非小型修繕類資金支出，由承辦科室提出方案，經(jīng)業(yè)務(wù)分管校長同意后，填寫《資金使用審批單》，報(bào)校長審批；3萬元以上的支出，由業(yè)務(wù)科室提出支出方案，財(cái)務(wù)室匯總填制《重大支出審批明細(xì)表》，報(bào)校長辦公會(huì)（黨委會(huì)）研究同意后，按照程序組織實(shí)施。第七條學(xué)校財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，要嚴(yán)格按照制度規(guī)定審核把關(guān)。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，應(yīng)退回或要求補(bǔ)充完善相關(guān)資料。第八條具體費(fèi)用報(bào)銷程序（一）經(jīng)辦人收集憑證。辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)前，經(jīng)辦人應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時(shí)間、名稱、數(shù)量、金額、印章等要素必須齊全并簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人對(duì)提供原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)室初審憑證。財(cái)務(wù)室審核人員協(xié)助經(jīng)辦人對(duì)原始發(fā)票憑證的真?zhèn)?、附件的完整性及支出?biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性進(jìn)行初審并簽字。（三）業(yè)務(wù)科室（級(jí)部）負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)分管校長審核憑證。業(yè)務(wù)科室（級(jí)部）負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的憑證進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的予以簽字確認(rèn)；業(yè)務(wù)科室（級(jí)部）分管校長審核把關(guān)后簽字確認(rèn)。業(yè)務(wù)科室（級(jí)部）負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)分管校長對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審憑證。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)開支的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)審并簽字。（五）財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核憑證。財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)支出事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核并簽字。（六）財(cái)務(wù)室報(bào)銷。將上述審核簽字的憑證規(guī)范粘貼后，送交財(cái)務(wù)人員，審核無誤后報(bào)銷。提倡由科室（級(jí)部）負(fù)責(zé)人或責(zé)成專人具體負(fù)責(zé)費(fèi)用的簽字報(bào)銷工作。第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷內(nèi)容第九條辦公費(fèi)。辦公費(fèi)是指購買不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報(bào)雜志、宣傳用品等支出。報(bào)銷辦公費(fèi)時(shí)，若發(fā)票上無明確列示詳細(xì)事項(xiàng)，還需提供加蓋銷售單位印章的明細(xì)清單。學(xué)校辦公室應(yīng)制定具體辦公用品采購程序，負(fù)責(zé)辦公用品的采購及發(fā)放，按月報(bào)銷。學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)征訂并結(jié)算學(xué)校報(bào)刊雜志費(fèi)，及時(shí)按次據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十條印刷費(fèi)。印刷費(fèi)包括學(xué)校文件資料印刷等方面的支出?？剖椅募Y料等印刷費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)，按季度報(bào)銷，報(bào)銷的原始憑證應(yīng)附印刷資料清單等。第十一條咨詢費(fèi)。咨詢費(fèi)是指因業(yè)務(wù)事項(xiàng)從咨詢機(jī)構(gòu)或個(gè)人獲得信息服務(wù)等支付的費(fèi)用。咨詢費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須提供咨詢合同；支付給個(gè)人的咨詢費(fèi)，要簡要說明咨詢事由，原始憑證要由領(lǐng)款人簽名，并附事前審批單。第十二條水電費(fèi)、通信費(fèi)。水電費(fèi)是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的水費(fèi)和電費(fèi)等支出；通信費(fèi)是指電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)。水電服務(wù)由總務(wù)處負(fù)責(zé)，通信費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及服務(wù)合同由電教處負(fù)責(zé)，每月財(cái)務(wù)室根據(jù)相關(guān)處室提供的水電通訊費(fèi)支付審批單辦理每月水電費(fèi)、通信費(fèi)的繳納。第十三條取暖費(fèi)。取暖費(fèi)是指維持學(xué)校正常供暖發(fā)生的費(fèi)用。學(xué)校后勤部門負(fù)責(zé)取暖費(fèi)的抄錄和報(bào)銷。報(bào)銷業(yè)務(wù)按發(fā)生時(shí)間隨時(shí)辦理。第十四條郵電費(fèi)。郵電費(fèi)是指信函、包裹、貨物等的郵寄費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)寬帶出口費(fèi)等?？剖亦]寄業(yè)務(wù)費(fèi)，按月報(bào)銷；網(wǎng)絡(luò)寬帶出口費(fèi)由電教處負(fù)責(zé)，按合同約定時(shí)間報(bào)銷，首次報(bào)銷時(shí)須附合同。第十五條物業(yè)管理費(fèi)。物業(yè)管理費(fèi)由學(xué)校后勤部門負(fù)責(zé)，按合同約定時(shí)間報(bào)銷，首次報(bào)銷時(shí)須附當(dāng)年物業(yè)管理合同。第十六條差旅費(fèi)。差旅費(fèi)是指學(xué)校工作人員出差期間發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用。具體報(bào)銷流程見《日照實(shí)驗(yàn)高中差旅費(fèi)報(bào)銷制度》。第十七條因公出國（境）費(fèi)。因公出國（境）費(fèi)是指學(xué)校人員參加符合因公出國（境）管理的有關(guān)規(guī)定，已納入年度因公出國（境）預(yù)算管理的各類出國（境）經(jīng)貿(mào)洽談、培訓(xùn)等所發(fā)生的公務(wù)支出。1.因公出國（境）費(fèi)用只報(bào)銷出國（境）交通費(fèi)、境外伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、公雜費(fèi)（指用于市內(nèi)交通、郵電、辦公用品等方面的費(fèi)用）、個(gè)人零用費(fèi)等項(xiàng)目，與公務(wù)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用，不予報(bào)銷。2.工作人員參加出國（境）組團(tuán)需統(tǒng)一繳納出國（境）費(fèi)用的，應(yīng)提供出國（境）任務(wù)批件或確認(rèn)件、出國（境）人員審批表、組團(tuán)單位付費(fèi)通知，并填制《借款申請(qǐng)表》，經(jīng)校長審簽后按照程序辦理匯款。出國任務(wù)結(jié)束后，一周內(nèi)憑組團(tuán)單位的費(fèi)用報(bào)銷通知和有效原始憑證辦理報(bào)銷。3.工作人員出國（境）的國內(nèi)旅費(fèi)部分，按差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。第十八條會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)是指由學(xué)校組織召開的各類會(huì)議所開支的必要費(fèi)用，包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。1.應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模，壓縮會(huì)議次數(shù)，會(huì)前需按照會(huì)議費(fèi)管理辦法預(yù)先編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，填寫《會(huì)議審批單》，注明開會(huì)理由、時(shí)間地點(diǎn)、參會(huì)人員、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，報(bào)校長審批。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及范圍按《市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20XX〕3號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.報(bào)銷憑證：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理，實(shí)行一會(huì)一報(bào)制。報(bào)銷時(shí)需附《費(fèi)用報(bào)銷單》《會(huì)議審批單》、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、消費(fèi)發(fā)票、餐飲和住宿明細(xì)表等。4.半天會(huì)議原則上不安排伙食費(fèi)，市區(qū)參會(huì)人員原則上不安排伙食費(fèi)，會(huì)議用餐安排自助餐或者工作餐。應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議住宿用房標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)間為主。第十九條培訓(xùn)費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)是指納入學(xué)校年度預(yù)算的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)。1.本規(guī)定所說培訓(xùn)費(fèi)原則上應(yīng)由本單位承擔(dān)舉辦，若因工作需要確需委托第三方的，需報(bào)校長辦公會(huì)（黨組會(huì)）研究審批，并提供選擇第三方的事由。委托第三方舉辦的分為全部委托和部分委托，實(shí)行部分委托的，委托部分和自行舉辦部分總額不能超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及范圍按照《關(guān)于印發(fā)<市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法>的通知》（財(cái)行〔20XX〕41號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.報(bào)銷憑證：《費(fèi)用報(bào)銷單》、發(fā)票、食宿費(fèi)消費(fèi)明細(xì)、參訓(xùn)人員簽到表、租車審批單、租車明細(xì)、文件通知以及其他相關(guān)資料。委托第三方的還需提供第三方蓋章的培訓(xùn)合同或者培訓(xùn)協(xié)議。第二十條勞務(wù)費(fèi)。勞務(wù)費(fèi)包括專家授課、評(píng)審、命題、閱卷以及考試等的勞務(wù)報(bào)酬。1.政府采購評(píng)審專家勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷按《省政府采購評(píng)審專家管理辦法》（財(cái)采〔20XX〕25號(hào)）等文件規(guī)定執(zhí)行；講課費(fèi)報(bào)銷按《市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔20XX〕4號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法>的通知》（財(cái)行〔20XX〕41號(hào)）等文件規(guī)定執(zhí)行。考務(wù)費(fèi)按照省教育廳、省財(cái)政廳《關(guān)于規(guī)范省教育招生考試經(jīng)費(fèi)支出管理的通知》（教財(cái)函〔20XX〕30號(hào)）規(guī)定，根據(jù)實(shí)際情況執(zhí)行。2.報(bào)銷憑證：《勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表》紙質(zhì)版和電子版、業(yè)務(wù)活動(dòng)申請(qǐng)或小額資金申請(qǐng)表、會(huì)議紀(jì)要、身份證復(fù)印件、簽到表、通知等相關(guān)資料。第二十一條公務(wù)接待費(fèi)。公務(wù)接待費(fèi)是指開展公務(wù)接待活動(dòng)所開支的必要費(fèi)用。1.實(shí)行公務(wù)接待審批制度，經(jīng)辦科室須根據(jù)來函填寫《公務(wù)接待審批單》，接待標(biāo)準(zhǔn)需經(jīng)辦公室批準(zhǔn)，并由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽。2.實(shí)行公務(wù)接待清單制度。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，負(fù)責(zé)接待的經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫《公務(wù)接待清單》，并由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽。3.嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。4.公務(wù)接待費(fèi)用實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，一事一結(jié)，當(dāng)天結(jié)算。5.報(bào)銷憑證：《費(fèi)用報(bào)銷單》、《公務(wù)接待審批單》、《公務(wù)接待接待清單》、派出單位公函原件或者加蓋紅章的復(fù)印件、消費(fèi)發(fā)票以及接待消費(fèi)明細(xì)、刷公務(wù)卡小票和相關(guān)原始憑證等。第二十二條公務(wù)租車費(fèi)。公務(wù)租車費(fèi)是指因開展公務(wù)活動(dòng)而租用車輛的費(fèi)用。1.實(shí)行租車審批制度。經(jīng)辦科室填寫《租車審批單》，由辦公室審核批準(zhǔn)，并由辦公室統(tǒng)一安排政府采購定點(diǎn)租車公司。未通過辦公室或者未采用政府采購定點(diǎn)租車公司的，需出具書面說明，并由科室負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽。2.報(bào)銷憑證：《費(fèi)用報(bào)銷單》、《租車審批單》、發(fā)票、租車明細(xì)、通知等相關(guān)憑證。第二十三條維修（護(hù)）費(fèi)。維修（護(hù)）費(fèi)是指辦公用房、公用設(shè)施以及辦公自動(dòng)化設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等維修維護(hù)支出。1.處室維修、采購等非正常性支出需由申請(qǐng)?zhí)幨姨顚憽叭照諏?shí)驗(yàn)高中物資采購申請(qǐng)單”或者“日照實(shí)驗(yàn)高中維修申請(qǐng)單”，處室（級(jí)部）主任、分管校長簽字后，使用金額在500元以下的，由分管財(cái)務(wù)的校長審批，500元及以上的由校長審批，大額采購、維修及工程款支付須經(jīng)學(xué)校校長辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。屬于政府采購規(guī)定范圍內(nèi)的，必須實(shí)行政府采購。2.支出報(bào)銷時(shí)需要將各類“申請(qǐng)單”、維修材料等費(fèi)用清單附發(fā)票后面，作為報(bào)銷主要憑證。第二十四條手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)是指因購買支票、辦理電匯業(yè)務(wù)及其他銀行相關(guān)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)報(bào)銷時(shí)須填制《費(fèi)用報(bào)銷單》并附手續(xù)費(fèi)憑證。第二十五條委托業(yè)務(wù)費(fèi)。委托業(yè)務(wù)費(fèi)是指委托外單位或機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)而支付的相關(guān)費(fèi)用。具體包括委托有關(guān)單位或機(jī)構(gòu)進(jìn)行的第三方評(píng)價(jià)、購買服務(wù)等。委托業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供委托雙方簽訂的委托業(yè)務(wù)協(xié)議合同、政府采購合同等。第二十六條教職工子女幼兒園保育費(fèi)。保育費(fèi)報(bào)銷按《關(guān)于職工子女幼兒園收費(fèi)報(bào)銷有關(guān)問題的通知》（財(cái)綜〔20XX〕10號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有調(diào)整，按新規(guī)定執(zhí)行。具體內(nèi)容見《教職工子女幼兒園收費(fèi)報(bào)銷制度》。第二十七條教學(xué)試卷資料、書費(fèi)等代收費(fèi)各級(jí)部需從嚴(yán)控制訂購教材圖書、試卷材料。市教育局統(tǒng)一組織的考試試卷費(fèi)用由學(xué)校經(jīng)費(fèi)承擔(dān)。各級(jí)部專人負(fù)責(zé)，做好學(xué)生教材圖書等代收費(fèi)的“多退少補(bǔ)”結(jié)算工作。具體內(nèi)容見《學(xué)生收費(fèi)制度》。第二十八條其他費(fèi)用其他費(fèi)用支出，依照真實(shí)性、合理性原則和相應(yīng)的規(guī)定報(bào)銷。第四章其他事項(xiàng)第二十九條預(yù)借款管理1.教職工因公外出，一律用公務(wù)卡結(jié)算。2.需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《借款申請(qǐng)表》，經(jīng)分管業(yè)務(wù)校長、分管財(cái)務(wù)校長審簽后按照程序辦理，經(jīng)辦人須在30日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，但不得跨年度。3.個(gè)人因私不得借用公款。第三十條發(fā)票管理1.經(jīng)辦人提供的發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：具有稅務(wù)監(jiān)制章或財(cái)政監(jiān)制章、完整的發(fā)票號(hào)碼，并加蓋出票單位公章，票面內(nèi)容書寫完整，無涂抹更改；發(fā)票記載內(nèi)容有誤，退回原出票單位更正的，更正處應(yīng)加蓋原出票單位公章。2.經(jīng)辦人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷依據(jù)的，須同時(shí)提供該發(fā)票的電子版。3.發(fā)票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，應(yīng)在發(fā)票開具日起3個(gè)月內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，超過3個(gè)月報(bào)銷的，須提供書面原因說明，并經(jīng)科室（級(jí)部）負(fù)責(zé)人、分管校長審簽。第三十一條支付管理報(bào)銷支付包括公務(wù)卡結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種方式。對(duì)公業(yè)