收支業(yè)務(wù)管理制度

收支業(yè)務(wù)管理制度?1.目的為了加強(qiáng)本單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的管理，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入以及相應(yīng)的支出業(yè)務(wù)。3.基本原則依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保收支業(yè)務(wù)合法合規(guī)。預(yù)算控制原則。所有收支業(yè)務(wù)應(yīng)納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。收支平衡原則。合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，保持收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公開(kāi)透明原則。增強(qiáng)收支業(yè)務(wù)的透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、收入管理1.收入范圍財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。事業(yè)收入：指單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，如科研收入、培訓(xùn)收入、咨詢(xún)收入等。經(jīng)營(yíng)收入：指單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入、租賃收入等。其他收入：指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)與計(jì)量財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入，一般以實(shí)際收到的金額計(jì)量。事業(yè)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入按照實(shí)際收到的金額或者合同約定的金額計(jì)量。經(jīng)營(yíng)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，收入確認(rèn)和計(jì)量原則與事業(yè)收入相同。其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用和保管財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類(lèi)收入票據(jù)。收入票據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開(kāi)具、核銷(xiāo)登記制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。開(kāi)具收入票據(jù)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)付款單位、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額等信息，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全。嚴(yán)禁虛開(kāi)、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)收入票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。4.收入收繳管理財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非稅收入應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行"收支兩條線(xiàn)"管理。單位應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的取得時(shí)間、金額、來(lái)源、上繳情況等，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，確保收入賬賬相符、賬實(shí)相符。三、支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費(fèi)支出：指單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出：指單位用于日常公用方面的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如科研項(xiàng)目支出、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出等。其他支出：指上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出等。2.支出審批原則合法性原則。支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得列支違法違規(guī)支出。合理性原則。支出應(yīng)符合單位實(shí)際需要，合理控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得鋪張浪費(fèi)。真實(shí)性原則。支出應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證齊全，不得虛列支出。效益性原則。支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)單位事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。3.支出審批流程預(yù)算內(nèi)支出：日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由經(jīng)辦人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。人員經(jīng)費(fèi)支出：按照國(guó)家和單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由人事部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)展情況，填寫(xiě)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序支付。預(yù)算外支出：預(yù)算外支出應(yīng)先按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并履行相關(guān)審批手續(xù)。審批通過(guò)后，按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。4.支出報(bào)銷(xiāo)憑證管理單位應(yīng)取得合法有效的支出報(bào)銷(xiāo)憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。支出報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，附件完整，簽字審批手續(xù)齊全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷(xiāo)。5.支出控制措施嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制"三公"經(jīng)費(fèi)等一般性支出，降低行政成本。建立健全項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目資金使用效益。定期對(duì)單位支出情況進(jìn)行分析和通報(bào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保支出管理規(guī)范有序。四、現(xiàn)金與銀行存款管理1.現(xiàn)金管理單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。單位應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位35天日常零星開(kāi)支所需確定。單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)，不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。單位應(yīng)妥善保管銀行印鑒，實(shí)行印鑒分管制度，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。五、財(cái)務(wù)票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)單位財(cái)務(wù)票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門(mén)監(jiān)（印）制、發(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。稅務(wù)發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。2.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作，按照規(guī)定程序到財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)放票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證，并按照規(guī)定供應(yīng)票據(jù)。3.票據(jù)使用單位應(yīng)按照規(guī)定的用途使用財(cái)務(wù)票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)按照順序號(hào)逐份填寫(xiě)票據(jù)使用情況登記表，注明開(kāi)票日期、付款單位、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額等信息。4.票據(jù)保管單位應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)安全。財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，按照票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行排列，便于查找和核對(duì)。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。5.票據(jù)核銷(xiāo)單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序辦理財(cái)務(wù)票據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)。核銷(xiāo)票據(jù)時(shí)，應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)、票據(jù)使用情況登記表等相關(guān)資料一并報(bào)送財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以核銷(xiāo)，并在票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證上注明核銷(xiāo)情況。六、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類(lèi)單位財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人保管，法人章由單位法定代表人或其授權(quán)的人員保管，發(fā)票專(zhuān)用章由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置，確保印章安全。因工作需要攜帶印章外出時(shí)，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。3.印章使用財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用印章。涉及重大資金支出等重要事項(xiàng)的印章使用，還應(yīng)報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審批。印章使用時(shí)，應(yīng)在相關(guān)文件或憑證上加蓋清晰、端正的印章，不得模糊不清或加蓋空白印章。4.印章停用與銷(xiāo)毀因機(jī)構(gòu)變動(dòng)、印章?lián)p壞等原因需要停用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理停用手續(xù)，并將印章交回單位統(tǒng)一保管。對(duì)于停用的財(cái)務(wù)印章，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章銷(xiāo)毀申請(qǐng)表，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，并做好銷(xiāo)毀記錄。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并督促整改落實(shí)。單位職工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可向財(cái)務(wù)部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)反映。2.外部監(jiān)督單位應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)