公司財務(wù)管理制度標準范本1

公司財務(wù)管理制度標準范本1?1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準則，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則-合法性原則：財務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。-規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有序進行。-真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。-效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。-風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)安全。##二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.財務(wù)人員配備-財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。-財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，能夠熟練運用財務(wù)軟件和辦公軟件進行財務(wù)核算和管理工作。3.財務(wù)人員職責(zé)-財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：-全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決策。-組織編制和審核財務(wù)報表，定期向公司管理層和股東報告公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。-負責(zé)資金籌集、資金運用和資金分配工作，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。-組織開展財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險評估，為公司經(jīng)營決策提供支持。-負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。-會計職責(zé)：-按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，負責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。-負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。-負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案安全、完整。-協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。-出納職責(zé)：-負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，確保資金收付安全、準確。-負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。-負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保資金安全。-協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制和稅務(wù)申報工作，提供相關(guān)資金收付數(shù)據(jù)。##三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則-以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營目標和收入預(yù)測，合理安排支出預(yù)算，確保收支平衡。-全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支項目，實現(xiàn)全方位預(yù)算管理。-準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的市場信息和歷史數(shù)據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確。-嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程-每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案。-部門預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和計算方法。-財務(wù)管理部門對各部門上報的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。-公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。-董事會審批通過后的年度預(yù)算，由財務(wù)管理部門下達給各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制-各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。-財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題，并向公司管理層報告。-如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、公司管理層審議、董事會批準后進行調(diào)整。4.預(yù)算考核-公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。-預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。-根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。##四、資金管理1.資金籌集管理-公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。-股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進行，確保股東權(quán)益得到保障。-債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場利率水平，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和融資風(fēng)險。-內(nèi)部融資應(yīng)加強資金的合理調(diào)配和使用，提高資金使用效率。-財務(wù)管理部門應(yīng)建立資金籌集臺賬，記錄資金籌集的來源、金額、期限、利率等信息，定期對資金籌集情況進行分析和評估。2.資金使用管理-公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。-資金支付應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。-費用報銷應(yīng)嚴格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷審批手續(xù)應(yīng)齊全。-采購付款應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和付款期限進行，確保采購資金的安全和及時支付。-投資支出應(yīng)按照公司投資管理制度進行，投資項目應(yīng)經(jīng)過充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資收益和投資安全。-財務(wù)管理部門應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題和風(fēng)險，并提出改進措施。3.資金結(jié)算管理-公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、高效。-現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。-銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金及時到賬和安全。-財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。-資金結(jié)算憑證應(yīng)妥善保管，定期進行歸檔和銷毀。4.資金風(fēng)險管理-公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等進行實時監(jiān)控和預(yù)警。-合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金具有足夠的流動性，避免資金鏈斷裂風(fēng)險。-加強對客戶信用管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。-關(guān)注市場利率波動和匯率變化，采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，降低資金成本和匯率風(fēng)險。-定期對資金風(fēng)險狀況進行評估和分析，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，及時化解資金風(fēng)險。##五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)-貨幣資金管理：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。-應(yīng)收賬款管理：-銷售部門應(yīng)加強客戶信用管理，建立客戶信用評估制度，合理確定客戶信用額度和信用期限。-財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和跟蹤管理，及時與客戶溝通催收賬款，對逾期賬款采取有效的催收措施。-建立壞賬準備金制度，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司規(guī)定的程序進行核銷。-存貨管理：-采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，控制存貨采購數(shù)量和采購成本。-倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的出入庫管理和盤點工作，確保存貨賬實相符。-財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行計價核算和成本分析，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中的問題和風(fēng)險，并提出改進措施。2.固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)購置：-公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。-固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自購置固定資產(chǎn)。-購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，簽訂采購合同，確保采購質(zhì)量和采購價格合理。-固定資產(chǎn)折舊：-財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。-固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。-固定資產(chǎn)處置：-固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。-固定資產(chǎn)處置前應(yīng)進行評估，確定處置價格，處置收入應(yīng)及時入賬。-固定資產(chǎn)處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。-固定資產(chǎn)清查：-公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。-固定資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照公司規(guī)定的程序進行處理。3.無形資產(chǎn)-無形資產(chǎn)購置：-公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，購置土地使用權(quán)、專利技術(shù)、商標權(quán)等無形資產(chǎn)。-無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，簽訂相關(guān)合同，確保無形資產(chǎn)的合法取得和合理價值。-無形資產(chǎn)攤銷：-財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。-無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。-無形資產(chǎn)處置：-無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。-無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。##六、成本費用管理1.成本費用核算原則-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入與費用的配比原則，正確核算各期成本費用。-劃分收益性支出與資本性支出原則：合理區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進行會計核算。-成本效益原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。2.成本費用核算方法-公司根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。-成本核算應(yīng)按照成本項目進行明細核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等。-費用核算應(yīng)按照費用類別進行明細核算，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.成本費用控制措施-制定成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位，明確成本費用控制責(zé)任。-加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預(yù)算執(zhí)行率。-優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。-加強采購管理，控制采購成本，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購質(zhì)量和采購價格合理。-加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行分析和評價，對成本費用控制不力的部門和個人進行問責(zé)。##七、收入與利潤管理1.收入確認原則-公司按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，合理確認收入實現(xiàn)的時間和金額。-銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：-公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；-公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；-收入的金額能夠可靠地計量；-相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；-相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。-提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計，分別采用完工百分比法或已發(fā)生成本占估計總成本的比例法確認收入。2.收入核算與管理-銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或提供勞務(wù)的數(shù)量、價格、付款方式、交貨時間等條款。-財務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同約定的收款方式和收款期限，及時確認銷售收入，并進行應(yīng)收賬款的核算和管理。-加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進行處理。3.利潤分配管理-公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。-利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。-公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配的合理性和公平性。-利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。##八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報-公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅款。-財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人負責(zé)稅務(wù)管理工作，熟悉國家稅收政策法規(guī)，準確計算應(yīng)納稅額，及時編制納稅申報表，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務(wù)籌劃-在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。-稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點和稅收政策法規(guī)，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理選擇會計政策等方式，實現(xiàn)稅務(wù)效益最大化。-稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理-公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和控制稅務(wù)風(fēng)險。-加強對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。-定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行評估和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行整改，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)損失。##九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制-公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。-財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報表數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。-財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析-財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。-財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。-財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，結(jié)合公司實際情況，深入剖析財務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因和問題。-財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。##十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督-公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。-財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。-公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法