公司財(cái)務(wù)管理制度范本

公司財(cái)務(wù)管理制度范本?1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、全面性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任明確、監(jiān)督嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理體制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與公司重大決策等。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，核算成本費(fèi)用，管理會(huì)計(jì)檔案等。出納：負(fù)責(zé)公司的資金收付和現(xiàn)金管理工作，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，合理預(yù)測各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮市場變化和風(fēng)險(xiǎn)因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等；月度預(yù)算是在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，分解編制各月的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。3.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：公司董事會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)給各部門。編制上報(bào)：各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并上報(bào)給財(cái)務(wù)部門。審查平衡：財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見，對本部門的預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，重新上報(bào)。審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門將經(jīng)過審查平衡的預(yù)算草案報(bào)公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。公司建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響等。經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事主要經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入；營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。2.收入確認(rèn)原則主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理公司應(yīng)建立健全收入核算制度，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入的核算和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，定期核對收入賬目，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售合同的管理，及時(shí)跟蹤銷售進(jìn)度，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)收回。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出等。2.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用的核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本費(fèi)用控制措施建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.成本費(fèi)用審批流程公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，先由經(jīng)辦部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單或成本支出申請單，注明支出的內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單或申請單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合理性、合法性、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對報(bào)銷單或申請單進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)。六、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)的審批程序，確保融資行為的合法性和規(guī)范性。公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)合理安排融資結(jié)構(gòu)，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金的安全和有效使用。2.資金使用管理公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、及時(shí)和準(zhǔn)確。公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目相符。4.現(xiàn)金及有價(jià)證券管理公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金的安全。出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對有價(jià)證券的管理，確保有價(jià)證券的安全和完整。有價(jià)證券應(yīng)指定專人保管，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購管理制度進(jìn)行，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求。3.固定資產(chǎn)核算與折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)的審批程序。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。八、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置與攤銷公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出無形資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算和資金狀況，對無形資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)組織無形資產(chǎn)的采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購管理制度進(jìn)行，確保采購的無形資產(chǎn)符合公司要求。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定。公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.其他資產(chǎn)管理公司其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷；待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審批與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行披露。公司應(yīng)及時(shí)向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息的公開透明。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問題和建議，為公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提