小企業(yè)財務(wù)制度范本

小企業(yè)財務(wù)制度范本?1.目的為加強本公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準則，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門。3.基本原則-合法性原則：財務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)的要求。-真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。-規(guī)范性原則：嚴格遵循財務(wù)工作規(guī)范和流程，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。-效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，追求公司價值最大化。##二、財務(wù)組織與崗位職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.崗位職責(zé)-財務(wù)經(jīng)理-負責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。-組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，參與公司重大財務(wù)決策。-負責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)與管理，指導(dǎo)和監(jiān)督會計、出納等人員的工作。-定期對公司財務(wù)狀況進行分析，為管理層提供決策支持。-協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。-會計-按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。-負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期編制財務(wù)分析報告，為管理層提供財務(wù)信息支持。-負責(zé)公司各項費用的審核與報銷工作，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。-負責(zé)公司稅務(wù)申報與繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。-協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和反饋。-出納-負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及日記賬的登記工作，確保資金收付的準確性和安全性。-嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。-負責(zé)保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。-定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。-協(xié)助會計做好財務(wù)相關(guān)資料的整理和歸檔工作。##三、財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程-費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。-將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審批，部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。-財務(wù)人員對費用報銷單進行審核，重點審核費用是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定、報銷憑證是否合法合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。如審核通過，財務(wù)人員簽字；如審核不通過，注明原因并退回費用報銷人。-經(jīng)財務(wù)審核通過的費用報銷單，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)實際情況進行最終審批。-審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付款項，并在費用報銷單上加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章。2.采購付款審批流程-采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同復(fù)印件。-采購部門負責(zé)人對付款申請進行審核，確認采購事項的真實性和合理性后簽字批準。-財務(wù)人員對付款申請進行審核，主要審核采購合同執(zhí)行情況、付款金額是否準確、付款方式是否符合公司規(guī)定等。審核通過后簽字。-付款申請單報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)安排付款。-對于大額采購付款（金額標準由公司自行設(shè)定），需經(jīng)董事長或董事會審批（如有）。##四、會計核算制度1.會計政策與會計估計-本公司采用[具體會計準則名稱]和[具體會計制度名稱]作為會計核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。-貨幣計量以人民幣為記賬本位幣。-各項資產(chǎn)的計價、折舊與攤銷方法按照國家相關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司實際情況確定。如固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別確定；無形資產(chǎn)攤銷采用[具體攤銷方法]，攤銷年限為[X]年等。2.會計憑證與賬簿設(shè)置-會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確無誤。-公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目分類設(shè)置，明細賬根據(jù)明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計核算流程-經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。-財務(wù)人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。-根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行賬簿核對，確保賬賬相符。-期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制完成后，需經(jīng)會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。-財務(wù)人員定期對會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、歸檔，妥善保管。##五、資金管理制度1.資金預(yù)算管理-公司實行資金預(yù)算管理制度。各部門應(yīng)于每年年末根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排，編制下一年度本部門資金預(yù)算草案，并提交財務(wù)部。-財務(wù)部匯總各部門資金預(yù)算草案，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。-經(jīng)審批后的年度資金預(yù)算方案作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核后報公司管理層審批。2.現(xiàn)金管理-公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況合理核定，一般不超過公司3-5天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。-嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，嚴禁白條抵庫。-出納應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。如屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用；如屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。3.銀行存款管理-公司應(yīng)選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開立銀行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。-銀行存款收付業(yè)務(wù)必須由出納人員辦理，其他人員不得辦理。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。-對于銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷等事項，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行申請和辦理。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.資金審批權(quán)限-日常資金支出在[一定金額標準]以內(nèi)的，由財務(wù)經(jīng)理審批；超過[該金額標準]的，需報總經(jīng)理審批。-重大資金支出（金額標準由公司根據(jù)實際情況確定），需經(jīng)董事長或董事會審批（如有）。重大資金支出包括但不限于對外投資、大額固定資產(chǎn)購置、重大融資活動等。##六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。-財務(wù)部負責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行分類核算，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。-各使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護，確保固定資產(chǎn)的正常使用。-固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，購置后由使用部門驗收并辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部根據(jù)相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理。-固定資產(chǎn)折舊按照確定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關(guān)成本或費用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。-固定資產(chǎn)處置時，由使用部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后進行處置。處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的凈額，計入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理-無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。-財務(wù)部負責(zé)無形資產(chǎn)的計價、攤銷核算，并建立無形資產(chǎn)臺賬。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進行初始計量，使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照預(yù)計使用壽命采用直線法進行攤銷，攤銷金額計入當(dāng)期損益。-長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。長期待攤費用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，計入相關(guān)成本或費用。-無形資產(chǎn)和長期待攤費用的取得、攤銷、處置等事項應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保其管理的規(guī)范和合理。3.存貨管理-存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。-公司建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。-采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后進行采購。采購到貨后，由倉庫部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。-倉庫應(yīng)設(shè)置存貨明細賬，對存貨的收發(fā)存情況進行詳細記錄。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的計價方法進行核算。-定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，經(jīng)審批后進行賬務(wù)處理。盤盈的存貨沖減管理費用，盤虧的存貨扣除責(zé)任人賠償和保險賠償后的凈損失，計入管理費用或營業(yè)外支出。##七、成本費用管理1.成本核算方法-公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，采用[具體成本核算方法]進行成本核算，如品種法、分批法、分步法等。-成本核算對象為公司生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的勞務(wù)。成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。-財務(wù)部應(yīng)準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算的準確性和及時性。2.費用分類與控制-公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。-管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員薪酬等。管理費用應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的標準和審批流程進行控制和報銷。-銷售費用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。銷售費用應(yīng)根據(jù)公司銷售策略和預(yù)算進行合理控制，提高費用使用效益。-財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)加強管理，合理控制籌資成本。3.成本費用分析與考核-定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。-建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。考核指標包括成本費用率、成本降低率等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。##八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配遵循以下原則：-依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配。-兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司、員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。-同股同權(quán)、同股同利原則：按照股東持有的股份比例進行利潤分配。2.利潤分配順序-彌補以前年度虧損。-提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。-提取任意盈余公積（根據(jù)公司股東大會決議提取）。-向股東分配利潤。公司在彌補虧損和提取盈余公積后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。3.利潤分配決策程序-年度終了，財務(wù)部根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案，報公司管理層審議。-公司管理層審議通過后，將利潤分配預(yù)案提交公司股東大會審議批準。-股東大會批準后的利潤分配方案，由財務(wù)部負責(zé)組織實施。##九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報-公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。-財務(wù)人員應(yīng)準確核算各項收入、成本、費用，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時進行納稅申報，確保稅款足額、按時繳納。-定期對公司稅務(wù)申報情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)籌劃-在合法合規(guī)的前提下，公司可進行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)基于對稅收政策的深入研究和公司業(yè)務(wù)實際情況，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)。-稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)公司管理層批準，并報財務(wù)部備案。財務(wù)部應(yīng)跟蹤稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況，及時調(diào)整和完善方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合規(guī)性。##十、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制-公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。-財務(wù)報告編制完成后，需經(jīng)會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。-財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財務(wù)分析-財務(wù)部定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。-財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)指標的變化情況及其原因，評價公司經(jīng)營管理水平和財務(wù)風(fēng)險狀況。-根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施，促進公司優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。##十一、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督-公司建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和法律法規(guī)，對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進行日常監(jiān)督。-公司管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進行。-接受稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.內(nèi)部審計-公司設(shè)立內(nèi)部審計部門或配