餐飲有限公司財務(wù)管理制度

餐飲有限公司財務(wù)管理制度?1.目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本餐飲有限公司及其下屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性和效益性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算及成本控制方案。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用及資金安全管理。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理工作。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報表及財務(wù)報告。組織制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算及成本控制方案。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用及資金安全管理，審核重大資金支出。組織稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)核算工作，編制稅務(wù)報表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期核對賬目，確?，F(xiàn)金及銀行存款賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司資金安全管理，保管庫存現(xiàn)金、有價證券及財務(wù)印章。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供資金收付憑證及相關(guān)財務(wù)資料。負(fù)責(zé)公司員工工資發(fā)放、報銷款項(xiàng)支付等工作。三、財務(wù)核算管理1.會計核算原則公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計核算遵循歷史成本原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則和重要性原則。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會計科目，會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)憑證管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對審核無誤的原始憑證及時編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。財務(wù)憑證應(yīng)及時裝訂成冊，妥善保管。財務(wù)憑證保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司總經(jīng)理審批后對外報送。5.財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算及成本控制資料等。財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂和存放。財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在財務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或抽換。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則公司財務(wù)預(yù)算編制遵循"以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)"的原則。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)及市場情況，充分考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的收入、成本、費(fèi)用及資金需求。2.預(yù)算編制流程預(yù)算準(zhǔn)備階段公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定財務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排及要求。各部門根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。預(yù)算審核階段財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性及與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的一致性。財務(wù)部門根據(jù)審核意見，與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。預(yù)算批準(zhǔn)階段財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案報公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司正式財務(wù)預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的收入、成本、費(fèi)用及資金支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。如因市場環(huán)境、經(jīng)營情況等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，財務(wù)部門審核后報公司總經(jīng)理審批。五、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。公司在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險及資金使用效益，選擇合適的籌集方式和渠道。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)及金融機(jī)構(gòu)要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循"?？顚Ｓ?、合理安排、嚴(yán)格控制"的原則，確保資金使用安全、高效。公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度和審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。公司應(yīng)建立資金使用臺賬，對資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期核對賬目，確保資金使用記錄準(zhǔn)確、完整。3.資金安全管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全管理制度，采取有效措施防范資金風(fēng)險。公司財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)印章、票據(jù)的管理，財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定使用和保管，防止財務(wù)印章、票據(jù)被盜用或丟失。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。公司應(yīng)正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得將應(yīng)計入成本費(fèi)用的支出計入其他會計科目，也不得將不應(yīng)計入成本費(fèi)用的支出計入成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類與核算公司成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動直接相關(guān)的成本支出，包括原材料成本、人工成本、水電費(fèi)等。營業(yè)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并按照不同的經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。營業(yè)稅金及附加是指公司在經(jīng)營過程中應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。營業(yè)稅金及附加應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)及公司實(shí)際繳納情況進(jìn)行核算。銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資及差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并認(rèn)真組織實(shí)施。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和考核，對成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析管理，定期對成本費(fèi)用構(gòu)成、變動情況及原因進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循"依法分配、兼顧各方利益、同股同權(quán)、同股同利"的原則。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配，不得損害股東及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。2.利潤分配順序公司利潤總額按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)及公司實(shí)際繳納情況進(jìn)行調(diào)整后，依法繳納企業(yè)所得稅。公司繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司股東大會決議提取。向股東分配利潤。公司向股東分配利潤應(yīng)按照公司章程規(guī)定的分配比例進(jìn)行分配。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營情況和利潤分配原則，編制利潤分配方案，并報公司董事會審議。公司董事會審議通過的利潤分配方案報公司股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。公司財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核各項(xiàng)納稅申報資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，并進(jìn)行調(diào)整。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納各項(xiàng)稅款。如因特殊原因需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)，并按照規(guī)定期限繳納稅款。公司財務(wù)人員應(yīng)定期對稅款繳納情況進(jìn)行核對，確保稅款繳納記錄準(zhǔn)確、完整。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)規(guī)定。公司財務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算制度、資金管理制度、成本費(fèi)用管理制度、利潤分配管理制度、稅務(wù)管理制度等。公司財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門及財務(wù)人員的職責(zé)權(quán)限，建立健全財務(wù)審批流程和財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財務(wù)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算執(zhí)