廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度

廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度?一、引言廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司一直致力于規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，公司制定了完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度及內(nèi)部審計(jì)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在合法、合規(guī)、有效的軌道上運(yùn)行。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度

（一）總則1.目的本制度旨在建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司及其所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。制衡性原則：確保不同部門(mén)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理要求適時(shí)調(diào)整和完善。成本效益原則：以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)1.股東大會(huì)公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，如利潤(rùn)分配方案、重大投資決策等。2.董事會(huì)負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和重大財(cái)務(wù)決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。3.監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)董事、高級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。4.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的日常工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析等，是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心執(zhí)行部門(mén)。

（三）預(yù)算管理控制1.預(yù)算編制各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。

（四）資金管理控制1.資金籌集制定合理的資金籌集策略，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和投資需要，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和審批程序進(jìn)行籌資活動(dòng)，確?；I資合法合規(guī)。對(duì)籌資資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，提高資金使用效率。2.資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效益。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。建立資金審批制度，明確資金支付的審批流程和權(quán)限。定期進(jìn)行資金清查盤(pán)點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。3.資金風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)評(píng)估和防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件。

（五）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批和記錄。2.應(yīng)收賬款管理建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨管理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和短缺。建立存貨驗(yàn)收制度，確保存貨質(zhì)量合格。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。

（六）成本費(fèi)用管理控制1.成本費(fèi)用核算建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對(duì)象、方法和流程。準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和預(yù)算，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門(mén)和崗位。加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。

（七）收入與利潤(rùn)管理控制1.收入確認(rèn)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。建立收入審批制度，對(duì)收入的取得進(jìn)行審核和控制。2.利潤(rùn)分配按照公司章程和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配決策的合法合規(guī)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（八）財(cái)務(wù)報(bào)告控制1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行多次審核。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露按照規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和公平性。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露信息進(jìn)行保密管理。

（九）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)自身財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.自我評(píng)價(jià)公司定期組織對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。3.改進(jìn)與完善根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)的結(jié)果，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，不斷提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。

三、內(nèi)部審計(jì)制度

（一）總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于廈門(mén)日上車輪集團(tuán)股份有限公司及其所屬各子公司、分公司。3.審計(jì)原則獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉?？陀^性原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備必要的審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)制定和執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。向管理層和董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。

（三）內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金收付等。審計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.經(jīng)營(yíng)審計(jì)對(duì)公司各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)績(jī)效。審查業(yè)務(wù)流程的合理性和有效性，提出改進(jìn)建議。關(guān)注公司重大投資項(xiàng)目、并購(gòu)重組等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性和效益性。3.內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行全面審計(jì)。查找內(nèi)部控制缺陷，提出完善內(nèi)部控制的建議。跟蹤內(nèi)部控制整改情況，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。

（四）內(nèi)部審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃制定根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理要求，制定內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃。2.審計(jì)準(zhǔn)備確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組，收集相關(guān)資料，制定審計(jì)方案。3.審計(jì)實(shí)施通過(guò)審查憑證、賬目、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問(wèn)相關(guān)人員等方式開(kāi)展審計(jì)工作，形成審計(jì)工作底稿。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后出具正式審計(jì)報(bào)告。5.后續(xù)跟蹤對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，跟蹤被審計(jì)單位的整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。

（五）內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限與責(zé)任1.權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料和文件。有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和調(diào)查。有權(quán)向有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，要求其提供說(shuō)明和解釋。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為有權(quán)提出制止和糾正建議。2.責(zé)任內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德和法律法規(guī)，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徲?jì)工作失誤或故意隱瞞問(wèn)題導(dǎo)致公司損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（六）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)1.與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好的溝通，及時(shí)交流審計(jì)信息，協(xié)調(diào)審計(jì)工作。2.利用外部審計(jì)工作成果在符合相關(guān)規(guī)定的前提下，