敦德礦業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)物管理辦法

巴州敦德礦業(yè)有限責(zé)任公司文件

文件編號：BSEV/05-010第1版0次簽發(fā)：李旭東

固定資產(chǎn)實(shí)物管理辦法

1范圍

本辦法規(guī)定了固定資產(chǎn)實(shí)物管理流程、管理原則、分類管理、管

理要求、入帳管理、卡片管理、臺(tái)帳管理、在線使用管理、閑置管理、

有償調(diào)撥轉(zhuǎn)讓管理、報(bào)廢管理、租賃管理、閑置、報(bào)廢資產(chǎn)對外處理、

損失管理的基本要求。

本辦法適用于敦德公司所屬各單位。

2引用標(biāo)準(zhǔn)和術(shù)語

2.1術(shù)語

2.1.1固定資產(chǎn)：使用年限在一年以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)

形態(tài)，具有獨(dú)立作用的完整資產(chǎn)體和工程項(xiàng)目整體資產(chǎn)。主要有：房

屋、構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、管理用

具及其它。

2.1.2、固定資產(chǎn)卡片：是用來記錄固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料和信息，對固定

資產(chǎn)實(shí)行基礎(chǔ)管理的卡片。

11.3、固定資產(chǎn)臺(tái)帳：按質(zhì)定資產(chǎn)使用單位、固定資產(chǎn)分類建立的明

細(xì)清單，用來對固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)行管理和核算的整合。

2.1.4固定資產(chǎn)使用狀態(tài)：是對固定資產(chǎn)的實(shí)際情況的具體反映，包

括固定資產(chǎn)的閑置、調(diào)撥、報(bào)廢和租賃。

2.1.5固定資產(chǎn)閑置：是指在敦德公司內(nèi)無法調(diào)劑使用將長期停用的固

定資產(chǎn)；資產(chǎn)仍具有使用功能，或有缺損但達(dá)不到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)簡單

維修后就可恢復(fù)使用功能，或資產(chǎn)的使用功能降低但仍可以滿足某些

場合的使用。

2.1.6固定資產(chǎn)調(diào)撥：固定資產(chǎn)在敦德公司內(nèi)部變動(dòng)，調(diào)往另一單位使

用。

2.1.7固定資產(chǎn)報(bào)廢：指設(shè)備主體結(jié)構(gòu)嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)或經(jīng)濟(jì)上不值

得修復(fù)改裝的固定資產(chǎn)；工藝、技術(shù)改造時(shí)拆除，拆除的固定資產(chǎn)部

分或整體已不具備完整的實(shí)物形態(tài)；拆除的設(shè)備部分或整體具備完整

的實(shí)物形態(tài)有使用價(jià)值，但技術(shù)落后，敦德公司范圍內(nèi)無法調(diào)劑使用；

尚有使用功能，但由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品升級，制造廠已不生產(chǎn)且無備

件供應(yīng)，維修困難；國家明確淘汰，超出固定資產(chǎn)使用役齡須更新的

固定資產(chǎn)；已滿使用年限，無繼續(xù)使用價(jià)值；閑置滿兩年，在敦德公

司內(nèi)不能再利用；其它政策、法規(guī)規(guī)定的情況，對上述資產(chǎn)作出報(bào)廢

處理的過程，本制度簡稱報(bào)廢資產(chǎn)。

2.1.8固定資產(chǎn)的租賃:將固定資產(chǎn)作為經(jīng)營性奏產(chǎn)對外出租、對內(nèi)租

2016年10月13日發(fā)布2016年10月15日實(shí)施

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入，收取、付出租金的固定資產(chǎn)。一般指敦德公司對外出租、外部租

入的固定資產(chǎn)。

2.1.9資產(chǎn)的變價(jià)：是指高于或低于財(cái)務(wù)帳面價(jià)值進(jìn)行處理的價(jià)值，亦

稱有償轉(zhuǎn)讓。

3管理職責(zé)

3.1設(shè)備工程部：負(fù)責(zé)實(shí)物固定資產(chǎn)的歸口管理，負(fù)責(zé)建立和完善固

定資產(chǎn)實(shí)物管理體系，指導(dǎo)實(shí)物固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳的建立；負(fù)責(zé)公

司實(shí)物固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、使用檢查、帳物核對；負(fù)責(zé)公司實(shí)物固定資

產(chǎn)變動(dòng)、調(diào)撥、閑置、報(bào)廢、處置的管理。

3.2財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算；負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的構(gòu)建、

轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)；參與實(shí)物盤點(diǎn)；組織相關(guān)單位對公司范

圍內(nèi)涉及業(yè)務(wù)整合、企業(yè)清算的資產(chǎn)進(jìn)行清查和財(cái)務(wù)手續(xù)辦理。

3.3生產(chǎn)單位（使用部門）：負(fù)責(zé)本部門實(shí)物固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳的建

立以及增減變動(dòng)手續(xù)的申請辦理和實(shí)物的交接、驗(yàn)收入賬、異動(dòng)、閑

置、報(bào)廢、盤點(diǎn)、日常使用維護(hù)、檢查等工作；對使用、閑置、報(bào)廢

未處置、委托管理的固定資產(chǎn)的安全性、完整性、有效性負(fù)責(zé)。

4管理程序

4.1固定資產(chǎn)實(shí)物管理流程圖見附件一。

4.2固定資產(chǎn)管理原則

4.2.1固定資產(chǎn)采用分級管理、責(zé)任落實(shí)到人的原則。敦德公司各單位、

部室，對固定資產(chǎn)管理由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、專人管理，設(shè)有作業(yè)區(qū)的單

位要分級落實(shí)責(zé)任到下轄作業(yè)區(qū)的主管領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，

任何個(gè)人不能處置固定資產(chǎn)。

4.2.2固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理要求：

A建帳、建卡要求：使用及生產(chǎn)單位必須建立健全固定資產(chǎn)的全部帳

卡，按月反映固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。

B使用及生產(chǎn)單位必須做到帳帳相符、帳物相符。

C使用及生產(chǎn)單位必須做到財(cái)務(wù)帳與實(shí)物帳按月核對。

D使用及生產(chǎn)單位必須做到固定資產(chǎn)月報(bào)表的準(zhǔn)時(shí)報(bào)送。

E固定資產(chǎn)帳卡物變動(dòng)原則：以管理部門出具的批準(zhǔn)后的有效單據(jù)為

唯一單據(jù)進(jìn)行變動(dòng)。

F建立健全固定資產(chǎn)技術(shù)擋案的要求：按照擋案管理的要求對固定資產(chǎn)

的全過程進(jìn)行記錄存檔，如：購建時(shí)期的資料（產(chǎn)品技術(shù)說明書、技術(shù)

圖紙、交竣工驗(yàn)收資料等），改擴(kuò)建、大中修。

4.2.3固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)依據(jù)的要求

A依據(jù)國家規(guī)定和評估機(jī)構(gòu)對固定資產(chǎn)重新評估后，對價(jià)值進(jìn)行變動(dòng)。

B將固定資產(chǎn)的一部分拆除，部分工藝改裝或技術(shù)升級后，對固定資產(chǎn)

的價(jià)值需要重新審定為依據(jù)。

C原記固定資產(chǎn)的價(jià)值有錯(cuò)誤為依據(jù)。

D根據(jù)實(shí)際價(jià)值需要調(diào)整原來的暫估價(jià)值為依據(jù)。

4.2.4固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)要求

A購入的：按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和稅

金計(jì)價(jià)。

B建造的：按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部費(fèi)用計(jì)價(jià)。

C投資者投入的：按照評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

D融資租入的：按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)值加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安

裝調(diào)試費(fèi)計(jì)價(jià)。

E受捐贈(zèng)的：按市價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用計(jì)價(jià)。

F原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的：按照固定資產(chǎn)的帳面凈值加上改擴(kuò)

建過程中發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入計(jì)

價(jià)。

G盤盈的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)計(jì)價(jià)。

H固定資產(chǎn)的調(diào)撥轉(zhuǎn)讓按有償要求轉(zhuǎn)讓。

4.2.5固定資產(chǎn)的折舊原則

A固定資產(chǎn)的折舊按照敦德礦處有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。

B使用單位不得隨意變動(dòng)和停止固定資產(chǎn)的折舊。

C固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)，次月計(jì)提折舊；當(dāng)月減

少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

D以下情況資產(chǎn)可以不提折舊：

按照財(cái)務(wù)規(guī)定不再計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；

已經(jīng)提足折舊的固定資產(chǎn)。

4.2.6固定資產(chǎn)的清查、年終盤點(diǎn)、檢查要求

A每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)、清查工作。

B年終進(jìn)行盤點(diǎn)對賬工作。

C參照檢查標(biāo)準(zhǔn)定期進(jìn)行檢查工作。

4.2.7固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批規(guī)定：由生產(chǎn)及使用單位提出報(bào)廢申請報(bào)

告，批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)。

4.3固定資產(chǎn)的分類管理

4.3.1按固定資產(chǎn)的折舊標(biāo)準(zhǔn)分類

A房屋

B構(gòu)筑物

C機(jī)器設(shè)備

D儀器儀表

E運(yùn)輸設(shè)備

F電子計(jì)算機(jī)

G道路運(yùn)輸設(shè)各

A使用單位或業(yè)主部門對固定資產(chǎn)卡片入帳所必須的資料填寫齊全，對

資料漏項(xiàng)或缺項(xiàng)時(shí)，審批將限制入帳。

B固定資產(chǎn)管理人員對固定資產(chǎn)卡片入帳審核，符合要求的固定資產(chǎn)卡

片轉(zhuǎn)入臺(tái)帳，納入帳物管理。

C財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)入帳的固定資產(chǎn)領(lǐng)用單與固定資產(chǎn)實(shí)物卡片建立固

定資產(chǎn)財(cái)務(wù)帳與明細(xì)帳。

4.5.3工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用入賬管理：

A工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)主要指技改、技措、安措、零批項(xiàng)目、新建工程等

項(xiàng)目。

B工程項(xiàng)目所在建設(shè)單位、工程組在項(xiàng)目驗(yàn)收交付使用前分階段完成固

定資產(chǎn)明細(xì)清單的編制準(zhǔn)備，收集整理工程建設(shè)的相關(guān)資料、設(shè)備圖

紙、說明書，編制資料清單，作為資產(chǎn)移交的基礎(chǔ)資料。

C工程項(xiàng)目投入使用三個(gè)月內(nèi)，工程項(xiàng)目建設(shè)單位、工程組必須向設(shè)備

工程部、使用部門提交固定資產(chǎn)明細(xì)，辦理固定資產(chǎn)實(shí)物移交。

D使用單位確認(rèn)固定資產(chǎn)后，必須按照部門下達(dá)的入帳通知，以暫估資

產(chǎn)的方式在3個(gè)月內(nèi)完成賬物核對，并錄入卡片數(shù)據(jù)，設(shè)備工程部和

財(cái)務(wù)部分別審核確認(rèn)，完成入賬工作。

E零星固定資產(chǎn)卡片入帳審批按零固入帳審批流程執(zhí)行。

4.6固定資產(chǎn)卡片管理

4.6.1固定資產(chǎn)卡片資料由使用單位錄入。

4.6.2固定資產(chǎn)卡片資料的修改變動(dòng)由使用單位提出資料修改申請，

批準(zhǔn)后實(shí)物卡片數(shù)據(jù)由設(shè)備工程部變動(dòng)修改，財(cái)務(wù)卡片數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部

變動(dòng)修改。

4.7固定資產(chǎn)臺(tái)帳管理

4.7.1使用單位依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳對所使用的固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管

理。

4.7.2設(shè)備工程部依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳對敦德公司范圍內(nèi)固定資產(chǎn)實(shí)物

進(jìn)行管理。

4.8固定資產(chǎn)在線使用管理

4.8.1使用單位提出所屬的固定資產(chǎn)的變動(dòng)、閑置、報(bào)廢審辦手續(xù)。

4.8.2設(shè)備工程部對使用單位申報(bào)的變動(dòng)、閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理手

續(xù)。

4.8.3財(cái)務(wù)部對批準(zhǔn)的變動(dòng)、閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理手續(xù)作帳務(wù)處理。

4.9固定資產(chǎn)閑置管理

4.9.1使用單位向設(shè)備工程部提出固定資產(chǎn)閑置申請，并附固定資產(chǎn)清

單和說明

4.9.2設(shè)備工程部對提出的閑置固定資產(chǎn)匯總，在敦德公司范圍內(nèi)進(jìn)

行調(diào)劑、調(diào)配，對無法調(diào)劑、調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)上報(bào)公司處理。

4.9.3財(cái)務(wù)部對批準(zhǔn)閑置的固定資產(chǎn)作財(cái)務(wù)帳核算。

4.9.4使用單位對批準(zhǔn)的閑置固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管。

4.10固定資產(chǎn)有償調(diào)撥轉(zhuǎn)讓管理

4.10.1零星固定資產(chǎn)調(diào)撥程序：

A出單位填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，設(shè)備工程部審核、審批調(diào)撥手續(xù)，辦理

實(shí)物調(diào)撥。根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)撥單作實(shí)物卡片修改，增加調(diào)入單位固資產(chǎn)，

減少調(diào)出單位固定資產(chǎn)。

B財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)撥手續(xù)作財(cái)務(wù)帳調(diào)整。

C調(diào)入單位接受固定資產(chǎn)。

4.10.2整體固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)程序：

設(shè)備工程部根據(jù)八鋼公司礦業(yè)部、公司董事會(huì)或敦德公司決定組織劃

轉(zhuǎn)小組，劃轉(zhuǎn)小組由以下單位組成：設(shè)備工程部、財(cái)務(wù)部、移交單位、

接受單位.

劃轉(zhuǎn)小組對移交單位的資產(chǎn)進(jìn)行清理，提出移交固定資產(chǎn)清單，簽字

確認(rèn)。

辦理手續(xù)根據(jù)4.10.1執(zhí)行。

4.11固定資產(chǎn)報(bào)廢管理

4.11.1單項(xiàng)（臺(tái)）固定資產(chǎn)的報(bào)廢

A固定資產(chǎn)的報(bào)廢由使用單位填報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢品質(zhì)鑒定單，使用單位

專業(yè)工程師、固定資產(chǎn)管理員、主管簽字確認(rèn)上報(bào)設(shè)備室。

B設(shè)備工程部根據(jù)申請單組織專業(yè)工程師、財(cái)務(wù)部等部門現(xiàn)場核實(shí)固定

資產(chǎn)狀況，做出報(bào)廢鑒定，提出報(bào)廢意見，通過0A報(bào)敦德公司董事會(huì)、

八鋼公司礦業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批。

C設(shè)備工程部根據(jù)八鋼公司礦業(yè)部、公司董事會(huì)的審批意見填報(bào)固定資

產(chǎn)報(bào)廢申請單（含車輛報(bào)廢技術(shù)鑒定單，資產(chǎn)品質(zhì)技術(shù)鑒定單、報(bào)廢

資產(chǎn)的拍照取證、拆除建筑物的相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、批準(zhǔn)文件等，在原單

位保存），由八鋼公司礦業(yè)部、公司董事會(huì)、財(cái)務(wù)部審核，并作實(shí)物卡

片處理。

D設(shè)備工程部、采購銷售部、生產(chǎn)單位（使用部門）、財(cái)務(wù)部對報(bào)廢的

實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行殘余值價(jià)值的回收清理。

E財(cái)務(wù)部根據(jù)公司報(bào)廢處置審批意見與手續(xù)作財(cái)務(wù)帳處理。

4.11.2車輛報(bào)廢管理程序

A報(bào)廢程序同4.11.1

B車輛報(bào)廢，由敦德公司內(nèi)部技術(shù)鑒定人員現(xiàn)場對車輛技術(shù)鑒定。

C小組簽署鑒定意見；

D按程序報(bào)廢.

E使用單位按規(guī)定辦理車管所的核銷手續(xù)。

F按國家規(guī)定到強(qiáng)制報(bào)廢期的車輛，使用單位可按照國家法規(guī)文件到車

管所辦理車輛延期使用手續(xù)，可留作廠內(nèi)使用，內(nèi)部暫不做報(bào)廢。不

能延期使用需要報(bào)廢時(shí)，按國家規(guī)定強(qiáng)制報(bào)廢。

G使用單位對報(bào)廢車輛進(jìn)行進(jìn)行殘余值價(jià)值的回收、清理。

4.11.3鍋爐、壓力容器、起重設(shè)備報(bào)廢

A報(bào)廢程序同4.11.Io

B由相應(yīng)部門依據(jù)相應(yīng)管理辦法對壓力容器鑒定認(rèn)可，出具結(jié)論；使

用單位提供起重設(shè)備檢測記錄，作為報(bào)廢依據(jù)。

C辦理報(bào)廢手續(xù)。

D使用單位按作出的鑒定意見辦理手續(xù)，并對殘余值價(jià)值進(jìn)行回收、清

理。

4.12固定資產(chǎn)租賃管理

4.12.1固定資產(chǎn)出租

A固定資產(chǎn)租出單位提出出租申請單。

B設(shè)備工程部核實(shí)資產(chǎn)狀況，提出租賃意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

C財(cái)務(wù)部審批。

D敦德公司審批批準(zhǔn)后，上報(bào)八鋼公司礦業(yè)部、公司董事會(huì)、財(cái)務(wù)部審

批。

E八鋼公司礦業(yè)部、公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，設(shè)備工程部負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)意見

簽定租賃協(xié)議，租賃協(xié)議報(bào)設(shè)備工程部、財(cái)務(wù)部備存。

4.13閑置、報(bào)廢資產(chǎn)對外處理管理

4.13.1敦德公司下屬各單位提出對外處理的閑置、報(bào)廢資產(chǎn)或變價(jià)處

理的清單、申請，由設(shè)備工程部上報(bào)公司。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，任何個(gè)人

不能處置固定資產(chǎn)。

4.14固定資產(chǎn)損失管理

4.14.1損失管理的范圍：被盜（竊）、丟失、人為損壞的固定資產(chǎn)。

4.14.2賠償標(biāo)準(zhǔn)

A被盜（竊）的，由責(zé)任單位做出書面說明并附報(bào)警記錄后可不予賠償

（隱瞞不報(bào)的按丟失處理）。但責(zé)任單位（人）沒有履行適當(dāng)?shù)谋９茇?zé)

任，仍需賠償，賠償標(biāo)準(zhǔn)不超過該資產(chǎn)被盜（竊）后當(dāng)月凈值。

B丟失的按不超過該資產(chǎn)丟失當(dāng)月凈值賠償。

C人為損壞的，能修復(fù)的按不超過修復(fù)費(fèi)用賠償，不能修復(fù)的按不超過

資產(chǎn)損壞當(dāng)月凈值賠償。

4.14.3對使用不當(dāng)或管理不善造成固定資產(chǎn)實(shí)物損壞、流失嚴(yán)重并隱

瞞不報(bào)的管理者、責(zé)任者，要在行政上、經(jīng)濟(jì)上給予必要的處罰，直

至追究法律責(zé)任。

5記錄

序記錄編碼記錄名稱產(chǎn)生部保管部保管

號

n門年限

BSEV/01-010-0設(shè)備工程

1固定資產(chǎn)調(diào)撥單始工卷部長期

1A部

BSEV/01-010-0設(shè)備工程設(shè)備工程

2固定資產(chǎn)報(bào)廢單長期

2A部部

BSEV/01-010-0新增固定資產(chǎn)卡片審批設(shè)備工程設(shè)備工程

3長期

3A單部