《公司財務(wù)管理制度》

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第1頁共46頁

********

財

務(wù)

管

理

制

度

編制人:

批準人:

執(zhí)行時間：2011年01月01日

文件編制/修改記錄

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第2頁共46頁

文件版次編制/修改說明編制人簽發(fā)人生效日期

第01版*****廠財務(wù)管理制度

廣東省農(nóng)（印章）最新生效4:簽

2

第01版|文件編號

文件版次FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第3頁共46頁

業(yè)機械研職位姓名簽名日期

究所珠江廠長

睬合IKT1室II

機廠

編制人曾瑞勇

生效日期2011年01月01日

權(quán)責單位

(1)主管負責本制度制定、修改、廢止及起草工作。

(2)企業(yè)負責人負責本制度制定、修改、廢止之核準。

目錄

第一章總則......................................................5

第二章財務(wù)組織管理..............................................7

第三章資金管理................................................14

第四章資產(chǎn)管理................................................23

第五章對外投資管理.............................................28

第六章債務(wù)管理................................................29

第七章成本費用管理.............................................31

第八章財務(wù)審批制度.............................................33

第九章費用報銷規(guī)定.............................................34

第十九章財產(chǎn)清查管理...........................................37

第十一章營業(yè)收入管理...........................................38

第十二章財務(wù)決算管理...........................................39

第十三章稅收及稅后利潤管理....................................40

第十四章~縣計電算化盲埋........................................41

3

第十五章會計政策..............................................44

第十六章會計檔案管理..........................................45

第十七章

財務(wù)管理基本制度

4

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第5頁共46頁

第一章總則

-為規(guī)范公司財務(wù)管理根據(jù)《會H法》、《企業(yè)會計準則》及廣東省農(nóng)業(yè)

機械研究所珠江聯(lián)合收割機廠的《公司章程》有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、本制度作為公司財務(wù)管理的綱領(lǐng)性文件，公司制定的各類財務(wù)管理規(guī)

范及實施細則均以本制度為準則.

三、公司組織架構(gòu)圖

5

文件版次第01版1文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第6頁共46頁

圖表錯誤!未定義書簽。公司組織架構(gòu)圖

6

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第7頁共46頁

第二章財務(wù)組織管理

一、公司的財務(wù)管理組織，均實行集權(quán)管理、分權(quán)監(jiān)控的方式設(shè)置，最高財務(wù)

管理組織為管理委員會授權(quán)下的公司財務(wù)部,部門崗位設(shè)置如下：

財務(wù)部

|

主管會計1~Sit~~~1r倉庫主管〕1r成本會計］1r預算會計、

圖表1部門崗位設(shè)置

7

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第8頁共46頁

H葡蛔簿分公司，必須財務(wù)管理機構(gòu)，該機構(gòu)參與分公司經(jīng)

營管理，向公司財務(wù)部負責。

三、各級財務(wù)部門都必須按照不相容崗位分離原則建立相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制

制度。

（一）出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費甩債權(quán)債務(wù)賬目的

登記工作。

（二）財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映

和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，

賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬.

（三）各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

（四）財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)

紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財

務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事.嚴禁任何人對堅持

原則的財會人員進行打擊報復。

（五）財會崗位遵循崗位輪崗制度，同時保證財務(wù)人員的穩(wěn)定。財會人員調(diào)

動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,

亦不得中斷會計工作.被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財務(wù)、

資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、

報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。

8

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度笫9頁共46頁

下屬公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導會同財務(wù)部負責人進行監(jiān)交；財

務(wù)部負責人的交接，由財務(wù)部總監(jiān)會同本單位領(lǐng)導進行監(jiān)交；財務(wù)部主管的交

接，由企業(yè)負責人進行監(jiān)交.

四、分公司財務(wù)部門是公司財務(wù)部的派出機構(gòu)，接受公司財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導,

服從分公司的管理。當分公司和公司財務(wù)部在工作中發(fā)生沖突時，優(yōu)先執(zhí)行公

司財務(wù)部的指令.分公司實行獨立核算才丸行公司及分公司制定的各項制度，參與

分公司經(jīng)營管理，服務(wù)分公司經(jīng)營活動，做好分公司財務(wù)管理工作。

五、實行財務(wù)負責人責任制，公司財務(wù)負責人根據(jù)管理委員會授權(quán)對公司

一切財務(wù)活動負總則;分公司財務(wù)負責人在公司財務(wù)部的領(lǐng)導下，負責本分公司

一切財務(wù)工作，對分公司財務(wù)工作負責。

六、管理委員會授權(quán)

(-)公司財務(wù)部職責

1.負責公司財務(wù)工作和分公司財務(wù)管理工作；

2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項規(guī)章制度；

3.審核分公司制定的各項財務(wù)制度；

4.協(xié)調(diào)處理公司及各分公司的財務(wù)關(guān)系及對外業(yè)務(wù)關(guān)系;

5.統(tǒng)籌實施公司及分公司融資工作；

6.負責制訂執(zhí)行公司的年度、月度資金計劃；

7.審議分公司年度、月度財務(wù)預算和資金計劃；

9

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第1D頁共46頁

8.參與公司經(jīng)濟活動及重大決策；

9.統(tǒng)籌實施公司及分公司稅務(wù)籌劃工作；

10.負責組建和完善公司及分公司的財務(wù)核算體系；

11.負責指導培訓和監(jiān)督分公司財務(wù)業(yè)務(wù)工作；

12.負責對分公司財務(wù)人員的業(yè)績考核工作；

13.負責向管理委員會提交公司財務(wù)工作報告。

（二）公司財務(wù)崗位職責

1.財務(wù)主管

1）組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計劃預算，資金及費用預算.

2）會計業(yè)務(wù)的稽核。

3）參與公司年度經(jīng)營會議，討論、分解部門預算及責任目標。

4）參與各部門預算的匯總、責任目標的編制。定期進行業(yè)績與預算目標

進行比較分析、評估。

5）協(xié)助總經(jīng)理公司的年底利潤分配方案、資金的分配方案。

6）分析每年費用支出狀況。

7）建立、實施、檢查和完善財務(wù)管理和核算制度。

8）完善財務(wù)管理的各項定額指標（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本……\

9）成本分析及控制，成本費用支出的審批.

10）編制并簽署公司每月、每季、年度財務(wù)報告，報總經(jīng)理作為決策之參

考.

11）分析各責任中心每月?lián)p益報告、績效報告。

12）個人借支管理審批。

2。出納職責

1）現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項.

10

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第11頁共46頁

2）支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項.

3）財務(wù)費用、利息、租金的計算與收付事項.

4）個人所得稅代繳申報事項。

5）其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項。

3。會計工作責任

1）資金預算的執(zhí)行及控制事項。

2）資金的籌措支配及調(diào)度事項。

3）各項融資事項。

4）資金來源運用表的編制事項。

5）各種有價證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項。

6）其他與財務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項.

7）折舊費用的計算事項。

8）往來帳（應(yīng)收、應(yīng)付）事項.

9）個人所得稅扣繳事項。

10）各項會計憑證的審核、記賬、編號、裝訂及保管事項.

11）年度決算及盈余分配計算事項.

12）財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計報告的編制事項。

13）其他與財務(wù)處理有關(guān)之事項。

14）辦理公司有關(guān)經(jīng)營稅金的計算、繳納及退稅事項。

15）辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項。

16）編制稅務(wù)報表事項。

17）其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。

4.成本會計工作職責

1）每月組織物料盤點，并進行結(jié)果確認

2）各項材料、在制品等進出庫單據(jù)收集、整理歸擋.

3）監(jiān)督倉庫。

4）工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項。

5）工廠成本的審核事項。

6）制造費用的分配核算事項。

7）工時及工資產(chǎn)量報表的審核記錄事項.

11

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第12頁共46頁

8）成品出入庫的記錄及統(tǒng)計事項。

9）外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計事項。

10）結(jié)帳時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項。

11）各種成本表的編制事項。

12）工廠間各項成本的分析比較及控制事項。

13）工廠機器設(shè)備的編號、整理、登帳及配置圖的編制保管事項。

5.預算會計工作職責

1）資金預算的編制事項。

2）生產(chǎn)預算的編制及執(zhí)行事項.

3）成本費用預算的編制及執(zhí)行事項.

4）支出預算的編制及執(zhí)行事項.

5）其他與預算有關(guān)的事項。

60倉庫主管工作職責

倉庫主管工作職責由生產(chǎn)部擬定。

12

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第13頁共46頁

（三）分公司財務(wù)部職責

1、負責分公司的一切財務(wù)管理和財務(wù)相關(guān)工作；

2、貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和分公司制定的各項財務(wù)管理制度；

3、不斷建立和完善分公司財務(wù)管理制度；

4、協(xié)助公司財務(wù)部制定并實施稅收籌劃方案；

5、審核分公司經(jīng)濟合同；

6、參與分公司各項經(jīng)營活動和重大決策；

7、執(zhí)行管理委員會決議4妾受管理委員會的審計；

8、處理協(xié)調(diào)與分公司財務(wù)工作相關(guān)的內(nèi)外及與公司的財務(wù)關(guān)系。

（二）公司財務(wù)崗位職責

*可參照公司財務(wù)崗位職責自行設(shè)立，但需要報公司財務(wù)部門備案

13

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第14頁共46頁

第三章資金管理

一、預算管理

（-）預算的本質(zhì)就是工作計劃的量化過程，公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司及分

公司的工作計劃合理編制財務(wù)預算。

（二）公司及各分公司全面實行預算管理，各級財務(wù)部門應(yīng)于每年12月12日

前根據(jù)管理委員會確定的下年度經(jīng)營計劃編制下年度財務(wù)預算方案，并呈報管

理委員會審核；管理委員會應(yīng)于次年1月10日前完成公司年度預算的審批。

（三）公司及各分公司應(yīng)于每月月末呈報下一月的資金計劃及上月的資金計

劃執(zhí)行情況分析報告;月度資金計劃經(jīng)企業(yè)負責人批準后執(zhí)行。

（四）公司及各分公司月度資金計劃內(nèi)的費用開支由各分公司負責人審批執(zhí)

行，分公司財務(wù)負責人負責計劃內(nèi)資金的管理與使用。

（五）因特殊需要超過月度資金計劃或超標準的開支，應(yīng)報公司管理委員會

審批，并按《公司預算管理辦法》規(guī)定的程序進行管理和實施。

二、融資管理

（一）公司財務(wù)部負責公司及分公司融資工作。

（二）公司財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營和資金需求情況多渠道籌集資金并組織歸還

到期貸款.

14

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第15頁共46頁

（三）分公司財務(wù)部門應(yīng)積極配合公司的融資工作31展供相關(guān)的融資資料及報

表。

（四）經(jīng)過公司管理委員會的授權(quán)批準，分公司可相互提供擔?；虻盅?，無公

司管理委員會的授權(quán)批準，分公司不得向外單位和個人提供任何形式的擔?；?/p>

抵押。

（五）出納員負責公司各類相關(guān)貸款證、照、卡的年審及資質(zhì)評審等融資管

理工作。

三、結(jié)算資金管理

（-）賬戶管理

1、公司內(nèi)所有賬戶開設(shè)和解除須經(jīng)公司財務(wù)負責人批準；

2、銀行^吉算戶必須以公司（含分公司）法人名義開立，由各級財務(wù)部門統(tǒng)一管

理；

3、所有銀行賬戶應(yīng)加強監(jiān)管，禁止出租、出借賬戶的行為；

4、管理委員會可以調(diào)用各分公司賬戶內(nèi)的富余資金，由公司統(tǒng)一管理與使

用.

（二）公司內(nèi)部往來資金管理

L所有資金往來需公司財務(wù)部統(tǒng)一管理；

2、內(nèi)部往來款項通過〃內(nèi)部結(jié)算單〃劃轉(zhuǎn)?內(nèi)部結(jié)算單一式三聯(lián)，由公司

統(tǒng)一印制，由劃賬方各執(zhí)一份作為賬務(wù)處理依據(jù)；

15

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第15頁共46頁

3、往來款項每月末核對一次，保證往來款清晰、準確。

四.貨幣資金管理

(-)現(xiàn)金管理

L崗位設(shè)置：各法人分公司應(yīng)配備出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付及現(xiàn)金保管

業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每天與會計人員核對一次.非

財務(wù)負責人授權(quán)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管

稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；

2、現(xiàn)金開支范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定如下：

(1)員工工資、津貼，

(2)個人勞務(wù)報酬，

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎

金，

(4)各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出，

(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費，

(7)中國人民銀行確定的結(jié)算起點在1000元以下的零星支出，

(8)現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。

3、各業(yè)務(wù)部門嚴禁坐支現(xiàn)金各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當天送交財務(wù)部

門，不得挪用、擠占和公款私存；

4、堅持日清日結(jié):出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須儂股日清理、按日結(jié)賬，結(jié)

出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤微核由0符，避免出現(xiàn)蜴、短款賬

實不符的情況如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，

16

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第17頁共46頁

屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，應(yīng)由過失人賠償;

5、堅持現(xiàn)金盤點制度:各財務(wù)機構(gòu)將每月最后一個工作日作為現(xiàn)金盤點日.

現(xiàn)金盤點日的下班前三十分鐘，由財務(wù)負責人現(xiàn)場監(jiān)督，由出納人員及會計主管

同時進行現(xiàn)金清盤，對盤點結(jié)果形成盤點報告，相關(guān)人員簽字確認后上報企業(yè)

負責人。對盤點出現(xiàn)的長款、短款應(yīng)責成出納人員作出書面解釋，根據(jù)產(chǎn)生長短

款的原因作出相應(yīng)的處理；

6、庫存現(xiàn)金限額：公司核定3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額,

實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫

存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金；

7、備用金管理制度：業(yè)務(wù)部門負責人可借用20000元備用金;其他員工

的備用金可借用2000元備用金，銘前由財務(wù)負責收回。備用現(xiàn)金不得私自挪

用，不能白條抵賬，不能私自外借,否則視同挪用公款；

8、工作人員因出差、業(yè)務(wù)招待和其他雜費以及購買金額1000元及以上辦

公用品等（1000元以內(nèi)，不予借支，先由個人墊付,然后憑發(fā)票報銷）需要借支

現(xiàn)金的，必須由經(jīng)辦人員憑合法的借款審批單（按照審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)負責

人批準，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)；

9、公司管理層（包括企業(yè)法人代表）不得以個人的名義開立私人帳戶作為大

額現(xiàn)金存取工具，且不得以任何其他個人名義開立銀行私人帳戶；

10、現(xiàn)金報銷，先由報銷人員填制費用報銷憑單，并附上正式發(fā)票，〃費用

17

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第13頁共46頁

報銷程序〃相關(guān)負責人審批后，由會計主管審核單據(jù)金全父由出納員辦理報

徒手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，報銷憑證及后附的發(fā)票要及時加蓋〃現(xiàn)金付訖〃戳記。

報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理；確實需要

讓他人代替辦理，必須持有本人的授權(quán)書；

11、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚,

符合發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定；

12、行政罰款原則上不予報銷，企業(yè)負責人（在管理委員會授權(quán)范圍內(nèi)）

特批的除外；

13、如需大客飆金（兩萬元及以上）,西是前1天通知財務(wù)部.現(xiàn)金領(lǐng)用人與

審批人不得為同一人。各項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須由兩人以上參與（必須符合不相

容崗位相互分離的原則），絕不允許一人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的全過程。

（二）銀行存款的管理

1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算；

2、財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月由

出納取得銀行存款對賬單，交由會計主管，由會計主管編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表，使銀行存款賬和銀行對賬單調(diào)節(jié)相符；

3、公司財務(wù)部負責人及分公司財務(wù)人員，應(yīng)隨時菖屋銀行存款的資金存量,

在充分保證分公司正常資金需求和資金安全的情況下，充分發(fā)揮存量資金的潛

能，為分公司創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益（需要經(jīng)過投資審批通過）；

18

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第19頁共46頁

4、財務(wù)部門收3」各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，應(yīng)填寫進賬單及時

送存銀行，在銀行確認收妥后,有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù);

5、各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由企業(yè)負責人授權(quán)被授權(quán)人（財

務(wù)負責人、出納）管理被授權(quán)人不得向其他部門或個人借用、泄漏.如因借用泄密

而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任；

6、領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序,應(yīng)由經(jīng)辦部門負責人授權(quán)經(jīng)辦人員持填寫借款審批

單和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）按審批流程相關(guān)負責人審核后,

交由會計主管審核后交由出納開出轉(zhuǎn)賬支票;凡不能預先取得結(jié)算憑證的，需要

借用限額支票時應(yīng)填寫借據(jù)，需經(jīng)財務(wù)負責人審核和企業(yè)負責人簽字同意后，由

經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途

和限額，方可借出；

7、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托

收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項，適用〃領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序〃；。

8、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取的限額支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必

須1個月內(nèi)負責辦理有關(guān)入庫審批和報銷沖帳手續(xù)；

9、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假

套取現(xiàn)金和銀行信用卡.若發(fā)生上述行為，由此造成的罰款等損失應(yīng)由相關(guān)的責

任人賠償。

10、支票的使用與管理

19

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第2頂共46頁

(1)支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫有關(guān)單據(jù),按照〃領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬

支票程序〃經(jīng)相關(guān)負責人審核后，交會計主管審核后，出納方可簽發(fā)；

(2)建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字；

(3)簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額(或限額)，出納人員

不得開空頭；

(4)為減少現(xiàn)金流量，一次性支出1000元及以上，一般使用轉(zhuǎn)賬支票.

(5)支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務(wù)部報告，并向銀行掛失，否則

因此造成公司的經(jīng)濟損失由相關(guān)負責人承擔；

(6)借用人不得改變支票用途；

(7)領(lǐng)取支票后,憑正式發(fā)票按照報銷:罐交相關(guān)負責人審核后交財務(wù)主

管審核后，出納方可辦理報銷手續(xù)；

(8)支票報銷，須在開出支票后12日內(nèi)交回存根聯(lián)，在規(guī)定還款日內(nèi)報銷。

如實際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應(yīng)加蓋〃轉(zhuǎn)

賬付訖〃戳記；

11、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承

付等結(jié)算形式辦理收、付款項，適用〃支票的使用與管理”。

(三)其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，

統(tǒng)一由財務(wù)部門負責管理。財務(wù)部門應(yīng)建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責

20

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第21頁共46頁

及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬.

2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報

告，附上項目或購貨合同，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人簽字后，報財務(wù)負責人、企業(yè)負

責人簽字批準后，方可交財務(wù)部門辦理。

3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款時，必須按項目計劃使用，并將使用情況清單

和原始票據(jù)交回財務(wù)部辦理入賬手續(xù)。該項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款

與財務(wù)部門核對或及時轉(zhuǎn)入公司基本賬戶，不得挪作他用。

五、外幣業(yè)務(wù)管理（注：外幣是公司及分公司記賬本位幣以外的貨幣）

（一）業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括以外幣計價或者結(jié)算的商品購銷、設(shè)備及

材料物資購銷、往來結(jié)算、及外商投資等業(yè)務(wù)以及外幣兌換業(yè)務(wù).

（二）外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理.財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金

和外幣銀行存款、外幣債權(quán)債務(wù)等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算

工作.在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用復幣記賬法，即在用記賬本位幣--人民

幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在復幣賬戶中登記相應(yīng)外幣金額.

（三）收匯和付匯應(yīng)當按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理

的規(guī)定辦理核銷手續(xù).

（四）外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，即采取收支兩

條線核算，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

（五）公司對于發(fā)生的外幣交易，應(yīng)當將外幣金額折算為記賬本位幣金額，外

21

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第22頁共46頁

幣業(yè)務(wù)的折算采用固定匯率，即采用當月一日國家外匯交易中間價作為本月的

記賬匯率折算，每月末進行匯率調(diào)整。

六、有價證券的管理

（-）公司及分公司認購的各種有價證券，應(yīng)設(shè)立備查賬進行登記，同時應(yīng)

放入保險柜內(nèi)妥善保管，防止丟失和損壞.

（二）保管人員要定期與〃有價證券〃明細分類賬核對，保證賬實相符。

（三）負責管理登記有價證券的財務(wù)人員，應(yīng)詳細掌握有價證券的到期日期、

票面利率及其他各項承兌附加條款，以保證有價證券的及時順利變現(xiàn)。

（四府價證券的處置必須有兩人或者兩人以上的人按照有價證券處置的審批

手續(xù)處理，不得由一人或者一個部門完成。

22

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第23頁共46頁

第四章姿產(chǎn)管理

一、流動資產(chǎn)管理

（一）應(yīng)收款項管理

1、在發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)時，在收入得以確認的情況下，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)供銷合

同的具體內(nèi)容，憑有關(guān)結(jié)算單據(jù)按照會計收入確認的原則做好應(yīng)收賬款的核算.

2、財務(wù)部門應(yīng)按燒肖單位及賒銷行為發(fā)生先同I酹進行明細核算以明確債

務(wù)承擔人。

3、財務(wù)部門協(xié)同信用管理部門建立客戶信用檔案，財務(wù)部門根據(jù)客戶信用檔

案要經(jīng)常跟蹤，及時協(xié)助業(yè)務(wù)部門催款，防止呆死賬的發(fā)生。

4、所有應(yīng)收帳款、預收帳款、其他應(yīng)收款、一律納入應(yīng)收款項類管理。

5、財務(wù)部門要及時清理應(yīng)收款項，本著〃誰經(jīng)辦、誰負責”的原則,財務(wù)部

連同業(yè)務(wù)部門清理已到期的應(yīng)收款項，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員積極催收，財務(wù)部

門配合。對于已催款,但客戶三個月內(nèi)未回款或發(fā)生異常欠款的行為時要及時上

報信用管理部門負責人，并由信用管理部門負責人向公司負責人報告。

6、財務(wù)部門應(yīng)定期與債務(wù)方核對賬目，協(xié)同業(yè)務(wù)部門取得對方單位的書面

確認，以防止呆賬的發(fā)生及杜絕應(yīng)收款項的追索期失效.

7、在發(fā)生壞賬時，財務(wù)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門繼續(xù)催款并連同公司信用管理部門

23

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第24頁共46頁

上報公司法務(wù)部門備案，研究催Li,在業(yè)務(wù)部門催收無效的情況下，分公司財

務(wù)部門應(yīng)以正式報告的形式通知公司財務(wù)部和法務(wù)部門，納入債務(wù)追索程序。

8、未經(jīng)批準擅自給客戶賒銷造成損失的，追究相關(guān)責任人責任;對于財務(wù)人

員造成賬目不清，以致應(yīng)收款項無法收回的，追究財務(wù)人員責任；分公司隱瞞或

遲報應(yīng)收款項所造成的損失，由分公司負責人承擔.

9、公司（含分公司）所有的收款均由財務(wù)部門開出收款單據(jù)進行收款結(jié)算。

10、公司（含分公司）每月末應(yīng)向公司財務(wù)部呈報應(yīng)收款項明細表,嚴禁隱

瞞虛報。

11、財務(wù)部門每月必須協(xié)助業(yè)務(wù)單位與債務(wù)單位進行對帳；

12、為明確應(yīng)收賬款^理責任公司另行制訂《應(yīng)收5般熠理辦法》，請遵照

執(zhí)行。

（二）存貨管理

L財務(wù)部門根據(jù)存貨種類分別設(shè)置存貨購銷存的數(shù)量金額明細賬簿。倉庫

設(shè)置保管賬，平時進行序時核算，月末和財務(wù)部門進行核對，保證賬賬相符、

賬實相符。

2、存貨范圍包括原料、物料、在制品、制成品、商品、維修材料、加工來

料、低值易耗品、包裝物等.

3、業(yè)務(wù)部門、倉庫管理部門與財務(wù)部門應(yīng)密切配合，詳細記錄存貨收付及

存放地點的轉(zhuǎn)移接交工作，以防止存貨的流失.

24

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第25頁共46頁

4、低值易耗品統(tǒng)一采取一次攤銷法，建立財務(wù)的臺賬，登記帳冊，由倉庫管

理人員辦理有關(guān)申領(lǐng)手續(xù)，加強實物管理。

5、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點可以選擇適當?shù)拇尕浻媰r方法，報公司財務(wù)部

審批后執(zhí)行，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意更改;對外銷售的產(chǎn)品定價方案由管理

委員會審定。

6、財務(wù)部門須如實核算存貨收、發(fā)、存成本、保證會計核算資料的真實。

7、財務(wù)部門應(yīng)定期進行存貨實物盤點，屬于正常損耗部分，由分公司根據(jù)

損失原因報公司財務(wù)部審核，進行一次核銷賬務(wù)處理；對于非正常存貨損失先

掛入待處理流動資產(chǎn)損失，待查明原因后，以報告方式向公司財務(wù)部審核，報

企業(yè)負責人批準后處理.（正常損耗的標準根據(jù)各存貨的物理性質(zhì)由專業(yè)技術(shù)人

員確定）

二、固定資產(chǎn)管理

（-）固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備及其

它實物性資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)核算范圍:使用年限兩年以上，且單位價值在2000元以上資產(chǎn)

為固定資產(chǎn)，未滿足以上條件的列入存貨管理。

（三）財務(wù)部門按平均年限法（直線法）計提固定資產(chǎn)折舊。

（四）固定資產(chǎn)凈殘值率:執(zhí)行《公司的會計政策》中關(guān)于固定資產(chǎn)凈殘值率

（分公司可參照設(shè)定1

25

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第25頁共46頁

（五）固定資產(chǎn)取得后，會計部門應(yīng)按實物筠!圖二臺賬、？記賬意，

詳細記錄固定資產(chǎn)的建造或構(gòu)置成本、折舊情況、固定資產(chǎn)的凈值等；管理或

使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細記錄固定資產(chǎn)的大修、維修及改良、使用性

能、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移交接、責任人等情況，以保證固定資產(chǎn)的安全完整及能效

合理性。

（六）在固定資產(chǎn)的構(gòu)建過程中，財務(wù)部門要嚴格界定資本性支出與經(jīng)營性

支出的界限（按照會計法規(guī)定劃分），準確合理地核算固定資產(chǎn)成本。

（七）固定資產(chǎn)日常維護費用作為固定預算，大修理支出須以專題報告上報

公司資產(chǎn)管理部門，經(jīng)企業(yè)負責人批準后由資產(chǎn)管理部門負責預算、招標、結(jié)

算。費用成本增加固定資產(chǎn)價值，大修理標準為：固定資產(chǎn)總值在5萬元（含5

萬元）以下的，修理費用超過固定資產(chǎn)總價值的30%為大修理；固定資產(chǎn)總值超

過5萬元的如修理費超過固定資產(chǎn)總價25%以上為大修理;其它的流利費用為日

常維護修理費用.

（八）對于固定資產(chǎn)的改良性支出，資產(chǎn)管理部門要配合財務(wù)部門做好改良結(jié)

算報告，并及時進行固定資產(chǎn)成本的追加工作，由財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作相應(yīng)折

舊基數(shù)的變更處理.

（九）固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)先由資產(chǎn)使用部門提交報廢原因，由分公司財務(wù)部

門確認凈殘值后,以書面報告形式報固定資產(chǎn)管理部門審定，經(jīng)企業(yè)負責人批準

后納入報廢清理程序，財務(wù)部門作相關(guān)處理；對于已報廢還繼續(xù)在用的固定資產(chǎn)

26

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第27頁共46頁

各核算單位應(yīng)納入實物管理，未經(jīng)許可，不得處理。

（十）公司行政人力資源部門為固定資產(chǎn)的管理部門，主要負責固定資產(chǎn)的

購建、修理、更新、報廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥等有關(guān)資料和手續(xù)的辦理，固定資產(chǎn)的

日常核算按使用權(quán)歸的歸屬分別由公司財務(wù)部門，公司及各分公司每定期（半

年）向公司行政人力資源部上報固定資產(chǎn)增減變動表、折舊提取清單以及固定資

產(chǎn)盤點表。

（十一）公司及分公司，每年年底定期進行一次固定資產(chǎn)大清查，將清查結(jié)果

上報公司管理委員會，對于清查結(jié)果中的盤盈盤虧情況，經(jīng)管理委員會批準后，

財務(wù)部應(yīng)作相應(yīng)的固定資產(chǎn)增減變動處理.

（十二）公司范圍內(nèi)所有固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓及捐贈的有關(guān)事由資產(chǎn)管理部門

以書面形式（由分公司財務(wù)部門確認凈殘值），報董事長審定，經(jīng)企業(yè)負責人

批準后納入固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓S捐贈程序，財務(wù)部門作相關(guān)處理。

三、無形資產(chǎn)管理

（一）凡屬專利、商標、商譽、土地使用權(quán)、各種專用權(quán)的使用權(quán)均納入無形

資產(chǎn)核算。

（二）無形資產(chǎn)計價和攤銷標準遵照財政部《分公司會計制度》執(zhí)行。

（三）無形資產(chǎn)由公司總辦統(tǒng)一管理，使用權(quán)歸各分公司。

（四）沒有公司授權(quán)，分公司不得以各種形式轉(zhuǎn)讓、租借、傳授無形資產(chǎn)。

（五）其它資產(chǎn)管理：遵照財政部《分公司會計制度》有關(guān)要求辦理。

27

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第23頁共46頁

第五章對外投費管理

一、財務(wù)部門應(yīng)全程參與所在分公司所有對外投資可行性論證工作。

二、在投資項目的執(zhí)行過程中，財務(wù)部門負責投資的風險監(jiān)控，建立風險防

范機制。

*投資管理具體細節(jié)遵照《投資管理辦法》辦理。

28

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第2預共46頁

第六章債務(wù)管理

一、流動負債管理

（-）應(yīng)付款項管理

1.在發(fā)生采購入庫時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)供銷合同的具體內(nèi)容，憑有關(guān)結(jié)算

單據(jù)（入庫單、質(zhì)檢報告單、發(fā)票）按照會計確認的原則做好應(yīng)付賬款

的核算；

2.應(yīng)付款項的記帳與支付必須同時由兩個及兩個以上的業(yè)務(wù)部門管理，且

財務(wù)部必須參與其中；

3.所有應(yīng)付帳款、預付帳款、其他應(yīng)付款、一律納入應(yīng)收款項類管理；

4.對于長期掛帳的應(yīng)付款項，財務(wù)部連同業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時清理，并把清理

情況以報告形式由業(yè)務(wù)部門向企業(yè)負責人審批報財務(wù)核銷處理；

5.公司（含分公司）所有的付款均由財務(wù)部門進行付款款結(jié)算；

6.公司（含分公司）每月末應(yīng)向公司財務(wù)部呈報應(yīng)付款項明細表，嚴禁隱瞞

虛報；

7.財務(wù)部門每月必須協(xié)助業(yè)務(wù)單位與債務(wù)單位進行對帳，協(xié)同業(yè)務(wù)部門取

得對方單位的書面確認，以保證應(yīng)付款項準確；

8.為明確應(yīng)收賬款管理責任,公司另行制訂《應(yīng)付款項管理辦法》，請遵

29

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第3D頁共46頁

照執(zhí)行.

（二）短期借款及長期借款管理

1.負責借款合同管理；

2.負責利息的計算與支付；

3.負責到期還款資金的方案提出，并報企業(yè)負責人審批；

4.負責到期還款資金的預算管理和籌措方案；

5.負責定期與資金提供方的溝通與協(xié)調(diào)；

6.短期借款及長期借款屬于企業(yè)重大決策，應(yīng)實行集體聯(lián)簽簽制度。

30

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第31頁共46頁

第七章成本費用管理

-財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》中規(guī)定的成本范圍

列支各項費用成本。

二、各分公司可以根據(jù)行業(yè)特點擬定成本核算方法報公司財務(wù)部審批后執(zhí)

行，一經(jīng)確定，不得隨意變更.

三、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本的習性正確地核算產(chǎn)品的固定成本和變動成

本，并做好成本分析，定期（半年）向上級管理部門提出降低產(chǎn)品成本的建議（此

項工作作為財務(wù)人員年終業(yè)績考核依據(jù)\

四、財務(wù)部門應(yīng)遵循〃誰受益誰分擔"的原則，合理分配成本費用,公司為

分公司發(fā)生的各項費用，按照合理的分配比例及時分配到相關(guān)分公司，由分公司

負擔。

五、各分公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各自分公司的行業(yè)特點，制定本分公司的成本

開支范圍，報公司財務(wù)部審批后執(zhí)行.

六、財務(wù)部門應(yīng)加強內(nèi)部成本核算控制，建立各項成本和資金風險的預警

機制。

七、公司的工薪管理遵照《公司薪酬管理制度》的規(guī)定執(zhí)行,分公司的薪資

管理由分公司呈報方案，經(jīng)分公司管理委員會批準后報財務(wù)部門備案,由財務(wù)

31

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第32頁共46頁

部執(zhí)行。

32

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第33頁共46頁

第八章財務(wù)審批制度

一、審批權(quán)限

1、生產(chǎn)性開支3000元以下（含3000元油部門負責人審批;3000元以上

至30000元（含30000元）由分管企業(yè)負責人審批,30000元以上由企業(yè)

負責人審批。（其中10000元以上須有部門副職負責人簽名）；

2、非生產(chǎn)性開支如業(yè)務(wù)接待費、辦公用品器具、圖書資料等支出500元以

下（含500元）由部門負責人審批，500元以上至5000元（含5000

元）由分管企業(yè)負責人審批，5000元以上由企業(yè)負責人審批；

3、若企業(yè)負責人出差在外的，委托（分管企業(yè)負責人）負責審批.

二、資金支付的審批

（一）計劃內(nèi)的資金支出,由經(jīng)辦人填寫〃申請付款審批單〃，按照審批權(quán)限

及程序?qū)徟粫嬛鞴軐徍撕?，交財?wù)部出納支付。

（二）資金計劃外的由企業(yè)負責人批準.

33

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第34頁共46頁

第九章費用報銷規(guī)定

一、審核原則

1.真實性;

2.合法性；

3.完整性。

二、所有費用單據(jù)原則上必須使用正式發(fā)票，印章齊全;并按照消費發(fā)票的屬性

（差旅費、業(yè)務(wù)費、材料、電話費及其他費用）分別匯總填寫。

34

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第35頁共46頁

三、所有費用單據(jù)在辦理審批是除報銷人外，需要除報銷人以外的公司人員證

明并簽字。

四、費用報銷流程：

（一）資金計劃內(nèi)

經(jīng)辦人員填寫報銷憑證-其他人員證明-部門負責人審核（如經(jīng)辦人為部

門負責人由分管領(lǐng)導審核）一按照審批權(quán)限及審批流程審批一財務(wù)主管審核一

出納付款。

（二）非資金計劃或超出資金計劃

經(jīng)辦人員填寫報銷憑證一部門負責人審核（如經(jīng)辦人為部門負責人由分管

領(lǐng)導審核）-企業(yè)負責人審核一按照審批權(quán)限及審批流程審批一財務(wù)主管審核一

財務(wù)部負責人審核■出納付款。

五、費用執(zhí)行標準

（-）公司物品的管理和采購

對于長期的供應(yīng)商,由公司每年組織評審，實行集體決策.采購需求、采購計

劃、采購、驗收按照不相容崗位相互分離原則實施.

（二）通訊費遵照各單位具體規(guī)定執(zhí)行.

遵照《費用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（三）公司交通、差旅費

遵照《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。

35

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第35頁共46頁

（四）汽車費用

遵照《費用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（五）交際應(yīng)酬費

遵照《費用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（六）水、電費

辦公水費、電費由行政人力資源部負責管理，如有開支數(shù)發(fā)生異?，F(xiàn)象,

由財務(wù)部通知行政人力資源部，由行政人力資源部查明原因并提出處理報告.

（七）業(yè)務(wù)費

遵照《費用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（A）其他費用

遵照《費用管理規(guī)定》執(zhí)行。

36

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第37頁共46頁

第十九章財產(chǎn)清直管理

一、財務(wù)部門應(yīng)做好各類資產(chǎn)的賬簿核算和管理工作，定期和不定期組織財

產(chǎn)清查，保證公司財產(chǎn)的安全與完整.

二、每年的十一月作為公司財產(chǎn)定期清查月，對公司所屬的一切資產(chǎn)進行

全面清查，形成完整的清查評估報告，以便管理委員會準確掌握公司資產(chǎn)狀況。

清查報告包括資產(chǎn)的實物數(shù)量、帳面價值、凈值、折舊。

三、財產(chǎn)清查的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、短期投資、

應(yīng)收應(yīng)付款項、各類存貨、各類固定資產(chǎn)及在建工程。

四、庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié)，由出納人員完成；

每年不定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金進行盤點清查。

五、短期投資、應(yīng)收應(yīng)付款項、各類存貨、各類固定資產(chǎn)及在建工程由相

關(guān)業(yè)務(wù)管理部門定期（半年）進行盤點、清查，由財務(wù)人員協(xié)助并組轆行復盤。

六、公司及分公司應(yīng)把財產(chǎn)清查結(jié)果匯總成報告報董事長審核并報管理委

員會審批通過.公司及分公司財產(chǎn)清查結(jié)果匯總成報告報公司資產(chǎn)管理部門及財

務(wù)部進行審核備案。

37

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第33頁共46頁

第十一章營業(yè)收入管理

一、營業(yè)收入的確認應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點或結(jié)算方式不同而確認，具體確認標

準遵照《會計法》及《企業(yè)會計準則》中收入確認標準執(zhí)行.

二、業(yè)務(wù)部門收取的貨幣資金須在當日內(nèi)送交財務(wù)部出納處，不得坐支現(xiàn)

金。

三、業(yè)務(wù)部用于收款的收據(jù)、發(fā)票應(yīng)與財務(wù)部負責人辦理申領(lǐng)手續(xù),并加蓋

財務(wù)專用章，用完后的收據(jù)、發(fā)票應(yīng)及時（用完的7天內(nèi)）與財務(wù)部辦理注銷手

續(xù)。

四、財務(wù)部門應(yīng)加強收入管理，禁止賬外收入和私設(shè)小金庫的行為.

38

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第39頁共46頁

第十二章財務(wù)決算管理

一、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定，正確計算當期各項成

本費用、管理費用、財務(wù)費用及資本權(quán)益的增減額，各項應(yīng)收應(yīng)付款項及時對

帳、正確核算各種收入、保證決算數(shù)據(jù)的準確。

二、財務(wù)部門根據(jù)公司章程提出稅后利潤分配方案由管理委員會審批后執(zhí)

行。

三、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年終決算做好財務(wù)報告及分析工作。

四、根據(jù)會計法應(yīng)納入合并報表的分公司，財務(wù)部門應(yīng)編制合并財務(wù)報表。

五、年度財務(wù)報告分析包括：財務(wù)分析說明報告、資產(chǎn)負債表、損益表、

現(xiàn)金流量表、產(chǎn)品成本分析表、利潤分配表。

六、財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)決算結(jié)果，分析公司對分公司制定的各項經(jīng)濟指標

的完成情況,報行政人力資源部門，行政人力資源部門根據(jù)薪酬管理辦法制定薪

酬分配才艮董事長審核后,報送管理委員會審批，管理委員會審批后由財務(wù)部根據(jù)

費用報銷程序進行支付。

七、年度財務(wù)報告分析指標的內(nèi)容：根據(jù)管理委員會授權(quán)薪酬委員會制定

的制表。

*當年的財務(wù)決算報告于次年1月20日前呈報公司財務(wù)部備案。

39

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第4D頁共46頁

第十三章稅收及稅后利潤管理

一、稅收籌劃的責任部門為各級財務(wù)部門。公司及下屬公司、分公司依法

向國家繳納稅金。

二、財務(wù)部門（法律部門協(xié)助）應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點制定稅收籌劃方案。

三、財務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)局核定的稅種及時申報各項稅收；

四、財務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)各級稅務(wù)部門的稽查工作.

五、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

40

文件版次第01版I文件編號FA-20110428

文件名稱財務(wù)管理制度第41頁共46頁

第十四章會計