公司內(nèi)部監(jiān)督管理手冊(cè)

公司內(nèi)部監(jiān)督管理手冊(cè)

6.1內(nèi)部監(jiān)督管理目標(biāo)

（1）確保內(nèi)部信息符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制要求以

及科學(xué)

規(guī)范；

（2）保證公司經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)管理活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、

財(cái)稅政策制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；

（3）確保本公司及所投資公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、

財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、建設(shè)項(xiàng)目和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作順利開展；

（4）促使企業(yè)各責(zé)任中心及單位責(zé)任人明確目標(biāo)，有

利于控制風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行業(yè)績(jī)考核；

（5）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要是加強(qiáng)和正確評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部

控制體系；

（6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程控制、監(jiān)督評(píng)

價(jià)的基本內(nèi)容和方法落實(shí)到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中，力求使內(nèi)

部控制評(píng)價(jià)能充分反映當(dāng)前管理控制效果，并將內(nèi)部控制理

念轉(zhuǎn)化為具體行動(dòng)，落實(shí)至決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)

環(huán)節(jié)；

（7）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是通過對(duì)各主要流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、管控

方法、評(píng)價(jià)方法和責(zé)任人的明確、以及由各部門員工執(zhí)行內(nèi)

部控制自我評(píng)價(jià)工作的方式，提高內(nèi)部控制的自我意識(shí)和責(zé)

任感，使公司各部門/崗位能夠自發(fā)地進(jìn)行規(guī)范化操作以及

風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中控制；

（8）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題、提

出改進(jìn)措施并落實(shí)、后續(xù)跟進(jìn)等工作，建立公司內(nèi)部控制自

我評(píng)價(jià)與改進(jìn)的閉環(huán)控制管理模式，以持續(xù)促進(jìn)管理制度的

協(xié)調(diào)和完善，提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性及其實(shí)施的效率效

果。

6.2內(nèi)部監(jiān)督主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案不能針對(duì)被審計(jì)單位的重點(diǎn)

工作和反映突出的問題；

（2）審計(jì)工作所收集的信息過于散亂，不能突出重點(diǎn)。

內(nèi)容準(zhǔn)確性差，造成錯(cuò)誤評(píng)價(jià)，無法開展有效監(jiān)督；

（3）獲取信息的成本過高，違反了成本效益原則；

（4）審計(jì)報(bào)告未能及時(shí),、正確的提供，錯(cuò)失時(shí)機(jī)；

（5）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作不能正常有效的開展。公司董

事會(huì)和管理層不能及時(shí)洞察一切和及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、

提出和實(shí)施改進(jìn)方案，從而不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力、有效

控制公司主要風(fēng)險(xiǎn)，以持續(xù)提升管理水平，并滿足監(jiān)管規(guī)范

的強(qiáng)制要求；

（6）未從公司層面主要風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，將細(xì)化后的風(fēng)險(xiǎn)、

相應(yīng)控制措施、檢查方法和控制文檔嵌入管控流程，作為部

門自評(píng)和企業(yè)保障科進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)的依據(jù)，以通過流程管理

的方式有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)持續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別和

分析，并在主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化的情況下，及時(shí)更新和補(bǔ)充相

關(guān)內(nèi)部控制內(nèi)容；

(7)沒有通過對(duì)各主要流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、管控方法、評(píng)價(jià)

方法和責(zé)任人的明確、以及由各部門員工執(zhí)行內(nèi)部控制自我

評(píng)價(jià)工作的方式，提高內(nèi)部控制的自我意識(shí)和責(zé)任感，使公

司各部門/崗位能夠自發(fā)地進(jìn)行規(guī)范化操作以及風(fēng)險(xiǎn)的事

前、事中控制；

(8)沒有通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題、提出改進(jìn)措施

并落實(shí)、后續(xù)跟進(jìn)等工作，建立公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與改

進(jìn)的閉環(huán)控制管理模式，以持續(xù)促進(jìn)管理制度的協(xié)調(diào)和完

善，提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性及其實(shí)施的效率效果。

6.3內(nèi)部監(jiān)督控制流程

(1)內(nèi)部審計(jì)管理

公司規(guī)模較小，且屬于XX公司的控股公司，公司不再

單獨(dú)開展內(nèi)部審計(jì)工作，但接受上級(jí)公司紀(jì)監(jiān)部門行使內(nèi)部

審計(jì)監(jiān)督。上級(jí)公司對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，公司應(yīng)予

以配合并對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

(2)內(nèi)部評(píng)價(jià)管理流程

①業(yè)務(wù)流程圖

②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

控制控制協(xié)風(fēng)險(xiǎn)

控制活動(dòng)控制文檔

事項(xiàng)主體控水平

1、綜合管理部按內(nèi)控評(píng)價(jià)《年度內(nèi)控評(píng)

手冊(cè)制定《年度內(nèi)部控制相價(jià)工作計(jì)劃》

綜合

評(píng)價(jià)工作計(jì)劃/實(shí)施方案》關(guān)（中船動(dòng)力、

D1管理低

報(bào)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核部XX公司）、《年

部

批準(zhǔn)，并報(bào)經(jīng)上級(jí)公司紀(jì)門度內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)

監(jiān)部批準(zhǔn)后實(shí)施。施方案》

2、各部門按年度內(nèi)控評(píng)價(jià)

工作計(jì)劃，開展部門內(nèi)控

價(jià)

自我評(píng)價(jià)，編寫自我評(píng)價(jià)

段

報(bào)告，報(bào)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小《部門內(nèi)控自

控

組審批后，進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。我評(píng)價(jià)報(bào)告》、

制相

3、綜合管理部按年度內(nèi)控綜合《公司內(nèi)部控

關(guān)

D2評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，組織開展管理低制評(píng)價(jià)報(bào)告》、

部

公司內(nèi)控年度檢查評(píng)價(jià)，部《相關(guān)完善風(fēng)

門

編寫《公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)險(xiǎn)管理的建

報(bào)告》和《相關(guān)完善風(fēng)險(xiǎn)議》

管理的建議》，報(bào)公司內(nèi)

控領(lǐng)導(dǎo)小組審核，上級(jí)公

司審批后進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。

綜

4、各部門根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)合

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