公共工程審計(jì)課件

公共工程審計(jì)課件10目錄CATALOGUE公共工程審計(jì)概述公共工程審計(jì)流程公共工程審計(jì)要點(diǎn)公共工程審計(jì)技巧公共工程審計(jì)案例分析公共工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范公共工程審計(jì)概述01定義公共工程審計(jì)是指對(duì)公共工程項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢的活動(dòng)。目的公共工程審計(jì)旨在通過審計(jì)活動(dòng)，保障公共工程項(xiàng)目的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，促進(jìn)公共資源的合理配置和有效利用。定義與目的公共工程審計(jì)的對(duì)象包括公共工程項(xiàng)目的建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等參與單位。審計(jì)對(duì)象公共工程審計(jì)的范圍涵蓋項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、預(yù)算編制、招投標(biāo)、合同簽訂、施工過程、結(jié)算、決算及后期評(píng)估等各個(gè)階段。審計(jì)范圍審計(jì)對(duì)象與范圍審計(jì)原則與依據(jù)審計(jì)依據(jù)公共工程審計(jì)的依據(jù)主要包括國(guó)家法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范以及項(xiàng)目相關(guān)文件等。審計(jì)原則公共工程審計(jì)遵循依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密等原則。公共工程審計(jì)流程02明確審計(jì)范圍、重點(diǎn)、時(shí)間等要素，制定審計(jì)計(jì)劃。確定審計(jì)目標(biāo)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際情況，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)方法、步驟和人員分工。編制審計(jì)方案向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)時(shí)間、范圍、要求和審計(jì)組成員。下達(dá)審計(jì)通知審計(jì)計(jì)劃制定010203現(xiàn)場(chǎng)勘查與取證現(xiàn)場(chǎng)勘查深入工程現(xiàn)場(chǎng)，了解工程實(shí)際情況，掌握第一手資料。通過查閱文件、資料、憑證等方式，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)。收集證據(jù)對(duì)收集的證據(jù)進(jìn)行整理、分類、分析，編制審計(jì)工作底稿。編制審計(jì)工作底稿將收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸納，形成分析數(shù)據(jù)集。數(shù)據(jù)整理運(yùn)用審計(jì)軟件和其他分析工具，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，查找問題。數(shù)據(jù)分析將分析結(jié)果與預(yù)算、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行比對(duì)，查找差異原因。比對(duì)差異數(shù)據(jù)分析與比對(duì)問題整改對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。跟蹤落實(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行客觀、公正的反映和評(píng)價(jià)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。問題整改與跟蹤公共工程審計(jì)要點(diǎn)03工程造價(jià)審計(jì)審查工程造價(jià)是否符合相關(guān)規(guī)定01核對(duì)工程預(yù)算、結(jié)算、決算等文件，確認(rèn)工程造價(jià)是否合理、合規(guī)。核實(shí)工程量02對(duì)工程量清單、設(shè)計(jì)圖紙等進(jìn)行復(fù)核，確保工程量計(jì)算準(zhǔn)確。審查價(jià)格是否合理03檢查材料、設(shè)備、人工等價(jià)格是否合理，是否存在虛高現(xiàn)象。審查費(fèi)用支出是否合規(guī)04檢查工程費(fèi)用支出是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在挪用、濫用等問題。檢查工程進(jìn)度計(jì)劃是否符合實(shí)際情況，是否具有可操作性。審查進(jìn)度計(jì)劃是否合理對(duì)照進(jìn)度計(jì)劃，檢查工程實(shí)際進(jìn)度是否按計(jì)劃完成。核實(shí)進(jìn)度完成情況檢查進(jìn)度款支付是否及時(shí)、合規(guī)，是否存在拖欠、挪用等問題。審查進(jìn)度款支付情況工程進(jìn)度審計(jì)010203工程質(zhì)量審計(jì)檢查工程施工質(zhì)量是否滿足設(shè)計(jì)要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。審查施工質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)檢查使用的材料、設(shè)備是否符合規(guī)定，是否存在假冒偽劣產(chǎn)品。檢查工程驗(yàn)收程序是否合法、合規(guī)，是否存在形式主義等問題。審查材料、設(shè)備質(zhì)量檢查施工工藝是否符合相關(guān)規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在違規(guī)操作。審查施工工藝是否合理01020403審查驗(yàn)收程序是否合規(guī)工程合同審計(jì)審查合同條款是否合規(guī)檢查合同條款是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。審查合同執(zhí)行情況檢查合同雙方是否按約定履行各自責(zé)任，是否存在違約行為。審查合同變更情況檢查合同變更是否符合規(guī)定程序，是否存在擅自變更合同內(nèi)容的情況。審查合同結(jié)算情況檢查合同結(jié)算是否符合規(guī)定，是否存在超付、欠付等問題。公共工程審計(jì)技巧04對(duì)公共工程項(xiàng)目的所有方面進(jìn)行全面審計(jì)，包括財(cái)務(wù)狀況、合規(guī)性、效率等。針對(duì)公共工程項(xiàng)目的關(guān)鍵領(lǐng)域或高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)潛在問題。通過抽樣方法選取一部分樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷整體情況，提高審計(jì)效率。運(yùn)用信息技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)，如數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘等。審計(jì)方法選擇全面審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)抽樣審計(jì)信息技術(shù)審計(jì)證據(jù)收集與整理收集相關(guān)文件包括工程合同、發(fā)票、付款憑證、工程變更文件等，確保證據(jù)充分。證據(jù)分類整理將收集到的證據(jù)進(jìn)行分類整理，便于后續(xù)審計(jì)和分析。證據(jù)鑒定對(duì)證據(jù)進(jìn)行鑒定，判斷其真實(shí)性、合法性和有效性。證據(jù)存檔將證據(jù)妥善存檔，以備后續(xù)審計(jì)或查詢。數(shù)據(jù)清洗對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，去除無效數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)分析方法運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。數(shù)據(jù)可視化通過圖表、圖像等形式展示數(shù)據(jù)分析結(jié)果，便于直觀理解和溝通。數(shù)據(jù)安全確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性，防止數(shù)據(jù)泄露或篡改。數(shù)據(jù)分析技巧溝通協(xié)調(diào)策略與管理層溝通及時(shí)與管理層溝通審計(jì)進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的問題，爭(zhēng)取支持和理解。與被審計(jì)單位溝通與被審計(jì)單位保持良好溝通，了解其需求和意見，促進(jìn)審計(jì)工作順利進(jìn)行。與其他部門協(xié)調(diào)加強(qiáng)與其他部門的協(xié)調(diào)配合，如財(cái)務(wù)、工程等，共同推進(jìn)審計(jì)工作。溝通技巧注重溝通技巧的運(yùn)用，如傾聽、表達(dá)、協(xié)商等，提高溝通效果。公共工程審計(jì)案例分析05該市政道路工程是城市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，涉及大量資金投入和公共利益。審計(jì)背景工程前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等全過程的審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容評(píng)估工程造價(jià)合理性、合規(guī)性，確保資金使用合法、透明。審計(jì)目標(biāo)發(fā)現(xiàn)工程存在超預(yù)算、虛報(bào)工程量、材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問題，提出改進(jìn)建議并追回部分損失。審計(jì)結(jié)果案例一：某市政道路工程審計(jì)案例二：某大型公共設(shè)施工程審計(jì)審計(jì)對(duì)象大型公共設(shè)施項(xiàng)目，如圖書館、博物館、劇院等，具有廣泛社會(huì)影響。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)、資金籌集、建設(shè)管理、使用效益等環(huán)節(jié)。審計(jì)方法采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、抽樣檢測(cè)、對(duì)比分析等方法，確保審計(jì)結(jié)果客觀準(zhǔn)確。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在資金挪用、工程質(zhì)量缺陷、管理不善等問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。涵蓋水庫、堤防、水電站等水利設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)。評(píng)估水利工程的防洪、灌溉、發(fā)電等功能的實(shí)現(xiàn)情況。從項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工到驗(yàn)收各階段進(jìn)行全面審計(jì)。揭示工程存在的設(shè)計(jì)缺陷、施工質(zhì)量問題以及資金管理漏洞，提出改進(jìn)建議。案例三：某水利工程審計(jì)審計(jì)范圍審計(jì)目的審計(jì)步驟審計(jì)成果案例四：某綠色建筑工程審計(jì)審計(jì)背景隨著環(huán)保意識(shí)的提高，綠色建筑工程越來越受到社會(huì)關(guān)注。02040301審計(jì)難點(diǎn)如何準(zhǔn)確評(píng)估綠色建筑項(xiàng)目的實(shí)際節(jié)能效果和環(huán)保效益。審計(jì)特點(diǎn)關(guān)注建筑節(jié)能、環(huán)保材料使用、廢棄物處理等綠色指標(biāo)。審計(jì)建議加強(qiáng)綠色建筑工程的監(jiān)管和審計(jì)力度，推廣先進(jìn)的節(jié)能技術(shù)和環(huán)保材料。公共工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范06審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來源包括公共工程項(xiàng)目本身、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員、審計(jì)方法等。包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)類型表現(xiàn)為審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的誤差、遺漏、誤導(dǎo)等。風(fēng)險(xiǎn)特征包括定性評(píng)估、定量評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法確定評(píng)估目標(biāo)、收集信息、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)010203完善公共工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系，確保項(xiàng)目合規(guī)性。加強(qiáng)內(nèi)部控制加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高專業(yè)勝任能力。提高審計(jì)人員素質(zhì)01020304包括審計(jì)程序、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方法等。建立健全審計(jì)制度運(yùn)