流動資產管理制度

流動資產管理制度?一、總則1.目的本制度旨在加強公司流動資產的管理，規(guī)范流動資產的核算、監(jiān)督和控制，提高流動資產的使用效率，確保公司資產的安全與完整，保障公司生產經營活動的正常進行。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的流動資產的管理。3.定義流動資產是指企業(yè)在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

二、流動資產的管理原則1.合法性原則流動資產的管理必須符合國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。2.安全性原則確保流動資產的安全，防止資產流失和損壞，降低經營風險。3.效益性原則提高流動資產的使用效率，優(yōu)化資源配置，實現資產的保值增值。4.流動性原則保持流動資產的良好流動性，滿足公司生產經營活動對資金的需求。

三、流動資產的分類管理1.貨幣資金管理現金管理嚴格遵守現金使用范圍的規(guī)定，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬支付。實行現金庫存限額管理，每日現金庫存不得超過核定的限額。建立現金日記賬，逐筆記錄現金收支情況，做到日清月結，賬款相符。現金收付業(yè)務必須有合法的原始憑證，并經授權人員審批后辦理。定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴格遵守銀行結算紀律。加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。銀行存款收付業(yè)務必須有合法的原始憑證，并經授權人員審批后辦理。嚴格控制銀行賬戶的開設、變更和撤銷，未經批準不得擅自開設新賬戶或變更賬戶信息。2.短期投資管理投資決策公司進行短期投資應符合公司的經營戰(zhàn)略和財務目標，充分考慮投資的收益性、風險性和流動性。投資項目必須經過可行性研究和風險評估，由投資部門提出投資建議，經財務部門審核、公司管理層審批后實施。投資執(zhí)行按照投資計劃進行投資操作，確保投資資金的安全和及時到位。建立短期投資臺賬，詳細記錄投資的品種、數量、成本、收益等情況。定期對短期投資進行檢查和評估，及時掌握投資項目的運行情況，發(fā)現問題及時調整投資策略。投資處置短期投資到期或需要提前變現時，應按照公司內部規(guī)定的審批程序辦理處置手續(xù)。處置短期投資時，應及時進行賬務處理，準確計算投資收益或損失。3.應收及預付款項管理應收賬款管理建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調查和評估，確定合理的信用額度和信用期限。銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務，特別是付款方式、付款期限等條款。財務部門應及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應建立催收責任制度，明確催收責任人，加大催收力度。如發(fā)現客戶存在財務困難或惡意拖欠等情況，應及時采取法律措施維護公司權益。預付賬款管理建立預付賬款審批制度，嚴格控制預付賬款的金額和范圍。預付賬款必須有合同依據，并經授權人員審批后支付。財務部門應定期核對預付賬款的執(zhí)行情況，及時與供應商溝通，確保預付賬款按合同約定使用和結算。對于長期未結算的預付賬款，應查明原因，采取措施進行清理，防止資金長期占用。4.存貨管理存貨采購管理建立存貨采購計劃制度，根據公司的生產經營需求和庫存情況，合理編制存貨采購計劃。采購部門應選擇合格的供應商，通過招標、詢價等方式確定采購價格，確保采購成本合理。簽訂采購合同，明確采購的品種、數量、質量、價格、交貨時間、付款方式等條款，并嚴格按照合同執(zhí)行。存貨驗收入庫管理存貨到貨后，倉庫部門應及時組織驗收，核對存貨的品種、數量、質量等與采購合同的一致性。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數量、入庫時間等信息。對于驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。存貨存儲管理倉庫應合理規(guī)劃存貨的存儲區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨的安全和完好。建立存貨保管制度，定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。加強存貨的安全防護措施，防止存貨被盜、變質、損壞等情況的發(fā)生。存貨發(fā)出管理建立存貨發(fā)出審批制度，根據生產經營需要，經授權人員審批后辦理存貨發(fā)出手續(xù)。倉庫部門應根據審批后的領料單發(fā)貨，填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數量、領用部門等信息。財務部門應及時記錄存貨發(fā)出的成本，按照規(guī)定的成本核算方法計算發(fā)出存貨的成本。存貨盤點管理公司應定期組織存貨盤點，盤點周期一般為一年。盤點工作由財務部門牽頭，倉庫部門、采購部門等相關部門配合進行。盤點前應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間安排等。盤點過程中應認真核對存貨的實際數量與賬面數量，記錄盤點結果。盤點結束后，應編制存貨盤點報告，對盤點差異進行分析和說明。對于盤盈、盤虧或毀損的存貨，應按照規(guī)定的審批程序進行處理，并調整相關賬務。

四、流動資產的核算與監(jiān)督1.核算要求公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設置流動資產相關的會計科目，對流動資產進行準確、及時的核算。貨幣資金應按照不同的幣種、開戶銀行等進行明細核算；短期投資應按照投資品種進行明細核算；應收及預付款項應按照客戶或供應商進行明細核算；存貨應按照品種、規(guī)格、存放地點等進行明細核算。財務部門應定期編制流動資產報表，如實反映流動資產的狀況和變動情況，為公司管理層提供決策依據。2.監(jiān)督檢查公司內部審計部門應定期對流動資產的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查各項管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時提出整改意見。財務部門應加強對流動資產核算的監(jiān)督，確保會計信息的真實、準確、完整。對違反財務制度的行為應及時制止和糾正。各部門應配合財務部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。

五、流動資產的風險管理1.風險識別與評估公司應建立流動資產風險識別和評估機制，定期對流動資產面臨的風險進行分析和評估?？赡苊媾R的風險包括貨幣資金被盜用、短期投資損失、應收賬款壞賬、存貨積壓或短缺等。通過風險評估，確定風險的等級和影響程度，為制定風險應對措施提供依據。2.風險應對措施針對不同的風險，制定相應的風險應對措施。對于貨幣資金風險，加強安全防范措施，如安裝監(jiān)控設備、加強人員培訓等；對于短期投資風險，嚴格投資決策程序，加強投資項目的跟蹤管理；對于應收賬款風險，加強客戶信用管理，加大催收力度；對于存貨風險，優(yōu)化存貨采購計劃，加強庫存管理和盤點等。3.風險監(jiān)控與預警建立流動資產風險監(jiān)控指標體系，對關鍵風險指標進行實時監(jiān)控。當風險指標出現異常時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施防范風險。定期對風險應對措施的執(zhí)行效果進行評估，根據評估結果調整風險應對策略。

六、流動資產管理人員的職責與權限1.財務部門職責負責制定流動資產管理制度和核算辦法，并組織實施。負責流動資產的日常核算和監(jiān)督，編制相關報表，提供財務信息。參與流動資產投資、采購等重大決策，提供財務分析和建議。定期組織流動資產清查盤點工作，對盤盈、盤虧或毀損的資產提出處理意見。2.投資部門職責負責短期投資項目的可行性研究和投資方案的制定。按照投資計劃進行投資操作，及時掌握投資項目的運行情況。負責投資項目的處置工作，辦理相關手續(xù)。3.銷售部門職責負責客戶信用評估，簽訂銷售合同，確保銷售業(yè)務的真實性和合法性。負責應收賬款的催收工作，及時與客戶溝通，了解付款情況，采取有效措施防范壞賬風險。4.采購部門職責負責編制存貨采購計劃，選擇合格供應商，簽訂采購合同。負責采購業(yè)務的執(zhí)行，確保采購物資按時、按質、按量到貨。配合財務部門做好預付賬款的核對和清理工作。5.倉庫部門職責負責存貨的驗收入庫、存儲保管和發(fā)出工作，確保存貨的安全和完