岳陽市方向固廢安全處置有限公司營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1岳陽市方向固廢安全處置有限公司簡介...............................1

2岳陽市方向固廢安全處置有限公司的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀.................2

2.1貨幣資金現(xiàn)狀..................................................2

2.2應(yīng)收賬款現(xiàn)狀..................................................2

2.3存貨現(xiàn)狀......................................................2

3岳陽市方向固廢安全處置有限公司營運(yùn)資金管理存在的問題.............3

3.1貨幣資金存在的問題............................................3

3.1.1庫存現(xiàn)金沒有及時轉(zhuǎn)化為銀行存款............................3

3.1.2資金預(yù)算不夠細(xì)化導(dǎo)致資金空余多............................3

3.2應(yīng)收賬款存在的問題............................................3

3.3存貨存在的問題................................................4

4岳陽市方向固廢安全處置有限公司營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計...............4

4.1貨幣資金方面的優(yōu)化設(shè)計........................................4

4.1.1提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及素質(zhì)................................4

4.1.2完善貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度..................................5

4.2應(yīng)收賬款方面的優(yōu)化設(shè)計........................................6

4.2.1重視客戶信用的調(diào)查........................................6

4.2.2控制信用銷售的額度........................................7

4.2.3合理的收款策略............................................7

4.3存貨方面的優(yōu)化設(shè)計............................................7

4.3.1采用ABC存貨分類法........................................7

4.3.2建立起定期與不定期的存貨盤點審核機(jī)制......................9

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5總結(jié)............................................................10

參考資料..........................................................11

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

岳陽市方向固廢安全處置有限公司

營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計

1岳陽市方向固廢安全處置有限公司簡介

岳陽市方向固廢安全處置有限公司（以下簡稱岳陽固廢安全處置公司），成

立于2003年9月11日，法定代表人為李坤，位處岳陽樓區(qū)北港鄉(xiāng)奇家村，企

業(yè)職工人數(shù)為22人，主要經(jīng)營醫(yī)療廢物和工業(yè)廢物（不含危險化學(xué)品）的安全

處置。公司是岳陽市政府特許經(jīng)營的醫(yī)療固廢安全處置中心，年處理醫(yī)療垃圾

2000噸，總投資約四千萬元，公司按花園式的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。服務(wù)范圍覆蓋岳陽行

政區(qū)域內(nèi)的所有醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。處置設(shè)施采用國家環(huán)?？偩滞扑]的“熱解爐、

二次燃燒、煙氣急冷、尾氣除酸凈化”工藝，其整套技術(shù)和主要設(shè)備從韓國引

進(jìn)（CASCONTROLAIRSYSTEM）專利技術(shù)，在同等處理規(guī)模中，具有領(lǐng)先的水平，

確保醫(yī)療和工業(yè)垃圾的安全處置，不會對周邊環(huán)境產(chǎn)生二次污染。

表12022年度資產(chǎn)負(fù)債表營運(yùn)資金相關(guān)數(shù)據(jù)（單位：元）

科目期初2022/6/302022/12/31

貨幣資金1,014,727.871,968,594.57454,255.91

應(yīng)收票據(jù)594,000.0099,000.000.00

應(yīng)收賬款862,106.855,463,728.034,287,295.34

存貨88,287.63207,662.10219,089.85

流動資產(chǎn)5,825,219.6112,604,850.976,920,037.45

短期借款0.008,009,333.348,010,266.67

應(yīng)付賬款5214197.411387052.061380570.32

流動負(fù)債24,240,671.1431,583,971.2925,269,028.47

表22022年度相關(guān)科目占流動資產(chǎn)的比重（單位：元）

科目期初2022/6/302022/12/31

貨幣資金0.1741960.1561780.065644

應(yīng)收票據(jù)0.101970.0078540.00

應(yīng)收賬款0.1479960.4334620.619548

存貨0.0151560.0164750.03166

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2岳陽市方向固廢安全處置有限公司的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

2.1貨幣資金現(xiàn)狀

表3貨幣資金占總資產(chǎn)的比重

科目：貨幣資金貨幣資金數(shù)額占總資產(chǎn)的比重

2022年期初1,014,727.870.017226776

2022年期末454,255.910.00779003

2022年，岳陽市方向固廢安全處置有限公司貨幣資金的期初數(shù)是

1,014,727.87元，占總資產(chǎn)的百分之一點七，期末數(shù)是454,255.91元，占總資

產(chǎn)的百分之零點七，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于百分之十五。并且，2022年比上一年度的貨幣資

金減少了560,471.96元，比率也比上一年度降低了接近百分之一。

從以上數(shù)據(jù)可以看出，貨幣資金占總資產(chǎn)的比重低，該企業(yè)的資金儲備量

不高，經(jīng)營有一定的風(fēng)險，償債能力較弱。

2.2應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

表4應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比重

科目：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款數(shù)額占營業(yè)收入的比重

2022年期初862106.850.043307437

2022年期末4,287,295.340.191233069

2022年，岳陽市方向固廢安全處置有限公司應(yīng)收賬款的期初數(shù)是

862,106.85元，占營業(yè)收入的百分之四點三，期末數(shù)是4,287,295.34元，占營

業(yè)收入的百分之十九點一二。從以上數(shù)據(jù)看出，該公司的應(yīng)收賬款比上一年度

增加了3,425,188.49元，比重增加了百分之十四點七九。

從以上數(shù)據(jù)來看，該企業(yè)有信用銷售的風(fēng)險，需要及時收回應(yīng)收的賬款，

否則有可能對該企業(yè)的營運(yùn)資金有不良的影響。

2.3存貨現(xiàn)狀

表5存貨占流動資產(chǎn)的比重

科目：存貨存貨數(shù)額占流動資產(chǎn)的比重

2022年期初88,287.630.015156103

2022年期末219,089.850.031660212

2022年，岳陽市方向固廢安全處置有限公司存貨的期初數(shù)是88,287.63元，

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占流動資產(chǎn)的百分之一點五，期末數(shù)是219,089.85元，占流動資產(chǎn)的百分之三

點一，比上一年度增加了130,802.22元，比重增加了百分之一點六。

從以上數(shù)據(jù)看出，該公司存貨一般占比很少且相對穩(wěn)定。由于該公司以固

體廢棄物的處置為主要業(yè)務(wù)，一般無銷售商品業(yè)務(wù)，營業(yè)收入的途徑相對單一，

存貨較少屬于正常狀態(tài)。但2022年期末剩余的存貨偏多，因此，該公司急需優(yōu)

化其存貨管理。

3岳陽市方向固廢安全處置有限公司營運(yùn)資金管理存在的問題

3.1貨幣資金存在的問題

3.1.1庫存現(xiàn)金沒有及時轉(zhuǎn)化為銀行存款

表6庫存現(xiàn)金占貨幣資金的比重

參考數(shù)據(jù)時間段庫存現(xiàn)金數(shù)額占貨幣資金的比重

2022年1月49,380.510.048663796

2022年12月14,727.870.032421967

通過現(xiàn)狀和以上數(shù)據(jù)可知，該公司的現(xiàn)金數(shù)據(jù)余存尚在合理范圍。但是，

該公司在2022年的數(shù)據(jù)中，一些時段的數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出合理的范圍。在日?，F(xiàn)金

的管理中，大量現(xiàn)金收入，需要及時轉(zhuǎn)化為銀行存款。

3.1.2資金預(yù)算不夠細(xì)化導(dǎo)致資金空余多

從公司相關(guān)情況來看，空閑了大量的資金。其中之一，是公司在資金的預(yù)算

安排上的不合理。粗略的計劃給出的資金預(yù)算只多不少，但是，在實際的資金

運(yùn)用中，每一條細(xì)化的開支都空余出一些資金。一點一點累積下來，空余的資

金就慢慢多了起來。

3.2應(yīng)收賬款存在的問題

表7應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比重

科目：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款數(shù)額占流動資產(chǎn)的比重

2022年期初862,106.850.147995596

2022年期末4,287,295.340.619547997

2022年，岳陽市方向固廢安全處置有限公司應(yīng)收賬款的期初數(shù)是

862,106.85元，占流動資產(chǎn)的十四點七九，期末數(shù)是4,287,295.34元，占流動

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資產(chǎn)的百分之六十一點九五。從以上數(shù)據(jù)看出，該公司的應(yīng)收賬款比上一年度

增加了3,425,188.49元，比重增加了百分之四十七點一六。由此可見，該企業(yè)

的資金回流是存在一定的滯后的。但是，國內(nèi)項目多數(shù)選擇采取TOT、BOT、PPP

等模式由企業(yè)和政府合作提供資金，賬期拉長到15-30年，資金回流的滯后給

企業(yè)的資金營運(yùn)帶來一個更大的難題。

3.3存貨存在的問題

由存貨現(xiàn)狀數(shù)據(jù)得知存貨數(shù)量相對過多，存貨成本壓力較大，并且該公司

可拓展的業(yè)務(wù)不多。因此，可能是存貨的盤點工作和預(yù)算規(guī)劃相對松散為主要

原因。

4岳陽市方向固廢安全處置有限公司營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計

4.1貨幣資金方面的優(yōu)化設(shè)計

4.1.1提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及素質(zhì)

（1）不斷提高公司財務(wù)人員的財務(wù)理論知識儲備,避免不符合規(guī)范的財務(wù)

行為給企業(yè)帶來重大的損失。

（2）加強(qiáng)基層財務(wù)人員的培訓(xùn)工作?，F(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸變得復(fù)雜,企業(yè)

的業(yè)務(wù)模式也不斷地深化,財務(wù)人員應(yīng)該主動的了解實際業(yè)務(wù),從而更好的完成

相關(guān)業(yè)務(wù)的財務(wù)工作。

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圖一貨幣資金收款業(yè)務(wù)優(yōu)化流程圖

4.1.2完善貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度

（1）經(jīng)手一些業(yè)務(wù)的工作人員提出需要使用一筆資金預(yù)算時,需要向主管

此事的領(lǐng)導(dǎo)提供完整、有效的使用憑證,說明這筆資金使用的目的、形式、金額

等等信息。負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)需要根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)

制度,對申請者的資金使用申請在其職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,重點對資金使用的合

理性與合法性進(jìn)行審批,對于明顯有違法律制度、有違企業(yè)財務(wù)規(guī)章的資金使用

申報項目,一律不得進(jìn)行審批,同時報由上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。

（2）公司主辦領(lǐng)導(dǎo)在審批之后,需由專門的復(fù)核人員對資金使用申報項目

進(jìn)行復(fù)核,重點就資金申報的金額、預(yù)期支付時間、相應(yīng)的憑證單據(jù)進(jìn)行復(fù)核,

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一旦發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)該及時有效地向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映并及時進(jìn)行解決。最后,公

司的出納人員依據(jù)經(jīng)審核無誤的資金使用憑證進(jìn)行付款處理。

圖二費(fèi)用報銷審批優(yōu)化流程圖

4.2應(yīng)收賬款方面的優(yōu)化設(shè)計

4.2.1重視客戶信用的調(diào)查

1.是否可靠？

這是信用調(diào)查的一個基本要素，需要了解該企業(yè)的經(jīng)營行為是否合法，其實

際的負(fù)責(zé)人是誰？該企業(yè)的實際經(jīng)營時間有多長？以及該客戶企業(yè)的性質(zhì)。

2.經(jīng)營狀態(tài)如何？

現(xiàn)有的經(jīng)營狀態(tài)能夠從側(cè)面反映該客戶未來的信用變化趨勢，從四個方面調(diào)

查：該客戶目前的營業(yè)狀況、銷售能力、營業(yè)額、付款能力及態(tài)度。

3.可信度

可信度調(diào)查是指從財務(wù)這方面調(diào)查了解客戶的信用情況，了解客戶以往的付

款情況以及是否有不良的記錄。

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4.項目負(fù)責(zé)人的品行

調(diào)查時可以從以下方面入手：項目負(fù)責(zé)人的家庭狀況、學(xué)歷、專長等等。

4.2.2控制信用銷售的額度

對客戶進(jìn)行分級，不同級別對應(yīng)不同的信用銷售限額。將此類銷售的累計額

控制在企業(yè)所能接受的風(fēng)險范圍內(nèi)。記錄已經(jīng)確定的信用銷售額度，當(dāng)做信用

銷售控制的警戒線。

4.2.3合理的收款策略

圖三應(yīng)收賬款催收優(yōu)化流程圖

當(dāng)客戶違反信用時，企業(yè)應(yīng)該采取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，

通過法律途徑來解決。

4.3存貨方面的優(yōu)化設(shè)計

4.3.1采用ABC存貨分類法

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圖四存貨管理優(yōu)化流程圖

(1)數(shù)據(jù)的收集與處理。相關(guān)人員需要詳細(xì)記錄所有存貨的數(shù)量、平均庫存

和單價，按要求進(jìn)行計算、匯總，排序根據(jù)每種存貨的資金占用額。

(2)編制ABC分析表。（平均資金占用額=單價*平均庫存)

表8ABC分析表表頭數(shù)據(jù)

物品的編號名稱單價平均庫存平均資金占用額

平均資金占用平均資金占用物品種類所物品種類累分類結(jié)果

額的百分比額累計百分比占百分比計百分比

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(3)根據(jù)ABC分析表確定分類。

表9存貨ABC分類參考依據(jù)

存貨物品種類累計百分比存貨平均資金占用額

A類5%～10%70%～80%

B類20%～30%15%～20%

C類50%～70%5%～10%

4.3.2建立起定期與不定期的存貨盤點審核機(jī)制

圖五存貨盤點審核優(yōu)化流程圖

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“制定定期存貨盤點制度,規(guī)范存貨驗收