六稅兩費(fèi)政策培訓(xùn)課件

六稅兩費(fèi)政策培訓(xùn)課件演講人：日期：六稅兩費(fèi)概述六稅兩費(fèi)具體內(nèi)容六稅兩費(fèi)減免政策解讀各地實(shí)施情況與案例分析六稅兩費(fèi)政策對企業(yè)影響分析六稅兩費(fèi)政策未來展望與建議目錄CONTENTS01六稅兩費(fèi)概述CHAPTER“六稅兩費(fèi)”是指資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。定義為減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局先后發(fā)布文件，實(shí)施“六稅兩費(fèi)”減免政策。背景定義與背景2019年1月1日～2021年12月31日。首次執(zhí)行時間2022年1月1日至2024年12月31日，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》執(zhí)行。延續(xù)執(zhí)行時間2022年內(nèi)，各地頂格減免地方“六稅兩費(fèi)”，以進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展。頂格減免時間政策執(zhí)行時間010203房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入，向房產(chǎn)所有人或使用者征收的一種稅。資源稅對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其應(yīng)稅數(shù)量征收的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，專門用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。涉及稅種及附加涉及稅種及附加城鎮(zhèn)土地使用稅01以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額計(jì)算征收的一種稅。印花稅02對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證（如合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等）征收的一種稅。耕地占用稅03對占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種稅。教育費(fèi)附加與地方教育附加04以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，用于支持教育事業(yè)發(fā)展的附加費(fèi)用。02六稅兩費(fèi)具體內(nèi)容CHAPTER納稅對象開發(fā)利用國有資源的單位和個人，針對重要資源品如礦產(chǎn)資源等征稅。征稅目的消除資源條件優(yōu)劣對納稅人經(jīng)營所得利益的影響，促進(jìn)資源合理利用。征稅方式從價計(jì)征或從量計(jì)征，具體根據(jù)資源種類和市場價格等因素確定。稅種特點(diǎn)具有強(qiáng)制性、無償性和固定性，是國家對資源開采和利用的直接調(diào)節(jié)手段。資源稅城市維護(hù)建設(shè)稅納稅依據(jù)以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。征收目的用于城市維護(hù)建設(shè)，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施等方面的投入。稅率設(shè)置根據(jù)納稅人所在地為市區(qū)、縣城或鄉(xiāng)鎮(zhèn)等不同區(qū)域，設(shè)置不同的稅率。納稅環(huán)節(jié)在增值稅、消費(fèi)稅繳納環(huán)節(jié)同時計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。房產(chǎn)稅納稅對象房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人或使用者，包括單位和個人。征稅范圍在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)。計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)租金收入，具體根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定執(zhí)行。稅收用途主要用于地方財(cái)政的公共支出，如教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。實(shí)際占用的土地面積。按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收，稅額因土地所在地和用途等因素而異。由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，所征稅款用于地方財(cái)政的城鎮(zhèn)建設(shè)支出。城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人征稅對象計(jì)稅方式稅收管理印花稅（不含證券交易印花稅）經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中的書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證，如合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。納稅范圍根據(jù)憑證的種類和性質(zhì)，按規(guī)定的稅率或稅額計(jì)算繳納。對某些特定憑證或行業(yè)給予印花稅減免政策。稅率及稅額自行購買印花稅票并粘貼在應(yīng)稅憑證上，或采用電子方式完成納稅。納稅方式01020403稅收優(yōu)惠實(shí)際占用的耕地面積。征稅對象根據(jù)人均占有耕地的數(shù)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度確定的定額稅率。計(jì)稅依據(jù)01020304占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。納稅義務(wù)人主要用于保護(hù)耕地、提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力等方面的支出。稅收用途耕地占用稅征收目的增加地方教育資金投入，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。資金使用教育費(fèi)附加主要用于改善辦學(xué)條件、提高教師待遇等，地方教育附加則用于補(bǔ)充地方教育經(jīng)費(fèi)的不足。征收方式隨同增值稅、消費(fèi)稅一并征收，分別計(jì)入教育費(fèi)附加和地方教育附加。征收依據(jù)根據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的一定比例征收。教育費(fèi)附加及地方教育附加03六稅兩費(fèi)減免政策解讀CHAPTER減免對象及條件小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，且連續(xù)12個月銷售額不超過500萬元（含）的單位和個人。小型微利企業(yè)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，且年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的企業(yè)。個體工商戶在境內(nèi)注冊并依法經(jīng)營的個體工商戶。其他特定對象根據(jù)政策規(guī)定，其他可以享受減免的納稅人或繳費(fèi)人。減免幅度資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加等“六稅兩費(fèi)”的減免幅度根據(jù)政策規(guī)定和地區(qū)實(shí)際情況而定，具體減免標(biāo)準(zhǔn)需參考當(dāng)?shù)卣?。減免期限政策執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日，根據(jù)政策規(guī)定和地區(qū)實(shí)際情況，具體減免期限可能有所不同。減免幅度及期限納稅人需按照規(guī)定時間向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，并提交相關(guān)證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的申報材料進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅人是否符合減免條件。審核通過后，納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交減免申請，并按照規(guī)定提供相關(guān)證明材料。納稅人可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、微信公眾號等渠道查詢減免結(jié)果，并了解減免金額和期限等具體信息。申請辦理流程申報流程審核流程減免申請減免結(jié)果查詢04各地實(shí)施情況與案例分析CHAPTER各地頂格減免情況介紹減免幅度與范圍多數(shù)地區(qū)對“六稅兩費(fèi)”實(shí)行頂格減免，涉及的稅種和費(fèi)種包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)通過頂格減免政策，有效減輕了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)的獲得感和滿意度。各地政策執(zhí)行情況全國各地均積極響應(yīng)國家政策，出臺文件落實(shí)“六稅兩費(fèi)”減免政策，大部分省份頂格減免。030201典型案例分析案例一某小微企業(yè)通過享受“六稅兩費(fèi)”減免政策，降低了經(jīng)營成本，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。案例二案例三某地區(qū)在落實(shí)“六稅兩費(fèi)”減免政策過程中，加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)，確保政策紅利惠及更多企業(yè)，提高了政策執(zhí)行效果。某企業(yè)因?qū)φ呃斫獠粶?zhǔn)確，未及時享受“六稅兩費(fèi)”減免政策，后經(jīng)稅務(wù)部門輔導(dǎo)和糾正，順利享受了政策優(yōu)惠。政策效果通過實(shí)施“六稅兩費(fèi)”減免政策，小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕，企業(yè)活力得到激發(fā)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展得到有力支持。實(shí)施效果評估社會反響政策得到了廣泛認(rèn)可和好評，社會各界對政府的減稅降費(fèi)政策表示贊賞和支持。存在問題與建議在政策執(zhí)行過程中，也存在一些問題和不足，如部分企業(yè)對政策了解不夠、政策宣傳不夠廣泛等，建議進(jìn)一步加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)，確保政策紅利應(yīng)享盡享。05六稅兩費(fèi)政策對企業(yè)影響分析CHAPTER六稅兩費(fèi)政策直接減輕了小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低了企業(yè)成本，提高了企業(yè)的盈利能力和競爭力。減稅降費(fèi)政策對增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)行稅收減免，使得符合條件的企業(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠，減少應(yīng)納稅額。稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)的稅收減免，有助于縮小不同規(guī)模企業(yè)之間的稅負(fù)差距，促進(jìn)企業(yè)之間的公平競爭。稅負(fù)公平對企業(yè)稅負(fù)影響營銷策略減稅降費(fèi)政策可以增加企業(yè)的可支配收入，為企業(yè)加強(qiáng)市場營銷、擴(kuò)大市場份額提供有力支持。成本控制減稅降費(fèi)政策使得企業(yè)成本降低，有利于企業(yè)更好地控制成本，提高盈利能力。資源配置稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，將引導(dǎo)企業(yè)更加關(guān)注資源的高效利用和優(yōu)化配置，提高資源使用效率。對企業(yè)經(jīng)營策略影響減稅降費(fèi)政策有助于小微企業(yè)降低運(yùn)營成本，提高盈利能力，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。長期發(fā)展對企業(yè)發(fā)展規(guī)劃影響稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，將影響企業(yè)的投資決策，引導(dǎo)企業(yè)更加注重長期投資和可持續(xù)發(fā)展。投資決策政策對小微企業(yè)的稅收減免，將有助于推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級，提高企業(yè)核心競爭力。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)06六稅兩費(fèi)政策未來展望與建議CHAPTER短期延續(xù)當(dāng)前六稅兩費(fèi)政策執(zhí)行至2024年12月31日，預(yù)計(jì)短期內(nèi)政策將保持穩(wěn)定，繼續(xù)為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠。中期調(diào)整根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，政府可能會對六稅兩費(fèi)政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以更好地適應(yīng)市場變化和企業(yè)需求。長期趨勢六稅兩費(fèi)政策作為稅收優(yōu)惠政策的一部分，將長期存在，但具體形式和優(yōu)惠力度可能會根據(jù)國家政策需要進(jìn)行調(diào)整。020301政策延續(xù)性預(yù)測建議將更多符合條件的小微企業(yè)納入政策范圍，提高政策普惠性。擴(kuò)大政策覆蓋面進(jìn)一步完善政策設(shè)計(jì)，簡化申報流程，降低企業(yè)成本，提高政策執(zhí)行效率。優(yōu)化政策設(shè)計(jì)加強(qiáng)對六稅兩費(fèi)政策的宣傳和培訓(xùn)，確保