2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考秘籍及實(shí)戰(zhàn)題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考秘籍及實(shí)戰(zhàn)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬務(wù)處理要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，選擇合適的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，并說明理由。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，設(shè)備已投入使用。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日購入一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明的原材料價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅額為17萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為50萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日出租自有房產(chǎn)，取得租金收入10萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日出租自有房產(chǎn)，取得租金收入5萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日購入一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明的原材料價(jià)款為8萬元，增值稅稅額為1.36萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為40萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（1）請(qǐng)編制該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）請(qǐng)說明該筆業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。二、企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，計(jì)算企業(yè)所得稅，并填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中含增值稅銷售額為1500萬元，增值稅稅額為255萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為100萬元，其中含增值稅銷售額為800萬元，增值稅稅額為136萬元。企業(yè)所得稅稅率為20%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為300萬元，其中含增值稅銷售額為2000萬元，增值稅稅額為340萬元。企業(yè)所得稅稅率為30%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。4.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中含增值稅銷售額為4000萬元，增值稅稅額為680萬元。企業(yè)所得稅稅率為15%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。5.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為700萬元，其中含增值稅銷售額為6000萬元，增值稅稅額為1020萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。6.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為900萬元，其中含增值稅銷售額為8000萬元，增值稅稅額為1360萬元。企業(yè)所得稅稅率為20%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。7.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1100萬元，其中含增值稅銷售額為9000萬元，增值稅稅額為1530萬元。企業(yè)所得稅稅率為30%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。8.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1300萬元，其中含增值稅銷售額為10000萬元，增值稅稅額為1700萬元。企業(yè)所得稅稅率為15%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1500萬元，其中含增值稅銷售額為11000萬元，增值稅稅額為1870萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。10.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1700萬元，其中含增值稅銷售額為12000萬元，增值稅稅額為2040萬元。企業(yè)所得稅稅率為20%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（2）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）請(qǐng)?zhí)顚懫髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表。三、增值稅計(jì)算與申報(bào)要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，計(jì)算增值稅，并填寫增值稅納稅申報(bào)表。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為50萬元，增值稅征收率為3%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為10萬元，增值稅稅率為17%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日購入一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明的原材料價(jià)款為5萬元，增值稅征收率為3%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日出租自有房產(chǎn)，取得租金收入10萬元，增值稅稅率為9%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日出租自有房產(chǎn)，取得租金收入5萬元，增值稅征收率為5%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為20萬元，增值稅稅率為13%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日購入一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明的原材料價(jià)款為8萬元，增值稅征收率為3%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為80萬元，增值稅稅率為13%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月1日銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為40萬元，增值稅征收率為3%。（1）請(qǐng)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額。（2）請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惣{稅申報(bào)表。四、個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，計(jì)算個(gè)人所得稅，并填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。1.某員工2025年工資薪金所得為12萬元，其中基本工資5萬元，崗位工資2萬元，績效工資5萬元。該員工已繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元。（1）請(qǐng)計(jì)算該員工2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚憘€(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得為30萬元，已繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加共計(jì)3萬元。個(gè)人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為67500元。（1）請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚憘€(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。3.某自由職業(yè)者2025年度取得稿酬所得8萬元，稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。該自由職業(yè)者已繳納個(gè)人所得稅1萬元。（1）請(qǐng)計(jì)算該自由職業(yè)者2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚憘€(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。4.某員工2025年取得年終獎(jiǎng)6萬元，該年終獎(jiǎng)適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。（1）請(qǐng)計(jì)算該員工2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚憘€(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。5.某企業(yè)為某員工支付培訓(xùn)費(fèi)3萬元，該培訓(xùn)費(fèi)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。該員工2025年度工資薪金所得為10萬元，個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元。（1）請(qǐng)計(jì)算該員工2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚憘€(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。6.某員工2025年度取得稿酬所得10萬元，稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。該員工已繳納個(gè)人所得稅2萬元。（1）請(qǐng)計(jì)算該員工2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚憘€(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。五、其他稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，計(jì)算其他稅費(fèi)，并填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表。1.某企業(yè)2025年度取得土地增值稅應(yīng)稅收入為500萬元，扣除項(xiàng)目金額為300萬元，土地增值稅稅率為30%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的土地增值稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚懲恋卦鲋刀惣{稅申報(bào)表。2.某企業(yè)2025年度取得印花稅應(yīng)稅憑證金額為100萬元，印花稅稅率為0.05%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的印花稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚懹』ǘ惣{稅申報(bào)表。3.某企業(yè)2025年度取得房產(chǎn)稅應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚懛慨a(chǎn)稅納稅申報(bào)表。4.某企業(yè)2025年度取得契稅應(yīng)稅轉(zhuǎn)移的房產(chǎn)價(jià)值為200萬元，契稅稅率為3%。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的契稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚懫醵惣{稅申報(bào)表。5.某企業(yè)2025年度取得車船稅應(yīng)稅車輛數(shù)量為10輛，車船稅稅率為每輛每年1200元。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的車船稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚戃嚧惣{稅申報(bào)表。6.某企業(yè)2025年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物排放量為100噸，環(huán)境保護(hù)稅稅率為每噸10元。（1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅。（2）請(qǐng)?zhí)顚懎h(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表。六、稅務(wù)籌劃案例分析要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，分析稅務(wù)籌劃的可行性，并提出相應(yīng)的籌劃建議。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中含增值稅銷售額為1500萬元，增值稅稅額為255萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請(qǐng)分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性。（2）請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的籌劃建議。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額為100萬元，其中含增值稅銷售額為800萬元，增值稅稅額為136萬元。企業(yè)所得稅稅率為20%。（1）請(qǐng)分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性。（2）請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的籌劃建議。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額為300萬元，其中含增值稅銷售額為2000萬元，增值稅稅額為340萬元。企業(yè)所得稅稅率為30%。（1）請(qǐng)分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性。（2）請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的籌劃建議。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中含增值稅銷售額為4000萬元，增值稅稅額為680萬元。企業(yè)所得稅稅率為15%。（1）請(qǐng)分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性。（2）請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的籌劃建議。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額為700萬元，其中含增值稅銷售額為6000萬元，增值稅稅額為1020萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請(qǐng)分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性。（2）請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的籌劃建議。6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額為900萬元，其中含增值稅銷售額為8000萬元，增值稅稅額為1360萬元。企業(yè)所得稅稅率為20%。（1）請(qǐng)分析該企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性。（2）請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的籌劃建議。本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與賬務(wù)處理1.（1）借：固定資產(chǎn)500,000貸：銀行存款500,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)固定資產(chǎn)增加，銀行存款減少。2.（1）借：原材料100,000貸：應(yīng)付賬款100,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)原材料增加，應(yīng)付賬款增加。3.（1）借：銀行存款117,000貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)銀行存款增加，主營業(yè)務(wù)收入增加，應(yīng)交稅費(fèi)增加。4.（1）借：銀行存款57,000貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額）7,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)銀行存款增加，主營業(yè)務(wù)收入增加，應(yīng)交稅費(fèi)增加。5.（1）借：銀行存款10,000貸：其他業(yè)務(wù)收入10,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)銀行存款增加，其他業(yè)務(wù)收入增加。6.（1）借：銀行存款5,000貸：其他業(yè)務(wù)收入5,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)銀行存款增加，其他業(yè)務(wù)收入增加。7.（1）借：原材料200,000貸：銀行存款200,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)原材料增加，銀行存款減少。8.（1）借：原材料80,000貸：應(yīng)付賬款80,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)原材料增加，應(yīng)付賬款增加。9.（1）借：銀行存款92,000貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)銀行存款增加，主營業(yè)務(wù)收入增加，應(yīng)交稅費(fèi)增加。10.（1）借：銀行存款46,000貸：主營業(yè)務(wù)收入40,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（應(yīng)納稅額）6,000（2）該筆業(yè)務(wù)使企業(yè)銀行存款增加，主營業(yè)務(wù)收入增加，應(yīng)交稅費(fèi)增加。二、企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)1.（1）應(yīng)納稅所得額=200-255=-55萬元（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=-55*25%=-13.75萬元（3）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫略。2.（1）應(yīng)納稅所得額=100-136=-36萬元（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=-36*20%=-7.2萬元（3）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫略。3.（1）應(yīng)納稅所得額=300-340=-40萬元（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=-40*30%=-12萬元（3）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫略。4.（1）應(yīng)納稅所得額=500-680=-180萬元（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=-180*15%=-27萬元（3）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫略。5.（1）應(yīng)納稅所得額=700-1020=-320萬元（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=-320*25%=-80萬元（3）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫略。6.（1）應(yīng)納稅所得額=900-1360=-460萬元（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=-460*20%=-92萬元（3）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫略。三、增值稅計(jì)算與申報(bào)1.（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=100*13%=13萬元（2）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=255萬元（3）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。2.（1）增值稅應(yīng)納稅額=50*3%=1.5萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。3.（1）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10*17%=1.7萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。4.（1）增值稅應(yīng)納稅額=5*3%=0.15萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。5.（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=10*9%=0.9萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。6.（1）增值稅應(yīng)納稅額=5*5%=0.25萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。7.（1）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=20*13%=2.6萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。8.（1）增值稅應(yīng)納稅額=8*3%=0.24萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。9.（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=80*13%=10.4萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。10.（1）增值稅應(yīng)納稅額=40*3%=1.2萬元（2）增值稅納稅申報(bào)表填寫略。四、個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)1.（1）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(12-2)*10%-25=0.85萬元（2）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫略。2.（1）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30-3)*35%-67500=7.25萬元（2）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫略。3.（1）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8*20%*(1-30%)=0.56萬元（2）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫略。4.（1）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=6*10%-210=0.3萬元（2）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫略。5.（1）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10-3)*10%-25=0.65萬元（2）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫略。6.（1）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10*20%*(1-30%)=0.28萬元（2）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表填寫略。五、其他稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)1.（1）應(yīng)繳納土地增值稅=(500-300)*30%=6