全面提升的注冊會計師復習計劃試題及答案

全面提升的注冊會計師復習計劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不是注冊會計師的職責？

A.對財務報表進行審計

B.提供稅務咨詢

C.制定公司戰(zhàn)略

D.進行內(nèi)部審計

2.注冊會計師在審計過程中，應遵循的基本原則是？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.公正性原則

D.誠信原則

3.以下哪個屬于會計信息質(zhì)量的要求？

A.完整性

B.相關性

C.可靠性

D.及時性

4.下列關于財務報表編制的表述，錯誤的是？

A.財務報表編制應當以持續(xù)經(jīng)營假設為前提

B.財務報表編制應當遵循歷史成本原則

C.財務報表編制應當遵循實質(zhì)重于形式原則

D.財務報表編制應當遵循謹慎性原則

5.下列關于公司治理結構的表述，正確的是？

A.公司治理結構是指公司內(nèi)部的權力分配和運行機制

B.公司治理結構是指公司外部的監(jiān)督和管理機制

C.公司治理結構是指公司內(nèi)部和外部權力的制衡機制

D.公司治理結構是指公司內(nèi)部的監(jiān)督和管理機制

6.以下哪個屬于財務報表分析的方法？

A.比率分析法

B.因素分析法

C.結構分析法

D.以上都是

7.下列關于內(nèi)部控制制度的表述，錯誤的是？

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保護資產(chǎn)安全、保證財務報告的可靠性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標、提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營、提高合規(guī)水平而采取的一系列措施

8.以下哪個屬于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.公正性原則

D.以上都是

9.下列關于審計程序的說法，錯誤的是？

A.審計程序是審計人員實施審計工作的方法和步驟

B.審計程序是審計人員發(fā)現(xiàn)和確認錯誤、舞弊的方法和步驟

C.審計程序是審計人員評價審計證據(jù)可靠性的方法和步驟

D.審計程序是審計人員撰寫審計報告的方法和步驟

10.以下哪個屬于審計風險的三要素？

A.控制風險

B.重大錯報風險

C.訴訟風險

D.違規(guī)風險

11.以下哪個屬于審計證據(jù)的屬性？

A.充足性

B.相關性

C.可靠性

D.以上都是

12.以下關于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性發(fā)表意見的書面文件

C.審計報告是審計人員對被審計單位經(jīng)營成果、盈利能力的評價意見的書面文件

D.審計報告是審計人員對被審計單位社會責任履行情況的評價意見的書面文件

13.以下哪個屬于審計報告的類型？

A.標準審計報告

B.非標準審計報告

C.非意見審計報告

D.以上都是

14.以下關于審計意見的說法，正確的是？

A.審計意見是對被審計單位財務報表真實性的評價

B.審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

C.審計意見是對被審計單位經(jīng)營成果、盈利能力的評價

D.審計意見是對被審計單位社會責任履行情況的評價

15.以下哪個屬于審計報告的組成部分？

A.引言部分

B.審計范圍部分

C.審計發(fā)現(xiàn)部分

D.審計意見部分

16.以下哪個屬于審計報告的結尾部分？

A.審計意見部分

B.審計發(fā)現(xiàn)部分

C.審計范圍部分

D.引言部分

17.以下關于審計報告的簽署的說法，正確的是？

A.審計報告由審計人員簽署

B.審計報告由被審計單位簽署

C.審計報告由審計人員及被審計單位共同簽署

D.審計報告由審計人員、被審計單位及監(jiān)管機構共同簽署

18.以下哪個屬于審計報告的發(fā)表日期？

A.審計人員開始審計的日期

B.審計人員完成審計的日期

C.被審計單位財務報表截止日期

D.審計報告簽署日期

19.以下關于審計報告的附件的說法，正確的是？

A.審計報告的附件包括審計人員的工作底稿

B.審計報告的附件包括被審計單位的財務報表

C.審計報告的附件包括審計人員對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價意見

D.審計報告的附件包括審計人員對被審計單位經(jīng)營成果、盈利能力的評價意見

20.以下哪個屬于審計報告的送達對象？

A.被審計單位

B.被審計單位的股東

C.監(jiān)管機構

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.注冊會計師在審計過程中，應遵循的基本原則有？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.公正性原則

D.誠信原則

2.會計信息質(zhì)量的要求有？

A.完整性

B.相關性

C.可靠性

D.及時性

3.財務報表分析的方法有？

A.比率分析法

B.因素分析法

C.結構分析法

D.線性回歸分析法

4.內(nèi)部控制制度的目的是？

A.保護資產(chǎn)安全

B.保證財務報告的可靠性

C.實現(xiàn)經(jīng)營目標

D.提高經(jīng)營效率

5.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則有？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.公正性原則

D.誠信原則

6.審計風險的三要素有？

A.控制風險

B.重大錯報風險

C.訴訟風險

D.違規(guī)風險

7.審計證據(jù)的屬性有？

A.充足性

B.相關性

C.可靠性

D.可追溯性

8.審計報告的類型有？

A.標準審計報告

B.非標準審計報告

C.非意見審計報告

D.審計范圍報告

9.審計意見的類型有？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見的帶強調(diào)事項段的無保留意見

10.審計報告的組成部分有？

A.引言部分

B.審計范圍部分

C.審計發(fā)現(xiàn)部分

D.審計意見部分

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊會計師的職責僅限于財務報表審計。（）

2.會計信息質(zhì)量的要求中，及時性比可靠性更重要。（）

3.財務報表分析的方法中，比率分析法比結構分析法更有效。（）

4.內(nèi)部控制制度是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊的措施，與審計風險無關。（）

5.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則中，誠信原則比獨立性原則更重要。（）

6.審計風險的三要素中，重大錯報風險是審計人員最關注的。（）

7.審計證據(jù)的屬性中，可靠性比相關性更重要。（）

8.審計報告的類型中，非標準審計報告比標準審計報告更重要。（）

9.審計意見的類型中，無保留意見比保留意見更重要。（）

10.審計報告的組成部分中，審計發(fā)現(xiàn)部分比審計意見部分更重要。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述注冊會計師在審計過程中如何評估重大錯報風險。

答案：注冊會計師在審計過程中評估重大錯報風險的步驟如下：

（1）了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位性質(zhì)等；

（2）識別和評估財務報表層次重大錯報風險；

（3）針對評估的財務報表層次重大錯報風險，確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；

（4）識別和評估認定層次重大錯報風險，并針對評估認定層次的重大錯報風險，設計進一步審計程序；

（5）執(zhí)行進一步審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持對財務報表層次的重大錯報風險的評估和認定層次的重大錯報風險的判斷。

2.題目：請簡述審計意見的類型及其適用情況。

答案：審計意見的類型及其適用情況如下：

（1）無保留意見：適用于被審計單位財務報表按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（2）保留意見：適用于注冊會計師認為被審計單位財務報表在個別重要方面未能公允反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但不影響整體公允性。

（3）否定意見：適用于注冊會計師認為被審計單位財務報表在重要方面未能公允反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，且影響整體公允性。

（4）無法表示意見：適用于注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見。

3.題目：請簡述審計報告的組成部分及其作用。

答案：審計報告的組成部分及其作用如下：

（1）標題：表明報告的名稱和審計人員的身份。

（2）收件人：指報告的接收人，通常是公司管理層或股東。

（3）引言：介紹審計目的、范圍和依據(jù)。

（4）管理層對財務報表的責任：說明管理層對財務報表編制的責任。

（5）注冊會計師的責任：說明注冊會計師的審計責任。

（6）審計意見：對財務報表發(fā)表審計意見。

（7）注冊會計師的簽名和蓋章：表明審計人員的身份和簽名。

（8）報告日期：表明審計報告的日期。

（9）附件：包括審計工作底稿、被審計單位的財務報表等。

（10）其他事項：包括注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價、對審計過程的說明等。

五、論述題

題目：論述注冊會計師在審計過程中如何確保審計質(zhì)量。

答案：確保審計質(zhì)量是注冊會計師工作的核心要求，以下是在審計過程中確保審計質(zhì)量的關鍵步驟和方法：

1.熟悉相關法律法規(guī)和會計準則：注冊會計師應持續(xù)關注并熟悉與審計相關的法律法規(guī)、會計準則和行業(yè)規(guī)范，以確保審計工作的合規(guī)性。

2.評估被審計單位及其環(huán)境：通過了解被審計單位的業(yè)務性質(zhì)、行業(yè)特點、內(nèi)部控制環(huán)境等，注冊會計師可以更好地識別潛在的風險領域，并據(jù)此設計相應的審計程序。

3.設計合理的審計程序：注冊會計師應根據(jù)評估的財務報表層次和認定層次的重大錯報風險，設計合理的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。

4.獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)：審計證據(jù)是支持審計意見的基礎。注冊會計師應通過實施有效的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其對財務報表的判斷。

5.保持職業(yè)懷疑態(tài)度：注冊會計師在審計過程中應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對可能存在的錯誤、舞弊或其他違規(guī)行為保持警覺，并采取相應的措施。

6.實施有效的溝通：注冊會計師應與被審計單位管理層保持有效的溝通，了解其財務報表編制的假設和基礎，同時就審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位進行討論。

7.評估審計證據(jù)的可靠性：注冊會計師應評估審計證據(jù)的可靠性，包括考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)和完整性，以及證據(jù)是否受到篡改或偽造的風險。

8.審計工作底稿的編制：注冊會計師應編制詳細、準確的審計工作底稿，記錄審計程序、發(fā)現(xiàn)的問題和結論，以便于后續(xù)的審計工作以及應對可能的法律訴訟。

9.審計報告的編制：注冊會計師應按照審計準則的要求編制審計報告，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整，并清晰地表達審計意見。

10.持續(xù)的職業(yè)發(fā)展：注冊會計師應通過參加專業(yè)培訓、閱讀專業(yè)書籍和參與行業(yè)研討會等方式，不斷提升自己的專業(yè)知識和技能，以適應審計工作的不斷變化。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：注冊會計師的主要職責是對財務報表進行審計，而非制定公司戰(zhàn)略或進行內(nèi)部審計。

2.D

解析思路：注冊會計師在審計過程中應遵循的基本原則包括客觀性、獨立性、公正性和誠信原則，其中誠信原則是基礎。

3.B

解析思路：會計信息質(zhì)量的要求包括完整性、相關性、可靠性和及時性，其中相關性是指信息與決策相關。

4.B

解析思路：財務報表編制應遵循歷史成本原則，而非持續(xù)經(jīng)營假設。

5.A

解析思路：公司治理結構是指公司內(nèi)部的權力分配和運行機制，而非外部監(jiān)督和管理機制。

6.D

解析思路：財務報表分析的方法包括比率分析法、因素分析法和結構分析法，三者都屬于常用的分析方法。

7.B

解析思路：內(nèi)部控制制度的目的包括保護資產(chǎn)安全、保證財務報告的可靠性、實現(xiàn)經(jīng)營目標和提高經(jīng)營效率，而非僅限于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊。

8.D

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨立性、公正性和誠信原則，四者都是基本要求。

9.D

解析思路：審計程序不僅包括發(fā)現(xiàn)和確認錯誤、舞弊的方法和步驟，還包括評價審計證據(jù)可靠性的方法和步驟。

10.B

解析思路：審計風險的三要素包括控制風險、重大錯報風險和訴訟風險，其中重大錯報風險是審計人員最關注的。

11.D

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括充足性、相關性、可靠性和可追溯性，其中可追溯性是指證據(jù)來源的可靠性。

12.A

解析思路：審計報告是對被審計單位財務報表真實性的評價，而非內(nèi)部控制制度、經(jīng)營成果或社會責任履行情況的評價。

13.D

解析思路：審計報告的類型包括標準審計報告、非標準審計報告、非意見審計報告和審計范圍報告。

14.A

解析思路：審計意見是對被審計單位財務報表真實性的評價，而非其他方面的評價。

15.D

解析思路：審計報告的組成部分包括引言部分、審計范圍部分、審計發(fā)現(xiàn)部分和審計意見部分。

16.D

解析思路：審計報告的結尾部分是審計意見部分，包括對財務報表的審計意見。

17.A

解析思路：審計報告由審計人員簽署，代表其個人和所在會計師事務所對審計意見負責。

18.B

解析思路：審計報告的發(fā)表日期是審計人員完成審計的日期，表示審計工作的完成。

19.A

解析思路：審計報告的附件包括審計人員的工作底稿，以支持審計意見和結論。

20.D

解析思路：審計報告的送達對象包括被審計單位、被審計單位的股東和監(jiān)管機構，以確保審計意見的公