湘潭市考拉時光餐飲管理有限責(zé)任公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1考拉時光餐飲管理公司簡介........................................................................................1

2考拉時光餐飲管理公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀分析................................................................1

3考拉時光餐飲管理公司現(xiàn)金管理存在的問題............................................................2

3.1存在大額支現(xiàn).....................................................................................................2

3.2庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度缺失.............................................................................2

3.3無庫存現(xiàn)金限額.................................................................................................3

3.4坐支現(xiàn)金.............................................................................................................3

4考拉時光餐飲管理公司現(xiàn)金管理優(yōu)化方案設(shè)計........................................................3

4.1提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì).................................................................................3

4.2完善庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度.............................................................................4

4.2.1設(shè)立庫存現(xiàn)金開支審批制度..................................................................4

4.2.2改善錢財分管制度..................................................................................5

4.2.3設(shè)立庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度..................................................................5

4.2.4加強(qiáng)庫存現(xiàn)金收支控制..........................................................................5

4.3設(shè)置庫存現(xiàn)金限額.............................................................................................5

4.4加強(qiáng)對坐支現(xiàn)金現(xiàn)象管理.................................................................................6

5優(yōu)化設(shè)計效果評估........................................................................................................6

參考資料...........................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湘潭市考拉時光餐飲管理有限責(zé)任公司現(xiàn)金管理制

度優(yōu)化設(shè)計

1考拉時光餐飲管理公司簡介

考拉時光于2015年1月20日成立，注冊地在湘潭市岳塘區(qū)濱江路湘江十

一坊內(nèi)一號，法人是鄧遠(yuǎn)明。公司經(jīng)營范圍：正餐、其他飲料及冷飲的服務(wù)；

餐飲配送及外賣送餐服務(wù)；會議、活動策劃、場地租賃及相關(guān)服務(wù)；餐飲管理

及營銷策劃服務(wù)；餐飲新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的推廣及咨詢服務(wù)；餐飲文化

品牌推廣服務(wù)；農(nóng)副產(chǎn)品、蔬菜、肉類、日用品、辦公用品及其他餐飲文化衍

生品的批發(fā)兼零售（含網(wǎng)上銷售）。它不定期的會有各類興趣活動。

董事會

總經(jīng)理財務(wù)部

采購部業(yè)務(wù)部后廚部

采購客服配菜

倉儲業(yè)務(wù)烹飪

圖1-1公司組織框架圖

2考拉時光餐飲管理公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀分析

考拉時光餐飲管理公司進(jìn)入市場的時間比較早，按理來說它搶占了先機(jī)，

發(fā)展應(yīng)該比較好。但是它的實(shí)力卻只超過了11%的湖南省同行?？梢?，公司在管

理方面存在著一定的漏洞。

公司在對財務(wù)人員進(jìn)行分工的時候，職責(zé)不夠明確，沒有清晰的界限。一

個人可能干了多個職務(wù)，導(dǎo)致出現(xiàn)問題，找不到負(fù)責(zé)人，會有互相推卸責(zé)任的

情況發(fā)生。這就需要公司去明確職員的權(quán)責(zé)。公司對支取現(xiàn)金的管理不夠規(guī)范，

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存在用大額現(xiàn)金去支付的情況。由此可見財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對哪些情

況下可以用現(xiàn)金去支付不夠清楚。為了改變這種狀況，公司需要去提高財務(wù)人

員的業(yè)務(wù)水平。公司對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了內(nèi)部控制，并未嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金內(nèi)控

制度，造成了庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制度的缺陷。管錢的人同時管理著賬，庫存現(xiàn)金

的使用也沒有一個審批程序。有職員鉆空子，什么支出都去找財務(wù)人員支取，

現(xiàn)金支出容易混亂。就這種情況，公司應(yīng)該為庫存現(xiàn)金支出設(shè)置一個審批程序，

健全現(xiàn)金內(nèi)部控制。公司并沒有對庫存現(xiàn)金的金額進(jìn)行限定，以致現(xiàn)金使用與

相關(guān)規(guī)定不符。因此，公司需要設(shè)置庫存現(xiàn)金最高可以使用的金額。公司還出

現(xiàn)用收到的錢轉(zhuǎn)手就支付出去，而沒有將收到的錢及時送存銀行的情況。為此，

公司需要對這種現(xiàn)象進(jìn)行管理，減少這種現(xiàn)象出現(xiàn)。

這是公司目前在現(xiàn)金管理方面存在的狀況，為了讓公司更好地發(fā)展，非常

迫切地需要去改變現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀。

3考拉時光餐飲管理公司現(xiàn)金管理存在的問題

3.1存在大額支現(xiàn)

大額度地去使用現(xiàn)金是不被允許的?？祭瓡r光餐飲管理公司在支取現(xiàn)金管

理方面做得不夠好，存在用大額現(xiàn)金去支付購買商品的情況。在一次購買大量

采購物資時，物資超過了50000元。公司沒有通過轉(zhuǎn)賬方式去支付，而是通過

現(xiàn)金的方式直接去進(jìn)行支付。為此，開戶銀行那邊并不清楚公司付出過一筆錢，

那筆錢進(jìn)行的交易在銀行查詢不到。這樣做，公司現(xiàn)金得不到有力監(jiān)管，會有

虛開發(fā)票的情況出現(xiàn)。而且，當(dāng)公司與對方公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛時，找不到交易

的依據(jù)。公司用超過5萬元的現(xiàn)金去支付貨款，這是違反法律規(guī)定的。公司需

要加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理。

3.2庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度缺失

庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制是企業(yè)應(yīng)該每天對現(xiàn)金進(jìn)行檢查和核對，以確?，F(xiàn)金

的安全和完整。公司庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容:（1）錢賬分管制度，公司里管

錢的不能管理賬本，管理賬本的不能管錢。（2）對現(xiàn)金實(shí)行每日清算，每月結(jié)

算。出納人員每天將發(fā)生的各種現(xiàn)金計入現(xiàn)金日記賬中，結(jié)出賬面余額，看實(shí)

際金額與賬面余額是否相符。如果不相符，需要找出原因。在月末的時候，要

對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行結(jié)算，看是否有誤。有誤的，要進(jìn)行相應(yīng)的處理。

公司雖然有設(shè)立這些制度，但是在執(zhí)行的過程中還是出現(xiàn)了問題。錢賬分

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管制度沒有按照規(guī)定去嚴(yán)格執(zhí)行。公司出現(xiàn)管錢的人員既管錢又記賬的情況，

跟公司規(guī)模小，招的財務(wù)人員少，有一定的關(guān)系。但是不能因此就不明確人員

職責(zé)。出現(xiàn)問題找不到人負(fù)責(zé)，相互推卸，會造成秩序混亂，不利于公司的管

理。公司在庫存現(xiàn)金收支控制方面做得不是很好，現(xiàn)金收支沒有清晰的流程。

還有就是，公司沒有設(shè)立庫存現(xiàn)金開支審批制度和清查盤點(diǎn)制度。它們是庫存

現(xiàn)金內(nèi)部控制的重要組成部分。

3.3無庫存現(xiàn)金限額

大部分公司都很難把庫存現(xiàn)金控制在限額以內(nèi)，在使用過程中，庫存現(xiàn)金

的額度總會有超出的情況出現(xiàn)。考拉時光餐飲管理公司也不例外。公司在使用

庫存現(xiàn)金時，沒有對庫存現(xiàn)金的額度進(jìn)行限制。公司出現(xiàn)了購買食材超過1000

元的支出用庫存現(xiàn)金進(jìn)行支付，這不符合庫存現(xiàn)金限額的一般規(guī)定。

3.4坐支現(xiàn)金

公司在一次銷售餐飲時，收到了2000元。當(dāng)天，由于開戶銀行快下班了，

出納人員來不及送去銀行，便把庫存現(xiàn)金保存在了公司。到了第二天，正好有

一個業(yè)務(wù)需要進(jìn)行支付，出納人員就誤把那筆錢支付出去了。這就造成了現(xiàn)金

坐支，不符合現(xiàn)金管理的規(guī)定。公司坐支現(xiàn)金情況時有發(fā)生。

4考拉時光餐飲管理公司現(xiàn)金管理優(yōu)化方案設(shè)計

4.1提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

考拉時光餐飲管理公司需要對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。有條件的情況下，

公司可以跟大公司進(jìn)行合作，選派優(yōu)秀的財務(wù)人員過去學(xué)習(xí)。公司對財務(wù)人員

的培訓(xùn)內(nèi)容主要是針對支現(xiàn)的使用。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條的相關(guān)

規(guī)定，現(xiàn)金可以用于支付職工薪酬，福利費(fèi)用，頒發(fā)給個人的獎金，出差人員

攜帶的出差費(fèi)，結(jié)算1000元以下的零星支出，中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金

的其他支出，向個人收購其他物資的價款。除了以上規(guī)定，超過使用現(xiàn)金額度

的部分，都需要用轉(zhuǎn)賬支票去進(jìn)行支付。如果公司確實(shí)需要用到現(xiàn)金的，可向

開立銀行提出申請。開戶行已核準(zhǔn)的，才能用現(xiàn)金去進(jìn)行支付。未核準(zhǔn)的，不

允許私自用現(xiàn)金進(jìn)行支付。公司必須嚴(yán)格按照有關(guān)的規(guī)定去執(zhí)行。

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4.2完善庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

4.2.1設(shè)立庫存現(xiàn)金開支審批制度

該公司應(yīng)決定可用于庫存現(xiàn)金開支的范圍。庫存現(xiàn)金可以用來購買1000元

以下的采購物資，支付職工的薪酬，支付差旅費(fèi)等。其他支出一律不通過庫存

現(xiàn)金來進(jìn)行支付。公司要為庫存現(xiàn)金開支審批設(shè)定權(quán)限。會計人員不能不按照

審批制度就將錢給部門人員使用。設(shè)立后的庫存現(xiàn)金開支審批流程圖的內(nèi)容：

經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金申請表，現(xiàn)金申請表需要寫清用途。部門負(fù)責(zé)人對現(xiàn)金申請表

進(jìn)行審批。在審批通過后，經(jīng)辦人拿審批過的申請表去找財務(wù)部門。財務(wù)部門

對其進(jìn)行審核，申請現(xiàn)金超過限額的，需要上報給財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理再上報

總經(jīng)理，由總經(jīng)理進(jìn)行審核。審核通過，由出納付款。未超過庫存現(xiàn)金限額的，

由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核。審核通過的，經(jīng)辦人去找出納人員，出納人員進(jìn)行付款。

經(jīng)辦人填寫現(xiàn)部門負(fù)責(zé)人審財務(wù)部門進(jìn)行

金申請批審核

財務(wù)部經(jīng)理上

總經(jīng)理進(jìn)行審核是超限額

報

否

財務(wù)經(jīng)理審核，

出納付款

圖4-1庫存現(xiàn)金支出審批流程圖

通過設(shè)立庫存現(xiàn)金開支審批流程圖，公司可以對庫存現(xiàn)金開支進(jìn)行監(jiān)督和

控制，避免濫用庫存現(xiàn)金的情況出現(xiàn)。

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4.2.2改善錢財分管制度

公司至少要有3個財務(wù)人員。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金日常管理，登記現(xiàn)金日記賬、

銀行存款日記賬，保管空白支票，辦理領(lǐng)用、注銷支票的登記工作。會計負(fù)責(zé)

核算現(xiàn)金收支的各項業(yè)務(wù)，整理、裝訂記賬憑證，編制現(xiàn)金預(yù)算等?？傎~會計

負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)審查，審核出納現(xiàn)金及銀行存款，監(jiān)督盤點(diǎn)工作，編制會計

報表等。通過分工，可以互相監(jiān)督和牽制，出了問題能夠找到負(fù)責(zé)人，不存在

推卸責(zé)任的情況。

4.2.3設(shè)立庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度

在出納員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)的基礎(chǔ)上，清查人員需要定期對庫存現(xiàn)

金進(jìn)行現(xiàn)場清查和盤點(diǎn)，看庫存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)有數(shù)是否對的上，若是對

不上，要查明原因，找出問題所在，補(bǔ)上漏洞。在進(jìn)行盤點(diǎn)時，出納人員必須

在場。清查結(jié)束后，清查人員要編制庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報告表，填寫賬面金額，

實(shí)有金額，盤盈還是盤虧以及原因，報有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。填寫完庫存現(xiàn)金

盤點(diǎn)報告表后，需要盤點(diǎn)人和出納共同簽章才能生效。庫存現(xiàn)金平清查盤點(diǎn)報

告表如下所示：

表4-1庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報告表

單位名稱：日期：年月日

賬面金額實(shí)有金額清查結(jié)果原因

盤盈盤虧

4.2.4加強(qiáng)庫存現(xiàn)金收支控制

庫存現(xiàn)金收支控制的要點(diǎn)主要有：審批、審核、收付、復(fù)核、記賬、核對、

清點(diǎn)、清查。在現(xiàn)金收支控制系統(tǒng)各控制點(diǎn)中“審批”、“核對”和“清查”最

為重要，需要公司重點(diǎn)去關(guān)注。公司在庫存現(xiàn)金收支審批環(huán)節(jié)，要注意審批程

序是否嚴(yán)謹(jǐn)和合理，有無違反審批規(guī)定的地方；在核對環(huán)節(jié)，要注意庫存現(xiàn)金

日記賬與現(xiàn)金總賬是否完全一致；在清查環(huán)節(jié)，要注意是否按照庫存現(xiàn)金清查

盤點(diǎn)制度進(jìn)行的。

4.3設(shè)置庫存現(xiàn)金限額

按照慣例，公司都需要進(jìn)行庫存現(xiàn)金限額。進(jìn)行限額有利于提高公司的經(jīng)

營效益。公司一般可以保留3-5天日常零星開支所需的現(xiàn)金，與開戶銀行距離

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較遠(yuǎn)的，可以保留的現(xiàn)金為20000元。公司庫存現(xiàn)金限額計算方法是用公司前

一個月平均的日開銷乘以限額天數(shù)。公司需要與開戶銀行進(jìn)行商定庫存現(xiàn)金限

額的額度。庫存現(xiàn)金的限額每年可以調(diào)整一次。庫存現(xiàn)金限額的原則是一經(jīng)確

定，不得隨意變更。如果公司因業(yè)務(wù)發(fā)展變化的，可以向銀行申請，由銀行進(jìn)

行核定。

4.4加強(qiáng)對坐支現(xiàn)金現(xiàn)象管理

為了避免出現(xiàn)坐支現(xiàn)金的情況，公司應(yīng)該在收下現(xiàn)金的當(dāng)日，就將錢存到

開戶銀行。當(dāng)日趕不及送到銀行的，應(yīng)與開戶銀行商定一個時間送存。出納人

員可以將要送存的庫存現(xiàn)金做一個標(biāo)志，防止轉(zhuǎn)手就將收到的錢付出去。

萬一出現(xiàn)坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象，坐支現(xiàn)金額度不大的情況，公司有兩種方法進(jìn)

行補(bǔ)救。公司內(nèi)部出現(xiàn)現(xiàn)金坐支，應(yīng)該上報領(lǐng)導(dǎo)，與開戶銀行申請坐支金額，

開戶銀行通過即可。坐支金額較少時，公司在合法合規(guī)的范圍內(nèi)，可以通過補(bǔ)

充庫存現(xiàn)