2024年稅務(wù)師考試新變化試題及答案

2024年稅務(wù)師考試新變化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

2.以下哪種情況不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售貨物所得

B.企業(yè)提供勞務(wù)所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取以下哪種措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)保全

5.以下哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

6.以下哪種行為不屬于違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為？

A.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.未按規(guī)定保管賬簿

C.未按規(guī)定設(shè)置、保管稅務(wù)登記證件

D.未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)登記信息

7.以下哪種情況不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

8.以下哪種情況不屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.納稅人提供生活性服務(wù)業(yè)服務(wù)

9.以下哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)家財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.捐贈(zèng)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.以下哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.納稅人捐贈(zèng)

B.納稅人獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)

C.納稅人獲得慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)

D.納稅人獲得保險(xiǎn)公司賠償

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)履行以下哪些職責(zé)？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收服務(wù)

D.稅收處罰

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.企業(yè)銷售貨物所得

B.企業(yè)提供勞務(wù)所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)保全

5.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售、勞務(wù)提供、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當(dāng)天。（）

3.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全。（）

5.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括捐贈(zèng)、政府獎(jiǎng)勵(lì)、慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的納稅人身份認(rèn)定及其意義。

答案：

增值稅的納稅人身份認(rèn)定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)納稅人進(jìn)行分類，明確其納稅義務(wù)和權(quán)利的過程。增值稅納稅人身份認(rèn)定主要包括以下兩個(gè)方面：

1.一般納稅人認(rèn)定：一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，其增值稅稅率為17%或13%。一般納稅人具有以下意義：

-可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低稅負(fù)；

-可以開具增值稅專用發(fā)票，便于企業(yè)間交易；

-有助于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高稅收征管效率。

2.小規(guī)模納稅人認(rèn)定：小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，其增值稅稅率為3%或5%。小規(guī)模納稅人具有以下意義：

-稅負(fù)相對(duì)較輕，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；

-簡(jiǎn)化稅務(wù)手續(xù)，降低企業(yè)稅收成本；

-促進(jìn)小型企業(yè)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)多元化。

納稅人身份認(rèn)定對(duì)于維護(hù)稅收秩序、保障國(guó)家財(cái)政收入、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。通過對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施差別化稅收政策，提高稅收征管水平，同時(shí)也有利于企業(yè)根據(jù)自身情況合理選擇納稅身份，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利與義務(wù)。

答案：

稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利與義務(wù)是稅收法律關(guān)系的重要組成部分，兩者相互依存、相互制約。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要包括：

1.稅收征收權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法征收稅款，包括核定稅款、征收稅款、加收滯納金等。

2.稅務(wù)檢查權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證等。

3.稅務(wù)處罰權(quán)：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰，包括罰款、沒收違法所得等。

4.稅務(wù)保全權(quán)：在特定情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取保全措施，防止納稅人逃避納稅義務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括：

1.公正征稅：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法公正征稅，不得濫用職權(quán)，保障納稅人的合法權(quán)益。

2.保密義務(wù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人信息負(fù)有保密義務(wù)。

3.服務(wù)納稅：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供必要的稅收服務(wù)，包括納稅咨詢、稅收宣傳等。

4.稅收征管：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收征管制度，提高稅收征管效率。

納稅人的權(quán)利主要包括：

1.稅收知情權(quán)：納稅人有權(quán)了解稅收法律法規(guī)，獲取稅收政策信息。

2.稅收監(jiān)督權(quán)：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。

3.稅收救濟(jì)權(quán)：納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，維護(hù)自身合法權(quán)益。

4.稅收優(yōu)惠權(quán)：納稅人有權(quán)享受國(guó)家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

納稅人的義務(wù)主要包括：

1.納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)按照法定期限和程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2.按時(shí)繳納稅款：納稅人應(yīng)按照法定期限足額繳納應(yīng)納稅款。

3.依法保存賬簿和憑證：納稅人應(yīng)依法保存賬簿和憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作：納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管工作。

稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利與義務(wù)相互關(guān)聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利保障了稅收征收的順利進(jìn)行，而納稅人的義務(wù)則是確保稅收法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。雙方在稅收征收管理中應(yīng)相互尊重、相互配合，共同維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰，但稅收征收屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，不屬于職權(quán)。

2.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物等，而購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等，而企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的成本支出，不屬于所得。

4.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制執(zhí)行、強(qiáng)制劃撥、強(qiáng)制扣繳等。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得等，而企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：稅務(wù)登記管理規(guī)定要求納稅人設(shè)置、保管稅務(wù)登記證件，而未按規(guī)定保管賬簿屬于違反賬簿管理規(guī)定。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的當(dāng)天，而收到預(yù)收款不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

8.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等，而提供生活性服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于增值稅的減免稅政策。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家財(cái)政撥款、國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入等，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)納稅所得。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括捐贈(zèng)、政府獎(jiǎng)勵(lì)、慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)等，而納稅人獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)屬于應(yīng)稅所得。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中應(yīng)履行稅收征收、稅收檢查、稅收服務(wù)、稅收處罰等職責(zé)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物等。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取罰款、沒收違法所得、強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)保全等措施。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得等。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取