2024稅務(wù)師知識圖譜試題及答案

2024稅務(wù)師知識圖譜試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.利息費用

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.職工福利費

D.稅收滯納金

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

D.購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的個人

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.注冊地

B.機構(gòu)所在地

C.經(jīng)營地

D.生產(chǎn)地

11.下列哪項不屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通收據(jù)

12.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪項不屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.研發(fā)費用加計扣除政策

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.購買設(shè)備投資抵免政策

15.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.購買設(shè)備投資抵免政策

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

D.購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的個人

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.職工工資

B.利息費用

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

4.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

5.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有企業(yè)發(fā)生的費用。（）

3.增值稅的稅率包括6%、9%、13%、20%。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%、30%。（）

5.增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年。（）

7.增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地、生產(chǎn)地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點包括注冊地、機構(gòu)所在地、經(jīng)營地、生產(chǎn)地。（）

9.增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票、增值稅普通收據(jù)。（）

10.企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報、代理申報。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額的方法。簡易計稅方法適用于以下情況：

1.小規(guī)模納稅人：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，年銷售額不超過500萬元的納稅人可以申請成為小規(guī)模納稅人，并選擇適用簡易計稅方法。

2.一般納稅人特定項目：一般納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，如果符合以下條件，可以選擇適用簡易計稅方法：

a.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%；

b.納稅人提供銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%。

簡易計稅方法的具體操作如下：

1.計算應(yīng)納稅額：納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，征收率一般為3%或5%。

2.不抵扣進項稅額：在簡易計稅方法下，納稅人取得的進項稅額不得抵扣應(yīng)納稅額。

3.不適用增值稅專用發(fā)票：適用簡易計稅方法的納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

4.應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

適用簡易計稅方法可以簡化納稅人的稅務(wù)處理程序，減輕稅收負擔(dān)，提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅在稅收優(yōu)惠方面的政策及其對企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，其在稅收優(yōu)惠方面的政策對企業(yè)的發(fā)展具有重要影響。以下是對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的概述及其對企業(yè)的影響：

1.稅收優(yōu)惠政策概述：

a.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：針對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

b.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：對認定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

c.研發(fā)費用加計扣除政策：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以按一定比例加計扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。

d.購買設(shè)備投資抵免政策：企業(yè)購買固定資產(chǎn)可以按一定比例抵免當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

e.地方稅收優(yōu)惠政策：各地根據(jù)實際情況，制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如增值稅、企業(yè)所得稅地方留成部分減免等。

2.對企業(yè)的影響：

a.降低稅負：稅收優(yōu)惠政策能夠直接降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的盈利能力，增強企業(yè)的市場競爭力。

b.鼓勵創(chuàng)新：研發(fā)費用加計扣除政策鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，推動產(chǎn)業(yè)升級。

c.促進投資：購買設(shè)備投資抵免政策有助于企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高生產(chǎn)效率，促進經(jīng)濟增長。

d.支持創(chuàng)業(yè)：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為初創(chuàng)企業(yè)提供了一定的稅收減免，有利于降低創(chuàng)業(yè)門檻，促進就業(yè)。

e.地域平衡：地方稅收優(yōu)惠政策有助于平衡各地區(qū)間的發(fā)展差距，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)等，因此選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅收滯納金不得扣除，而職工工資、利息費用、資產(chǎn)損失等都是可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中成本、費用、稅金、損失等都是可以扣除的，而稅收滯納金不得扣除。

4.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，因此購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的個人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%、18%、19%等，因此選項D中的20%不屬于增值稅的稅率。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%、30%等，因此選項D中的30%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。

7.D

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月納稅、按季納稅、按年納稅三種，其中按年納稅的期限為1年，因此選項D中的1年不屬于增值稅的納稅期限。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年匯算清繳三種，其中按年匯算清繳的期限為1年，因此選項D中的1年不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限。

9.D

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、銷售地等，而生產(chǎn)地不屬于增值稅的納稅地點。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括注冊地、機構(gòu)所在地、經(jīng)營地等，而生產(chǎn)地不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點。

11.D

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票等，而增值稅普通收據(jù)不屬于增值稅的發(fā)票。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報等，而代理申報不屬于企業(yè)所得稅的申報方式。

13.D

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、電子申報、郵寄申報等，而代理申報不屬于增值稅的申報方式。

14.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、研發(fā)費用加計扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等，而購買設(shè)備投資抵免政策不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策等，而購買設(shè)備投資抵免政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的個人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中成本、費用、稅金、損失等都是可以扣除的。

3.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%、18%、19%等，因此選項ABC中的6%、9%、13%屬于增值稅的稅率。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%、30%等，因此選項ABC中的25%、15%、20%屬于企業(yè)所得稅的稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月納稅、按季納稅、按年納稅三種，其中選項ABCD中的1個月、3個月、6個月、1年都屬于增值稅的納稅期限。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，不包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但并非所有企業(yè)發(fā)生的費用都可以扣除，如稅收滯納金等。

3.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%、18%、19%等，因此選項中的6%、9%、13%都屬于增值稅的稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%、30%等，因此選項中的25%、15%、20%都屬于企業(yè)所得稅的稅率。

5.√

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月納稅、按季納稅、按年納稅三種，其中選項中的1個月、3個月、6個月、1年都屬于增值稅的納稅期限。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年匯算清繳三種，其中選項中的1個月、3個月、6個月