2024年稅務(wù)師考試小知識(shí)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試小知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.外資企業(yè)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.加密發(fā)票

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

7.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.稅收滯納金

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

10.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.外資企業(yè)

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.加密發(fā)票

13.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

15.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.稅收滯納金

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.外國企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.外資企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.加密發(fā)票

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以稅前扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、外國企業(yè)、中外合資企業(yè)和外資企業(yè)。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)產(chǎn)損失可以稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法和稅率。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法采用增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相抵后的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：首先，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，如實(shí)填寫申報(bào)表中的各項(xiàng)內(nèi)容；然后，企業(yè)應(yīng)將申報(bào)表及有關(guān)附列資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審核意見。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求。

答案：增值稅發(fā)票的管理要求包括：一是發(fā)票的開具、保管、使用和報(bào)送必須符合國家規(guī)定；二是發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、完整，不得有虛假記載；三是企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、存檔、銷毀等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理；四是企業(yè)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行自查，確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：增值稅發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.發(fā)票是稅收征管的基礎(chǔ)：增值稅發(fā)票是記錄商品或勞務(wù)交易的重要憑證，它詳細(xì)記載了交易雙方的信息、交易金額、稅率等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了征稅的依據(jù)。

2.發(fā)票是確保稅負(fù)公平的保障：通過發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以準(zhǔn)確掌握每個(gè)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，從而確保納稅人按照實(shí)際發(fā)生的交易額繳納增值稅，避免了偷稅漏稅行為，維護(hù)了稅收的公平性。

3.發(fā)票是加強(qiáng)稅收管理的手段：增值稅發(fā)票的規(guī)范化管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處違規(guī)行為，提高稅收征管效率。

4.發(fā)票是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的推動(dòng)力：通過發(fā)票管理，可以規(guī)范市場(chǎng)秩序，促進(jìn)企業(yè)誠信經(jīng)營，降低交易成本，從而為經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供有力支持。

5.發(fā)票是稅收信息化建設(shè)的基礎(chǔ)：隨著稅收信息化建設(shè)的推進(jìn)，增值稅發(fā)票電子化、網(wǎng)絡(luò)化成為可能，這不僅提高了發(fā)票管理的效率和透明度，也為稅收征管提供了更加便捷的服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常適用零稅率。

2.D

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的滯納金，屬于非經(jīng)營性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，中外合資企業(yè)屬于其中之一。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票則不能用于抵扣。

5.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自建自用住房等，出口貨物一般適用零稅率。

6.C

解析思路：捐贈(zèng)支出是企業(yè)對(duì)外的公益捐贈(zèng)，不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得等，利息收入屬于其中之一。

8.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物適用零稅率。

9.D

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的滯納金，屬于非經(jīng)營性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自建自用住房等，出口貨物一般適用零稅率。

11.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，中外合資企業(yè)屬于其中之一。

12.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票，而普通發(fā)票和加密發(fā)票不屬于專用發(fā)票。

13.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售貨物屬于征稅范圍。

14.D

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的滯納金，屬于非經(jīng)營性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得等，利息收入屬于其中之一。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些選項(xiàng)都屬于征稅范圍。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、外國企業(yè)、中外合資企業(yè)和外資企業(yè)，這些選項(xiàng)都屬于納稅義務(wù)人范圍。

3.B,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票，普通發(fā)票和加密發(fā)票不屬于專用發(fā)票。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷售自建自用住房等，這些選項(xiàng)都屬于免稅項(xiàng)目。

5.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)損失和資產(chǎn)折舊，這些選項(xiàng)都屬于稅前扣除項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售