2024年稅務師復習計劃制定試題及答案

2024年稅務師復習計劃制定試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師職業(yè)資格考試的考試科目？

A.稅法

B.稅務代理實務

C.稅務籌劃

D.企業(yè)所得稅法

2.稅務師考試實行何種制度？

A.考試與資格審批分離

B.考試與資格審批統(tǒng)一

C.考試與資格審批互認

D.考試與資格審批并行

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是不允許的？

A.為客戶提供稅務咨詢服務

B.代為辦理稅務申報

C.提供虛假的稅務報告

D.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

4.稅務師事務所的設立，應當符合以下哪項條件？

A.有固定的辦公場所

B.有一定數(shù)量的注冊稅務師

C.有健全的內(nèi)部管理制度

D.以上都是

5.下列哪項不屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務籌劃

D.稅務審計

6.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守以下哪項職業(yè)道德？

A.誠實守信

B.獨立公正

C.勤勉盡責

D.以上都是

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

8.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業(yè)務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

9.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反法律法規(guī)的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

10.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務籌劃業(yè)務？

A.優(yōu)化稅收負擔

B.提高稅收效益

C.遵守法律法規(guī)

D.逃避稅收

11.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

12.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業(yè)務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

13.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反法律法規(guī)的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

14.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務籌劃業(yè)務？

A.優(yōu)化稅收負擔

B.提高稅收效益

C.遵守法律法規(guī)

D.逃避稅收

15.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

16.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業(yè)務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

17.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反法律法規(guī)的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

18.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務籌劃業(yè)務？

A.優(yōu)化稅收負擔

B.提高稅收效益

C.遵守法律法規(guī)

D.逃避稅收

19.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

20.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業(yè)務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的設立，應當具備以下哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有一定數(shù)量的注冊稅務師

C.有健全的內(nèi)部管理制度

D.有一定數(shù)量的會計師

2.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守以下哪些職業(yè)道德？

A.誠實守信

B.獨立公正

C.勤勉盡責

D.客觀公正

3.稅務師事務所的業(yè)務范圍包括以下哪些？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務籌劃

D.稅務審計

4.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

5.稅務師事務所的稅務代理業(yè)務包括以下哪些？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試實行動態(tài)管理，考試合格后需定期參加繼續(xù)教育，以保持其執(zhí)業(yè)資格。（）

2.稅務師事務所的設立，應當符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定。（）

3.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度。（）

4.稅務師事務所的稅務代理業(yè)務包括代為辦理稅務登記、稅務申報等。（）

5.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當為客戶提供真實、準確的稅務報告。（）

6.稅務師事務所的稅務籌劃業(yè)務包括優(yōu)化稅收負擔、提高稅收效益等。（）

7.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守職業(yè)道德，維護職業(yè)形象。（）

8.稅務師事務所的稅務審計業(yè)務包括對企業(yè)財務報表的審計。（）

9.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當為客戶提供合理的稅務籌劃建議。（）

10.稅務師事務所的稅務代理業(yè)務包括代為辦理稅務行政復議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的作用和原則。

答案：稅務師在稅務籌劃中扮演著重要的角色，其主要作用包括：

（1）幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險；

（2）為企業(yè)提供合法的稅收籌劃方案；

（3）提高企業(yè)的稅收效益；

（4）幫助企業(yè)優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)。

稅務籌劃的原則有：

（1）合法性原則：稅務籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定；

（2）合理性原則：稅務籌劃應充分考慮企業(yè)的實際情況，合理制定籌劃方案；

（3）效益性原則：稅務籌劃應注重提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；

（4）穩(wěn)健性原則：稅務籌劃應保持穩(wěn)健，避免因籌劃不當而帶來的風險。

2.題目：簡述稅務師事務所的設立條件和業(yè)務范圍。

答案：稅務師事務所的設立條件包括：

（1）有固定的辦公場所；

（2）有一定數(shù)量的注冊稅務師；

（3）有健全的內(nèi)部管理制度；

（4）有符合國家規(guī)定的注冊資金。

稅務師事務所的業(yè)務范圍包括：

（1）稅務咨詢；

（2）稅務代理；

（3）稅務籌劃；

（4）稅務審計；

（5）其他相關業(yè)務。

3.題目：簡述稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應遵守的職業(yè)道德。

答案：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應遵守以下職業(yè)道德：

（1）誠實守信：稅務師應遵守誠信原則，為客戶提供真實、準確的稅務報告；

（2）獨立公正：稅務師應保持獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)態(tài)度，維護職業(yè)形象；

（3）勤勉盡責：稅務師應勤勉工作，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的稅務服務；

（4）保守秘密：稅務師應嚴格遵守保密制度，不得泄露客戶信息；

（5）遵守法律法規(guī)：稅務師應遵守國家法律法規(guī)，維護社會公共利益。

五、論述題

題目：論述稅務師在當前經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的重要作用。

答案：在當前經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，稅務師的作用愈發(fā)重要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.促進稅收法治建設：隨著我國稅收法治建設的不斷深入，稅務師作為專業(yè)稅務人士，能夠幫助企業(yè)和個人更好地理解和遵守稅收法律法規(guī)，提高稅收法治意識，為構(gòu)建法治國家貢獻力量。

2.服務實體經(jīng)濟發(fā)展：在當前經(jīng)濟新常態(tài)下，實體經(jīng)濟發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)，稅務師通過提供稅務籌劃、稅務代理等服務，幫助企業(yè)降低稅收負擔，提高經(jīng)營效益，助力實體經(jīng)濟發(fā)展。

3.提升企業(yè)競爭力：稅務師在為企業(yè)提供稅務服務的過程中，能夠幫助企業(yè)優(yōu)化稅務管理，降低稅務風險，提高企業(yè)整體競爭力。

4.推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級：稅務師在為企業(yè)提供稅務籌劃服務時，能夠幫助企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

5.促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅務師通過為企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策咨詢，幫助企業(yè)把握政策機遇，降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本，激發(fā)市場活力。

6.增強稅收征管效率：稅務師在為企業(yè)提供稅務代理服務時，有助于稅務機關提高稅收征管效率，確保國家稅收收入穩(wěn)定增長。

7.培養(yǎng)專業(yè)人才：稅務師作為稅收領域的專業(yè)人才，通過自身專業(yè)知識和技能的傳承，培養(yǎng)更多優(yōu)秀的稅務人才，為稅收事業(yè)發(fā)展提供人才保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師職業(yè)資格考試的考試科目包括稅法、稅務代理實務、稅務籌劃等，企業(yè)所得稅法屬于稅法的一部分，因此不屬于獨立科目。

2.A

解析思路：稅務師考試實行考試與資格審批分離制度，考生通過考試獲得執(zhí)業(yè)資格后，還需進行資格審批。

3.C

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應提供真實、準確的稅務報告，私自接受客戶賄賂違反了職業(yè)道德和法律法規(guī)。

4.D

解析思路：稅務師事務所的設立需要滿足固定辦公場所、一定數(shù)量的注冊稅務師和健全的內(nèi)部管理制度等條件。

5.D

解析思路：稅務師事務所的業(yè)務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務籌劃等，稅務審計屬于會計師事務所的業(yè)務范圍。

6.D

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應遵守誠實守信、獨立公正、勤勉盡責、保守秘密、遵守法律法規(guī)等職業(yè)道德。

7.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的行為，損害了稅務師的職業(yè)形象。

8.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業(yè)務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

9.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，私自接受客戶賄賂是違反法律法規(guī)的行為，損害了稅務師的職業(yè)形象。

10.D

解析思路：稅務師事務所的稅務籌劃業(yè)務旨在優(yōu)化稅收負擔和提高稅收效益，不包括逃避稅收。

11.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的行為，損害了稅務師的職業(yè)形象。

12.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業(yè)務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

13.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，私自接受客戶賄賂是違反法律法規(guī)的行為，損害了稅務師的職業(yè)形象。

14.D

解析思路：稅務師事務所的稅務籌劃業(yè)務旨在優(yōu)化稅收負擔和提高稅收效益，不包括逃避稅收。

15.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的行為，損害了稅務師的職業(yè)形象。

16.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業(yè)務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

17.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，私自接受客戶賄賂是違反法律法規(guī)的行為，損害了稅務師的職業(yè)形象。

18.D

解析思路：稅務師事務所的稅務籌劃業(yè)務旨在優(yōu)化稅收負擔和提高稅收效益，不包括逃避稅收。

19.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業(yè)道德的行為，損害了稅務師的職業(yè)形象。

20.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業(yè)務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括固定辦公