2024稅務(wù)師考試必看試題及答案

2024稅務(wù)師考試必看試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，該小轎車發(fā)生的下列費用中，應(yīng)計入增值稅進項稅額的是：

A.購車價款

B.上牌費用

C.保險費

D.購車時的運輸費

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

4.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.稅法規(guī)定的其他所得

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金，不得扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

7.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅發(fā)票實行實名制管理

D.增值稅發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓、代開

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

10.下列關(guān)于個人所得稅自行申報的說法，正確的是：

A.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，由扣繳義務(wù)人代扣代繳

B.居民個人取得綜合所得，按月計算個人所得稅，由扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.居民個人取得綜合所得，按季度計算個人所得稅，由扣繳義務(wù)人代扣代繳

D.居民個人取得綜合所得，按年度計算個人所得稅，由納稅人自行申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

C.購買小轎車的增值稅專用發(fā)票

D.購買辦公用品的增值稅普通發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資、薪金支出

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.公益性捐贈支出

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理、發(fā)票管理、進項稅額抵扣、稅負等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅收管理：一般納稅人需要按規(guī)定進行納稅申報，小規(guī)模納稅人實行簡易申報制度；

（2）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票；

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額；

（4）稅負：一般納稅人的稅負較高，小規(guī)模納稅人的稅負相對較低。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅申報。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅申報如下：

（1）納稅期限：企業(yè)所得稅按年度計算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；

（2）納稅申報：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

3.題目：簡述個人所得稅的計稅方法和稅率。

答案：

個人所得稅的計稅方法和稅率如下：

（1）計稅方法：個人所得稅實行超額累進稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七級；

（2）稅率：個人所得稅的稅率分為7級，從3%到45%不等，具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：

增值稅發(fā)票在稅收征管中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.保障稅收收入：增值稅發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)征收增值稅的重要依據(jù)，通過發(fā)票可以準(zhǔn)確核算應(yīng)稅銷售額，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。

2.規(guī)范稅收秩序：增值稅發(fā)票的使用有助于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促使企業(yè)依法納稅，減少偷稅、逃稅行為，維護稅收秩序。

3.促進經(jīng)濟健康發(fā)展：增值稅發(fā)票的廣泛應(yīng)用有助于降低交易成本，提高市場效率，促進企業(yè)公平競爭，推動經(jīng)濟健康發(fā)展。

4.強化稅收監(jiān)管：增值稅發(fā)票可以作為稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅收監(jiān)管的重要手段，通過對發(fā)票信息的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在稅收違法行為，提高稅收監(jiān)管的針對性和有效性。

5.保障消費者權(quán)益：增值稅發(fā)票是消費者維權(quán)的重要憑證，消費者可以通過發(fā)票了解商品或服務(wù)的真實價格，維護自身合法權(quán)益。

6.促進國際貿(mào)易：增值稅發(fā)票在國際貿(mào)易中發(fā)揮著重要作用，有助于降低貿(mào)易成本，提高貿(mào)易便利化水平。

7.優(yōu)化稅收服務(wù)：增值稅發(fā)票的電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，有助于稅務(wù)機關(guān)提供更加便捷、高效的稅收服務(wù)，提升納稅人滿意度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。出口貨物在免抵退稅政策下，仍屬于增值稅的征稅范圍，但實行免稅。

2.D

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣對象是購買貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票。購車時的運輸費計入增值稅進項稅額，可以抵扣。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及符合條件的公益性捐贈支出。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅所得。

4.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得等。其他所得指稅法規(guī)定的其他所得，如利息、股息、紅利等。

5.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定是：銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天；提供加工修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天；銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天；出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出等。合理的工資、薪金支出是準(zhǔn)予扣除的。

7.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即每月收入額減除費用五千元后的余額。工資、薪金所得按此方法計算應(yīng)納稅所得額。

8.C

解析思路：增值稅發(fā)票實行實名制管理，企業(yè)開具發(fā)票時需要提供真實的納稅人信息。發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓、代開的規(guī)定已經(jīng)被取消。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅期限為年度終了之日起5個月內(nèi)，企業(yè)需要在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

10.B

解析思路：個人所得稅的自行申報適用于居民個人取得綜合所得，按月計算個人所得稅，由扣繳義務(wù)人代扣代繳。居民個人需自行申報的情況較少。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和股息、紅利所得。

4.AB

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣對象是購買貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票。辦公用品的增值稅普通發(fā)票不適用于抵扣。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出和符合條件的公益性捐贈支出。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具，但需符合